ضرائب الأعمال وضريبة المبيعات في تينيسي للشركات ذات المسؤولية المحدودة: ما الذي يحتاج المالكون إلى معرفته

تُعد تينيسي غالبًا ولاية صديقة للأعمال، لكن تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة لا يعني اختفاء الضرائب. فبحسب ما تبيعه شركتك، وهيكلها، والمكان الذي تعمل فيه، قد تخضع الشركة ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي لضريبة المبيعات، وضريبة الأعمال، وضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية، وضرائب الرواتب، وضرائب الدخل الفيدرالية.

المفتاح هو فهم الضريبة التي تنطبق على كل نشاط. فالشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تبيع سلعًا خاضعة للضريبة تختلف التزاماتها عن شركة خدمات لديها موظفون، وكلاهما يختلف أيضًا عن شركة استثمار سلبية. يشرح هذا الدليل القواعد الرئيسية لضريبة تينيسي والضرائب الفيدرالية التي ينبغي على مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة فهمها قبل بدء تحصيل الإيرادات.

كيف تُفرض الضرائب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة

لأغراض الضرائب الفيدرالية، تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة عادةً كيانًا ذا انتقال ضريبي. وهذا يعني أن الشركة لا تدفع عادةً ضريبة دخل فيدرالية على مستوى الكيان. وبدلًا من ذلك، تنتقل الأرباح إلى المالكين، الذين يدرجونها في إقراراتهم الضريبية الشخصية.

ويعتمد التصنيف الفيدرالي الافتراضي على عدد المالكين:

• الشركة ذات المسؤولية المحدودة ذات المالك الواحد تُعامل عادةً ككيان مهمل ضريبيًا.
• الشركة ذات المسؤولية المحدودة متعددة المالكين تُعامل عادةً كشراكة.
• تختار بعض الشركات ذات المسؤولية المحدودة أن تُفرض عليها الضرائب باعتبارها شركة S أو شركة C إذا كان ذلك أنسب لنشاطها.

ويكتسب هذا التصنيف أهمية لأنه يؤثر في كيفية الإبلاغ عن الأرباح، وما إذا كانت الرواتب مطلوبة، وما إذا كان على المالك دفع ضريبة العمل الحر على دخل النشاط.

الضرائب في تينيسي التي قد تنطبق على الشركة ذات المسؤولية المحدودة

لا تفرض تينيسي ضريبة دخل شخصية واسعة على الأجور أو أرباح الأعمال. وهذا يجعل الولاية جذابة لكثير من رواد الأعمال، لكنه لا يلغي الضرائب الأخرى. عمليًا، غالبًا ما يحتاج مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي إلى التفكير في أربعة التزامات على مستوى الولاية:

• ضريبة المبيعات والاستخدام
• ضريبة الأعمال
• ضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية
• متطلبات الترخيص والتسجيل المحلية

وكل ضريبة منفصلة عن الأخرى، ولكل منها عامل تحفيز خاص بها.

ضريبة المبيعات والاستخدام في تينيسي

معدل ضريبة المبيعات العام في تينيسي هو 7%، وقد تُضاف إليه معدلات محلية على مستوى المقاطعة أو المدينة. إذا كانت شركتك ذات المسؤولية المحدودة تبيع سلعًا خاضعة للضريبة أو بعض الخدمات الخاضعة للضريبة، فقد تحتاج إلى تحصيل ضريبة المبيعات من العملاء وتحويلها إلى الولاية.

إذا اشترت شركتك عناصر خاضعة للضريبة ولم يفرض البائع ضريبة المبيعات وقت الشراء، فقد تنطبق ضريبة الاستخدام بدلًا من ذلك. وضريبة الاستخدام هي الصورة المقابلة لضريبة المبيعات: فهي تساعد على ضمان خضوع العناصر القابلة للضريبة للضريبة حتى عندما لا يجمع البائع الأصلي هذه الضريبة.

قد تحتاج شركتك ذات المسؤولية المحدودة إلى التعامل مع ضريبة المبيعات أو الاستخدام عندما تقوم بما يلي:

• بيع الممتلكات الشخصية الملموسة مثل البضائع أو المعدات أو السلع المعبأة
• شحن منتجات خاضعة للضريبة إلى عملاء في تينيسي
• تشغيل متجر أو مكتب أو مستودع أو وجود مادي آخر في الولاية
• تنفيذ مبيعات عن بُعد تُنشئ صلة ضريبية في تينيسي
• شراء مخزون أو معدات خاضعة للضريبة دون دفع ضريبة مبيعات تينيسي

إذا كانت شركتك تبيع خدمات، فلا تفترض أنها معفاة تلقائيًا. تفرض تينيسي الضريبة على بعض الخدمات، لذلك من المهم التحقق من القاعدة قبل إصدار الفواتير للعملاء.

