LLC bị đánh thuế như thế nào? Hướng dẫn thực tế dành cho chủ doanh nghiệp

Thành lập một công ty trách nhiệm hữu hạn, hay LLC, mang lại cho nhiều doanh nhân một cấu trúc pháp lý linh hoạt với các yêu cầu thủ tục đơn giản hơn so với công ty cổ phần. Một trong những câu hỏi đầu tiên mà chủ sở hữu mới thường đặt ra là LLC bị đánh thuế như thế nào. Câu trả lời ngắn gọn là LLC không chỉ có một cách đánh thuế duy nhất. Cách xử lý thuế liên bang của LLC phụ thuộc vào số lượng chủ sở hữu và việc các chủ sở hữu có lựa chọn phân loại khác với IRS hay không.

Đối với nhiều startup, các quy tắc mặc định khá thuận lợi vì chúng cho phép thu nhập kinh doanh đi trực tiếp đến các chủ sở hữu thay vì bị đánh thuế ở cấp công ty trước. Tuy nhiên, khi doanh nghiệp phát triển, một số LLC có thể thấy rằng một lựa chọn thuế khác sẽ phù hợp hơn với mục tiêu của họ.

Hướng dẫn này giải thích các quy tắc thuế liên bang cơ bản dành cho LLC, cách hoạt động của cơ chế thuế chuyển qua, khi nào LLC có thể cần EIN, điều gì xảy ra khi doanh nghiệp chọn chế độ S corporation hoặc C corporation, và những loại thuế bổ sung mà chủ doanh nghiệp nên lưu ý.

Cách đánh thuế mặc định đối với LLC

Về thuế thu nhập liên bang, LLC được phân loại theo các quy tắc phân loại thực thể của IRS. Trong nhiều trường hợp, cách xử lý mặc định phụ thuộc vào số lượng thành viên, hay còn gọi là chủ sở hữu.

• LLC một thành viên thường được coi là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang.
• LLC nhiều thành viên thường được coi là một partnership cho mục đích thuế thu nhập liên bang.

Về mặt thực tiễn, cả hai cách phân loại mặc định này đều là cấu trúc thuế chuyển qua. Điều đó có nghĩa là bản thân LLC thường không nộp thuế thu nhập liên bang theo cách mà một C corporation phải nộp. Thay vào đó, lợi nhuận, thua lỗ, khoản khấu trừ và tín thuế được chuyển sang các chủ sở hữu, và họ khai báo trên tờ khai thuế cá nhân của mình.

Đây là một trong những lý do LLC rất phổ biến với các chủ doanh nghiệp mới. Cấu trúc này có thể kết hợp bảo vệ trách nhiệm pháp lý với sự linh hoạt về thuế.

LLC một thành viên bị đánh thuế như thế nào

LLC một thành viên thường được coi là một thực thể bị bỏ qua, trừ khi nó chọn cách đánh thuế khác.

Điều đó không có nghĩa là doanh nghiệp bị bỏ qua cho mọi mục đích thuế. Nó có nghĩa là IRS thường coi LLC và chủ sở hữu của nó là một người nộp thuế duy nhất cho việc khai báo thuế thu nhập liên bang.

Đối với hầu hết chủ sở hữu, thu nhập và chi phí kinh doanh được báo cáo trên Schedule C rồi được đưa vào Form 1040 của chủ sở hữu. Nếu doanh nghiệp có hoạt động cho thuê hoặc hoạt động nông nghiệp, có thể áp dụng các biểu mẫu khác.

Một LLC một thành viên vẫn có thể cần đăng ký các tài khoản thuế ở cấp tiểu bang và địa phương, thu thuế bán hàng nếu được yêu cầu, nộp thuế sử dụng lao động nếu có nhân viên, và nộp các tờ khai riêng cho các nghĩa vụ chuyên biệt.

LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như thế nào

LLC nhiều thành viên thường được coi là một partnership, trừ khi nộp đơn lựa chọn để bị đánh thuế như một công ty.

Cách đánh thuế partnership khác với cách đánh thuế công ty. LLC thường nộp một tờ khai thông tin, và mỗi chủ sở hữu nhận một Schedule K-1 thể hiện phần thu nhập, khấu trừ, tín thuế và các khoản mục thuế khác của mình trong hoạt động kinh doanh.

