Podatki biznesowe w Tennessee i podatek od sprzedaży dla LLC: co powinni wiedzieć właściciele

Tennessee jest często uznawane za stan przyjazny biznesowi, ale założenie LLC nie sprawia, że podatki znikają. W zależności od tego, co Twoja firma sprzedaje, jak jest zorganizowana i gdzie prowadzi działalność, LLC w Tennessee może podlegać podatkowi od sprzedaży, podatkowi biznesowemu, podatkowi od franchise i excise, podatkom od wynagrodzeń oraz federalnym podatkom związanym z dochodem.

Kluczowe jest zrozumienie, który podatek ma zastosowanie do danej działalności. LLC sprzedająca towary opodatkowane ma inne obowiązki niż firma usługowa zatrudniająca pracowników, a obie różnią się jeszcze od LLC prowadzącej pasywne inwestycje. Ten przewodnik omawia najważniejsze zasady podatkowe Tennessee i podatki federalne, które właściciele LLC powinni znać, zanim zaczną generować przychody.

Jak opodatkowana jest LLC

Na potrzeby podatku federalnego LLC jest zwykle podmiotem typu pass-through. Oznacza to, że sama firma zazwyczaj nie płaci federalnego podatku dochodowego na poziomie podmiotu. Zamiast tego zyski przechodzą na właścicieli, którzy wykazują je w swoich osobistych zeznaniach podatkowych.

Domyślne traktowanie federalne zależy od liczby właścicieli:

• LLC z jednym właścicielem jest zwykle traktowana jako podmiot pominięty.
• LLC z wieloma właścicielami jest zwykle traktowana jako spółka partnerska.
• Niektóre LLC mogą wybrać opodatkowanie jako S corporation lub C corporation, jeśli taka struktura lepiej odpowiada działalności.

Ta klasyfikacja ma znaczenie, ponieważ wpływa na sposób wykazywania zysków, obowiązek naliczania listy płac oraz to, czy właściciel może podlegać podatkowi od samozatrudnienia od dochodu z działalności.

Podatki w Tennessee, które mogą dotyczyć LLC

Tennessee nie nakłada szerokiego stanowego podatku dochodowego od wynagrodzeń ani zysków z działalności. To sprawia, że stan jest atrakcyjny dla wielu przedsiębiorców, ale nie eliminuje innych podatków. W praktyce właściciele LLC w Tennessee często muszą uwzględnić cztery obowiązki na poziomie stanowym:

• Podatek od sprzedaży i użytkowania
• Podatek biznesowy
• Podatek od franchise i excise
• Lokalne wymagania dotyczące licencji i rejestracji

Każdy podatek jest odrębny i każdy ma własny próg wyzwalający obowiązek.

Podatek od sprzedaży i użytkowania w Tennessee

Ogólna stawka stanowego podatku od sprzedaży w Tennessee wynosi 7%, a dodatkowo mogą obowiązywać lokalne stawki powiatowe lub miejskie. Jeśli Twoja LLC sprzedaje towary opodatkowane lub niektóre usługi opodatkowane, możesz mieć obowiązek pobierać podatek od sprzedaży od klientów i odprowadzać go do stanu.

Jeśli Twoja firma kupuje rzeczy podlegające opodatkowaniu, a sprzedawca nie pobiera podatku od sprzedaży w momencie zakupu, może zamiast tego obowiązywać podatek od użytkowania. Podatek od użytkowania jest lustrzanym odpowiednikiem podatku od sprzedaży: ma zapewnić, że towary podlegające opodatkowaniu zostaną opodatkowane nawet wtedy, gdy pierwotny sprzedawca nie pobiera podatku.

Twoja LLC może mieć obowiązki związane z podatkiem od sprzedaży lub użytkowania, gdy:

• Sprzedaje rzeczowe składniki majątku, takie jak towar, sprzęt lub produkty pakowane
• Wysyła opodatkowane produkty do klientów w Tennessee
• Prowadzi sklep, biuro, magazyn lub inną fizyczną obecność w stanie
• Dokonuje sprzedaży zdalnej, która tworzy nexus podatkowy w Tennessee
• Kupuje opodatkowany towar lub sprzęt bez zapłacenia podatku od sprzedaży w Tennessee

Jeśli Twoja firma sprzedaje usługi, nie zakładaj automatycznie, że są one zwolnione. Tennessee opodatkowuje niektóre usługi, dlatego przed wystawieniem faktury klientowi warto potwierdzić obowiązującą zasadę.

Podatek biznesowy w Tennessee

Podatek biznesowy w Tennessee jest odrębny od podatku od sprzedaży. Co do zasady, jeśli Twoja firma prowadzi działalność w Tennessee i osiąga przychody brutto w wysokości 100 000 USD lub więcej, musi się zarejestrować i odprowadzać podatek biznesowy.

Podatek ten opiera się na przychodach brutto, a nie na zysku. To rozróżnienie ma znaczenie, ponieważ firma może być zobowiązana do zapłaty podatku nawet w roku, w którym marża zysku jest niewielka.

W przypadku wielu lokalnych firm Tennessee stosuje również progi licencyjne powiązane z przychodami brutto. Jeśli lokalizacja firmy osiąga przychody większe niż 3 000 USD, ale mniejsze niż 100 000 USD, może być wymagana minimalna licencja działalności. Przy przychodach 100 000 USD lub więcej zazwyczaj wymagana jest standardowa licencja biznesowa.