ضريبة الأعمال في تينيسي

ضريبة الأعمال في تينيسي منفصلة عن ضريبة المبيعات. وبوجه عام، إذا كانت أعمالك تعمل في تينيسي وتحقق إجمالي إيرادات يبلغ 100,000 دولار أو أكثر، فيجب عليها التسجيل ودفع ضريبة الأعمال.

وتُحسب هذه الضريبة على أساس إجمالي الإيرادات وليس الأرباح. وهذا الفرق مهم لأن الشركة قد تدفع الضريبة حتى في سنة تكون فيها هوامش الربح ضيقة.

وبالنسبة لكثير من الأعمال داخل الولاية، تستخدم تينيسي أيضًا حدودًا متعلقة بالترخيص مرتبطة بإجمالي الإيرادات. فإذا حقق موقع تجاري أكثر من 3,000 دولار وأقل من 100,000 دولار من الإيرادات، فقد يحتاج إلى رخصة نشاط محدود. وعند 100,000 دولار أو أكثر، تكون الرخصة التجارية القياسية مطلوبة عادةً.

وبما أن ضريبة الأعمال مرتبطة بالإيرادات، فإن مسك الدفاتر الجيد أمر أساسي. ينبغي للمالكين تتبع الإيرادات الإجمالية حسب الموقع وحسب النشاط حتى يعرفوا متى يلزم التسجيل أو التجديد.

ضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية في تينيسي

تفرض تينيسي أيضًا ضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية على العديد من الكيانات، بما في ذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم تأسيسها أو تأهيلها أو تسجيلها أو تمارس الأعمال في الولاية.

هاتان الضريبتان ليستا متطابقتين:

• ضريبة الامتياز تُحسب عمومًا على صافي الثروة.
• الضريبة الانتقائية تُحسب عمومًا على صافي الأرباح أو الدخل.

الحد الأدنى لضريبة الامتياز هو 100 دولار، وقد تنطبق حتى إذا كانت الشركة غير نشطة ولكنها لا تزال مسجلة في تينيسي. وبالنسبة لمالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة، تُعد هذه من أكثر الالتزامات الولائية التي يُغفل عنها عادةً لأنها تنطبق بصورة مستقلة عن ضريبة المبيعات وضريبة الأعمال.

لم تعد ضريبة هول تطبق

أُلغيت ضريبة هول على تينيسي للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2021 وما بعده. وبعبارة أخرى، لم تعد تينيسي تفرض ضريبة على دخل الفوائد والأرباح الموزعة بموجب ضريبة هول في السنوات الضريبية الحالية.

ويعد هذا الإلغاء مهمًا لأن المقالات القديمة وقوائم التحقق الضريبية غير المحدثة قد لا تزال تشير إلى ضريبة هول رغم أنها لم تعد سارية.

الضرائب الفيدرالية على الشركات ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي

حتى عندما لا يكون دخل الولاية عاملًا مؤثرًا، تظل الالتزامات الضريبية الفيدرالية قائمة.

ضريبة العمل الحر

يدين كثير من مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة النشطين بضريبة العمل الحر على حصتهم من دخل الأعمال. وتمول هذه الضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، وهي منفصلة عن ضريبة الدخل الفيدرالية.

ويعتمد تطبيق ضريبة العمل الحر على كيفية فرض الضرائب على الشركة وعلى مدى مشاركة المالك في الأعمال. فالمالك المنخرط عمليًا في شركة ذات مسؤولية محدودة ذات انتقال ضريبي افتراضي يكون عادةً معرضًا لهذه الضريبة، بينما قد يؤدي هيكل مختلف إلى نتيجة مختلفة.

ضريبة الدخل الفيدرالية

تخضع أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة عمومًا لضريبة الدخل الفيدرالية على مستوى المالك. ويعتمد المبلغ المستحق فعليًا على الدخل الخاضع للضريبة، والخصومات، وحالة الإقرار، والطريقة التي تُفرض بها الضرائب على الشركة.