Sau đó, các chủ sở hữu báo cáo những khoản này trên tờ khai của riêng họ. Nói cách khác, nghĩa vụ thuế chuyển sang các thành viên thay vì chỉ được nộp ở cấp LLC.

Các chủ sở hữu thường phân chia các khoản mục thuế theo tỷ lệ sở hữu, nhưng thỏa thuận hoạt động có thể quy định các nguyên tắc phân bổ khác nếu đáp ứng yêu cầu về thuế. Sự linh hoạt này có thể hữu ích khi các thành viên đóng góp khác nhau về tiền mặt, công sức hoặc chuyên môn.

Vì sao EIN quan trọng

Mã số nhận dạng người sử dụng lao động, hay EIN, thường là bắt buộc hoặc rất nên có đối với LLC.

LLC thường cần EIN nếu:

• Có hơn một thành viên.
• Có nhân viên.
• Phải nộp một số tờ khai thuế liên bang nhất định.
• Muốn mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp dưới tên công ty.

Ngay cả LLC một thành viên không có nhân viên cũng có thể chọn lấy EIN để chủ sở hữu không phải sử dụng số An sinh xã hội cá nhân trong các hoạt động kinh doanh. Đối với nhiều startup, đây là một bước thực tế giúp tách biệt thông tin định danh cá nhân và doanh nghiệp.

Zenind có thể hỗ trợ các nhà sáng lập chuẩn bị những bước thành lập cốt lõi dẫn đến giai đoạn này, bao gồm thiết lập cấu trúc LLC tuân thủ và tổ chức các thông tin cần thiết cho ngân hàng và đăng ký thuế.

Thuế chuyển qua: ý nghĩa trong thực tế

Thuế chuyển qua thường được mô tả là đơn giản, nhưng cần hiểu rõ nó thực sự vận hành như thế nào.

Với thuế chuyển qua, LLC thường không nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận ở cấp thực thể. Thay vào đó, lợi nhuận được phân bổ cho các chủ sở hữu, rồi họ báo cáo trên tờ khai cá nhân và nộp thuế theo mức thuế cá nhân của mình.

Điều đó có thể có lợi cho nhiều doanh nghiệp nhỏ vì:

• Công ty tránh được thuế thu nhập ở cấp doanh nghiệp theo các quy tắc mặc định.
• Chủ sở hữu đôi khi có thể dùng khoản lỗ kinh doanh để bù trừ cho thu nhập khác, tùy theo các hạn chế thuế.
• Việc khai báo thuế thường đơn giản hơn trong giai đoạn đầu của doanh nghiệp.

Điểm cần đánh đổi là chủ sở hữu vẫn có thể phải nộp thuế ngay cả khi doanh nghiệp giữ lại lợi nhuận trong công ty thay vì phân phối toàn bộ tiền mặt. Ghi chép kế toán tốt là rất quan trọng vì số thuế phải nộp và lượng tiền mặt thực có trong ngân hàng không phải lúc nào cũng giống nhau.

Thuế tự doanh và chủ sở hữu LLC

Thuế chuyển qua không loại bỏ mọi nghĩa vụ thuế.

Nhiều chủ sở hữu LLC cũng cần tính đến thuế tự doanh. Loại thuế này hỗ trợ tài trợ cho Social Security và Medicare và có thể áp dụng cho thu nhập kinh doanh chủ động.

Cách xử lý cụ thể phụ thuộc vào vai trò của chủ sở hữu và cách phân loại thuế của LLC. Đối với nhiều chủ sở hữu tích cực điều hành một LLC theo chế độ mặc định, thu nhập kinh doanh có thể chịu thuế tự doanh ngoài thuế thu nhập thông thường.

Đây là một lý do khiến các doanh nghiệp đang phát triển thường xem xét liệu có nên chọn một cách đánh thuế khác hay không. Mục tiêu không phải là chỉ chạy theo mức thuế thấp nhất, mà là đánh giá toàn diện tác động của thuế thu nhập, thuế lương, phân phối lợi nhuận và chi phí tuân thủ.

Lựa chọn đánh thuế theo S corporation

Một LLC thường có thể chọn bị đánh thuế như S corporation nếu đáp ứng các yêu cầu của IRS. Đây không phải là thay đổi về pháp nhân. Doanh nghiệp vẫn là LLC theo luật tiểu bang, nhưng lựa chọn một cách phân loại thuế liên bang khác.