وهنا يحدث فرق حقيقي عندما تكون السجلات منظمة. فإذا فصلت بين المصاريف التجارية والشخصية، واحتفظت بالإيصالات، وصنفت المعاملات بشكل صحيح، يصبح من الأسهل كثيرًا المطالبة بالخصومات المشروعة وتجنب المفاجآت عند وقت الإقرار.

ضرائب الرواتب إذا كان لديك موظفون

إذا استأجرت شركتك ذات المسؤولية المحدودة موظفين، فإنك تتحمل مسؤوليات ضرائب الرواتب. ويشمل ذلك عادةً حجز ضريبة الدخل الفيدرالية من الأجور والتعامل مع حصتي صاحب العمل والموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

وقد تحتاج أيضًا إلى التعامل مع ضريبة البطالة الفيدرالية وتقديم إقرارات الرواتب بشكل منتظم. وإذا اخترت معاملة S corporation وكنت تدفع لنفسك كموظف، تصبح الامتثال لضرائب الرواتب أكثر أهمية.

الضرائب التقديرية

إذا كان دخل شركتك ذات المسؤولية المحدودة لا يُغطى بالكامل بالاستقطاع من الرواتب، فقد تحتاج إلى دفع ضرائب تقديرية خلال العام. وهذا شائع لدى رواد الأعمال، ومالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات المالك الواحد، والشركاء، وغيرهم من أصحاب الأعمال العاملين لحسابهم الخاص.

وقد يؤدي عدم سداد الضرائب التقديرية إلى غرامات، لذلك من الحكمة تخصيص جزء من النقد طوال العام بدلًا من الانتظار حتى موسم تقديم الإقرارات.

متى يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي تحصيل ضريبة المبيعات

ليست كل شركة ذات مسؤولية محدودة ملزمة بتحصيل ضريبة المبيعات. فالأمر يعتمد على ما تبيعه وعلى وجود الصلة الضريبية لنشاطك.

قد تحتاج شركتك ذات المسؤولية المحدودة إلى تحصيل ضريبة المبيعات في تينيسي إذا كانت:

• تبيع منتجات خاضعة للضريبة لعملاء في تينيسي
• تشحن عناصر خاضعة للضريبة إلى داخل تينيسي
• لديها متجر أو مستودع أو مكتب أو موظفون في تينيسي
• تستخدم قناة سوق إلكترونية تنقل مسؤولية التحصيل
• تقوم بأنشطة تُنشئ صلة ضريبية جوهرية في الولاية

إذا كانت شركتك تبيع عبر قنوات متعددة، فراجع كل قناة على حدة. فقد يكون لنشاط تجاري قناة مبيعات واحدة تُنشئ التزامات ضريبية وأخرى لا تفعل ذلك.

وينبغي لبائعي الأسواق الإلكترونية أيضًا الانتباه إلى الجهة المسؤولة عن التحصيل. ففي بعض الحالات، قد يتولى مشغل السوق تحصيل الضريبة بدلًا من البائع، لكن هذا لا يلغي ضرورة فهم القاعدة.

أساسيات التسجيل والتقديم والسداد

بمجرد أن تبدأ شركتك ذات المسؤولية المحدودة في تحصيل الضرائب أو سدادها، فعادةً ما تحتاج إلى التسجيل لدى إدارة الإيرادات في تينيسي وإعداد سير عمل مناسب لتقديم الإقرارات.

وبحسب نوع الضريبة، قد تكون الإقرارات مستحقة شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا. ويعد موعد التقديم مهمًا لأن التأخر في الإقرارات قد يسبب غرامات حتى عندما يكون مبلغ الضريبة نفسه صغيرًا.

وتشمل عادات الامتثال الجيدة ما يلي:

• تتبع إجمالي الإيرادات حسب المقاطعة أو المدينة
• فصل المبيعات الخاضعة للضريبة عن المعفاة
• تنظيم شهادات إعادة البيع والإعفاء
• مطابقة السجلات المحاسبية قبل كل موعد نهائي للتقديم
• الاحتفاظ بما يكفي من النقد لتغطية ضريبة المبيعات وضريبة الأعمال والالتزامات المرتبطة بالدخل

إذا كانت أعمالك تعمل في أكثر من مكان، فأعد النظر في التزامات التسجيل كلما توسعت إلى منطقة جديدة، أو أضفت موظفين، أو بدأت البيع عبر قناة جديدة.