Nhiều chủ sở hữu cân nhắc lựa chọn S corporation khi doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận ổn định và chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong công ty. Lợi thế tiềm năng là một phần thu nhập của chủ sở hữu có thể được trả dưới dạng lương và phần còn lại dưới dạng phân phối lợi nhuận, từ đó có thể giảm mức độ chịu thuế tự doanh nếu được cấu trúc đúng.

Tuy nhiên, đánh thuế theo S corporation không phải lúc nào cũng tốt hơn. Nó thường đi kèm thêm các nghĩa vụ về payroll, báo cáo và tuân thủ. Trong một số trường hợp, đây là lựa chọn phù hợp; trong trường hợp khác thì không.

Các lý do phổ biến để xem xét lựa chọn S corporation bao gồm:

• Doanh nghiệp có lợi nhuận ổn định.
• Chủ sở hữu làm việc toàn thời gian trong doanh nghiệp.
• Công ty có thể đáp ứng việc tuân thủ payroll.
• Chi phí hành chính được bù đắp bằng khoản tiết kiệm thuế.

Vì các quy tắc phụ thuộc vào từng tình huống cụ thể, chủ sở hữu nên trao đổi với chuyên gia thuế trước khi nộp đơn.

Lựa chọn đánh thuế theo C corporation

Một LLC cũng có thể chọn bị đánh thuế như C corporation.

Lựa chọn này có thể phù hợp với những doanh nghiệp muốn tái đầu tư lợi nhuận, thu hút một số loại nhà đầu tư nhất định hoặc tổ chức thù lao và phúc lợi theo cách khác. Chế độ C corporation cũng có thể hữu ích trong một số mô hình tăng trưởng cụ thể khi chủ sở hữu muốn doanh nghiệp vận hành theo mô hình thuế công ty.

Tuy nhiên, lựa chọn này đi kèm khả năng bị đánh thuế hai lần. Trong cấu trúc C corporation, công ty nộp thuế trên lợi nhuận của mình, và cổ đông có thể phải nộp thuế thêm lần nữa trên một số khoản phân phối.

Vì lý do đó, đánh thuế theo C corporation thường không phải là lựa chọn mặc định cho một LLC mới. Nó thường chỉ được cân nhắc khi có lý do kinh doanh rõ ràng để sử dụng mô hình này.

Các loại thuế khác mà chủ sở hữu LLC không nên bỏ qua

Thuế thu nhập liên bang chỉ là một phần của bức tranh tổng thể. LLC cũng có thể phải chịu các loại thuế và đăng ký khác.

Thuế thu nhập tiểu bang

Nhiều tiểu bang áp dụng các quy tắc thuế thu nhập riêng đối với LLC hoặc chủ sở hữu của chúng. Cách xử lý ở cấp tiểu bang có thể khác với cấp liên bang, vì vậy chủ sở hữu cần kiểm tra quy định ở mọi tiểu bang nơi doanh nghiệp hoạt động.

Thuế bán hàng

Nếu LLC bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế, doanh nghiệp có thể cần đăng ký thuế bán hàng, thu thuế từ khách hàng và nộp cho tiểu bang.

Thuế payroll và thuế việc làm

Nếu LLC có nhân viên, doanh nghiệp có thể cần khấu trừ thuế lương, nộp thuế của chủ sử dụng lao động và nộp các tờ khai thuế việc làm.

Thuế tự doanh

Như đã đề cập ở trên, nhiều chủ sở hữu tích cực trong một LLC theo chế độ chuyển qua cũng phải xem xét thuế tự doanh.

Thuế và đăng ký địa phương

Một số thành phố và quận yêu cầu giấy phép kinh doanh, thuế doanh thu gộp hoặc đăng ký địa phương. Những nghĩa vụ này dễ bị bỏ sót ở giai đoạn đầu, đặc biệt khi chủ sở hữu chỉ tập trung vào các tờ khai liên bang.

Những nguyên tắc cơ bản về khai thuế LLC

Các biểu mẫu mà một LLC sử dụng phụ thuộc vào cách phân loại thuế của nó.