نصائح عملية للتخطيط الضريبي لمالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة

يمكن لعدد من العادات أن يجعل الامتثال الضريبي لشركات تينيسي ذات المسؤولية المحدودة أسهل بكثير:

1. افصل بين الأموال التجارية والشخصية منذ البداية.
2. تتبع إجمالي الإيرادات شهريًا حتى لا تفاجأ بحدود ضريبة الأعمال.
3. راجع ما إذا كان ينبغي أن تبقى الشركة ذات المسؤولية المحدودة ككيان انتقال ضريبي افتراضي أو أن تختار معاملة ضريبية مختلفة.
4. خصص أموالًا لضريبة المبيعات وضرائب الرواتب والضرائب الفيدرالية التقديرية مع تدفق الإيرادات.
5. راجع الصلة الضريبية كلما دخلت ولاية جديدة، أو فتحت مستودعًا، أو أضفت موظفين عن بُعد.
6. احتفظ بنسخ من التراخيص وشهادات الإعفاء وإقرارات التقديم في مكان واحد.

هذه تغييرات تشغيلية صغيرة، لكنها تمنع أعمال تصحيح كبيرة ومكلفة لاحقًا.

كيف يدعم Zenind مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي

تأسيس الشركة ليس سوى الخطوة الأولى. كما يحتاج رواد الأعمال في تينيسي إلى طريقة عملية للبقاء منظمين مع تراكم التزامات الضرائب والامتثال.

يساعد Zenind مالكي الأعمال في تأسيس الشركات ذات المسؤولية المحدودة وإدارتها من خلال خدمات تدعم الامتثال وحفظ السجلات والعمل الإداري المستمر. وهذا مهم عندما تحاول الموازنة بين تأسيس الكيان، ومسؤوليات الوكيل المسجل، وتسجيلات الضرائب، والإقرارات السنوية في الوقت نفسه.

بالنسبة لشركة جديدة ذات مسؤولية محدودة في تينيسي، فإن الإعداد المنظم منذ البداية يجعل الامتثال الضريبي لاحقًا أسهل بكثير.

الأسئلة الشائعة

هل تفرض تينيسي ضريبة على دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟

لا تفرض تينيسي ضريبة دخل شخصية عامة على الأجور أو أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة، لكن قد تظل الشركة ذات المسؤولية المحدودة مدينة بضريبة المبيعات، وضريبة الأعمال، وضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية، وضرائب الرواتب، والضرائب الفيدرالية.

هل يجب على كل شركة ذات مسؤولية محدودة في تينيسي تحصيل ضريبة المبيعات؟

لا. فقط الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة، أو التي تُنشئ بطريقة أخرى صلة ضريبية في تينيسي، تحتاج إلى التسجيل وتحويل الضريبة.

هل ضريبة الأعمال في تينيسي هي نفسها ضريبة الامتياز؟

لا. ضريبة الأعمال ترتبط عمومًا بإجمالي الإيرادات والنشاط التجاري. أما ضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية فهما ضريبتان منفصلتان لهما حسابات وعوامل تحفيز مختلفة.

هل يدفع مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي ضريبة العمل الحر؟

يدفعها كثير من المالكون النشطين، خاصةً عندما تُفرض الضرائب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة باعتبارها كيانًا ذا انتقال ضريبي افتراضي. ويعتمد التطبيق الدقيق على كيفية هيكلة الشركة وفرض الضرائب عليها.

هل ما زالت الشركات ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي تدفع ضريبة هول؟

لا. أُلغيت ضريبة هول للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2021 وما بعده.

الخلاصة النهائية

قد تتجنب الشركة ذات المسؤولية المحدودة في تينيسي ضريبة الدخل الشخصية على مستوى الولاية، لكنها لا تزال قد تواجه عدة التزامات أخرى. فقد تنطبق ضريبة المبيعات، وضريبة الأعمال، وضريبة الامتياز والضريبة الانتقائية، وضريبة الرواتب، وضرائب الدخل الفيدرالية وفقًا لطريقة عمل الشركة.

أفضل وسيلة للامتثال هي تحديد فئات الضرائب مبكرًا، والتسجيل قبل البدء في تحصيل الإيرادات الخاضعة للضريبة، والاحتفاظ بسجلات نظيفة منذ اليوم الأول. فهذا النهج يحمي شركتك ذات المسؤولية المحدودة من الغرامات التي يمكن تجنبها، ويجعل النمو أسهل في الإدارة.