• LLC một thành viên bị đánh thuế như thực thể bị bỏ qua thường báo cáo thu nhập trên Schedule C, Schedule E hoặc Schedule F tùy theo loại hoạt động.
• LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như partnership thường nộp Form 1065 và phát hành các Schedule K-1 cho các thành viên.
• LLC chọn đánh thuế theo S corporation thường nộp Form 1120-S.
• LLC chọn đánh thuế theo C corporation thường nộp Form 1120.

Cấu trúc của tờ khai rất quan trọng vì mỗi cách nộp sẽ tạo ra các nghĩa vụ báo cáo, thời hạn và hệ quả thuế tiếp theo khác nhau cho chủ sở hữu.

Ghi chép tốt sẽ giúp các tờ khai này dễ thực hiện hơn. Chủ sở hữu nên theo dõi doanh thu, chi phí, payroll, khoản rút vốn của chủ sở hữu, vốn góp và phân phối trong suốt năm thay vì cố gắng tổng hợp mọi thứ vào thời điểm quyết toán thuế.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

Các chủ sở hữu LLC mới thường mắc một vài sai lầm dễ đoán khi nói đến thuế.

Trộn lẫn tiền cá nhân và tiền doanh nghiệp

Việc trộn lẫn tiền làm cho sổ sách khó quản lý hơn và có thể làm yếu đi sự tách biệt rõ ràng giữa chủ sở hữu và LLC.

Bỏ sót đăng ký cấp tiểu bang

Một LLC có thể được thành lập hợp lệ nhưng vẫn không tuân thủ nếu chưa đăng ký các tài khoản thuế bắt buộc tại một tiểu bang nơi doanh nghiệp hoạt động.

Cho rằng quy tắc thuế mặc định sẽ không bao giờ thay đổi

Một LLC thường có thể chọn phân loại khác nếu sau này điều đó phù hợp hơn. Kế hoạch thuế nên thay đổi theo sự phát triển của doanh nghiệp.

Bỏ qua các quy định về payroll

Nếu doanh nghiệp có nhân viên hoặc chủ sở hữu-nhân viên theo một lựa chọn payroll, thuế payroll và báo cáo tiền lương phải được xử lý chính xác.

Chọn lựa thuế mà không mô phỏng con số

Một cấu trúc nghe có vẻ hiệu quả về thuế trong lý thuyết có thể không phù hợp sau khi tính đến thu nhập ước tính, lương, phân phối và chi phí tuân thủ.

Khi nào nên xem lại cấu trúc thuế của LLC

Bạn nên xem xét lại cách đánh thuế của LLC khi:

• Doanh thu trở nên ổn định.
• Lợi nhuận tăng đáng kể.
• Bạn thuê nhân viên.
• Bạn mở rộng sang một tiểu bang khác.
• Bạn thêm hoặc bớt thành viên.
• Bạn đang chuẩn bị gọi vốn bên ngoài.

Một cấu trúc thuế phù hợp khi mới thành lập có thể không còn tối ưu sau hai năm. Câu trả lời đúng thường thay đổi khi doanh nghiệp trưởng thành.

Kết luận

LLC mang lại cho chủ doanh nghiệp mức độ linh hoạt đáng kể, nhưng sự linh hoạt đó đi kèm với các lựa chọn. Theo mặc định, LLC một thành viên thường được coi là một thực thể bị bỏ qua, còn LLC nhiều thành viên thường được coi là partnership cho mục đích thuế liên bang. Từ đó, các chủ sở hữu đôi khi có thể chọn S corporation hoặc C corporation nếu một cấu trúc thuế khác phù hợp hơn với doanh nghiệp.

Cách tiếp cận tốt nhất là xem thuế của LLC như một phần của kế hoạch thành lập và tuân thủ tổng thể, chứ không phải là điều được tính sau cùng. Khi thực thể được thiết lập đúng, EIN đã có, sổ sách được tổ chức và các nghĩa vụ thuế được xem xét sớm, doanh nghiệp sẽ có nền tảng hành chính vững chắc hơn để phát triển.

Đối với các nhà sáng lập muốn tập trung vào việc xây dựng công ty, Zenind cung cấp hỗ trợ thực tế cho việc thành lập LLC và tuân thủ liên tục để doanh nghiệp khởi đầu với một nền tảng hành chính vững chắc.