Ponieważ podatek biznesowy jest powiązany z przychodami, dokładna księgowość jest niezbędna. Właściciele powinni śledzić przychody brutto według lokalizacji i rodzaju działalności, aby wiedzieć, kiedy konieczna jest rejestracja lub odnowienie.

Podatek od franchise i excise w Tennessee

Tennessee nakłada również podatki od franchise i excise na wiele podmiotów, w tym LLC, które są utworzone, uprawnione, zarejestrowane lub prowadzą działalność w stanie.

Te dwa podatki nie są tym samym:

• Podatek od franchise jest zazwyczaj oparty na wartości netto.
• Podatek excise jest zazwyczaj oparty na zyskach netto lub dochodzie.

Minimalny podatek od franchise wynosi 100 USD i może obowiązywać nawet wtedy, gdy firma jest nieaktywna, ale nadal zarejestrowana w Tennessee. Dla właścicieli LLC jest to jeden z najczęściej pomijanych obowiązków stanowych, ponieważ obowiązuje niezależnie od podatku od sprzedaży i podatku biznesowego.

Podatek Hall nie obowiązuje już

Podatek Hall w Tennessee został uchylony dla okresów podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 r. i później. Innymi słowy, Tennessee nie opodatkowuje już odsetek i dywidend w ramach podatku Hall w bieżących latach podatkowych.

To uchylenie jest ważne, ponieważ starsze artykuły i nieaktualne checklisty podatkowe mogą nadal odnosić się do podatku Hall, mimo że nie obowiązuje on już obecnie.

Federalne podatki dla LLC w Tennessee

Nawet jeśli stanowy podatek dochodowy nie ma zastosowania, nadal obowiązują federalne zobowiązania podatkowe.

Podatek od samozatrudnienia

Wielu aktywnych właścicieli LLC płaci podatek od samozatrudnienia od swojej części dochodu z działalności. Podatek ten finansuje Social Security i Medicare i jest odrębny od federalnego podatku dochodowego.

To, czy podatek od samozatrudnienia ma zastosowanie, zależy od tego, jak LLC jest opodatkowana i jak właściciel uczestniczy w działalności. Właściciel aktywnie zarządzający domyślną LLC typu pass-through często będzie podlegał temu podatkowi, natomiast inna struktura może dawać inny rezultat.

Federalny podatek dochodowy

Zyski LLC są zazwyczaj opodatkowane federalnym podatkiem dochodowym na poziomie właściciela. Faktyczna kwota należnego podatku zależy od dochodu podlegającego opodatkowaniu, odliczeń, statusu rozliczeniowego i sposobu opodatkowania LLC.

W tym miejscu uporządkowana dokumentacja robi realną różnicę. Jeśli oddzielasz wydatki firmowe od prywatnych, przechowujesz paragony i prawidłowo kategoryzujesz transakcje, znacznie łatwiej jest skorzystać z legalnych odliczeń i uniknąć niespodzianek w momencie rozliczenia.

Podatki od wynagrodzeń, jeśli masz pracowników

Jeśli Twoja LLC zatrudnia pracowników, przejmujesz obowiązki związane z podatkami od wynagrodzeń. Zazwyczaj obejmuje to potrącanie federalnego podatku dochodowego z wypłat oraz obsługę części pracodawcy i pracownika w zakresie Social Security i Medicare.

Być może będziesz też musiał obsługiwać federalny podatek od bezrobocia oraz regularne raportowanie płac. Jeśli wybierzesz opodatkowanie jako S corporation i wypłacasz sobie wynagrodzenie jako pracownikowi, zgodność z przepisami dotyczącymi payroll staje się szczególnie ważna.

Zaliczki podatkowe

Jeśli Twój dochód z LLC nie jest w pełni pokrywany przez potrącenia z wynagrodzenia, możesz być zobowiązany do dokonywania zaliczek na podatek w ciągu roku. Jest to częste w przypadku przedsiębiorców, właścicieli jednoosobowych LLC, wspólników i innych samozatrudnionych właścicieli firm.

Pominięcie zaliczek może skutkować karami, dlatego rozsądnie jest odkładać środki w trakcie roku zamiast czekać do sezonu rozliczeniowego.

Kiedy LLC w Tennessee musi pobierać podatek od sprzedaży

Nie każda LLC musi pobierać podatek od sprzedaży. Obowiązek zależy od tego, co sprzedajesz i gdzie Twoja firma ma nexus.

Twoja LLC może być zobowiązana do pobierania podatku od sprzedaży w Tennessee, jeśli:

• Sprzedaje towary opodatkowane klientom w Tennessee
• Wysyła opodatkowane produkty do Tennessee
• Ma sklep, magazyn, biuro lub pracowników w Tennessee
• Korzysta z kanału marketplace, który przenosi obowiązek poboru
• Prowadzi działania tworzące istotny nexus w stanie

Jeśli Twoja firma sprzedaje przez wiele kanałów, przeanalizuj każdy z nich oddzielnie. Firma może mieć jeden kanał sprzedaży, który tworzy obowiązki podatkowe, i inny, który ich nie tworzy.

Sprzedawcy marketplace powinni również zwrócić uwagę na to, kto odpowiada za pobór podatku. W niektórych przypadkach podatek może pobierać operator marketplace zamiast sprzedawcy, ale nie zwalnia to z obowiązku zrozumienia zasad.

Podstawy rejestracji, składania deklaracji i płatności

Gdy Twoja LLC zacznie pobierać lub odprowadzać podatek, zwykle musi zarejestrować się w Tennessee Department of Revenue i ustawić odpowiedni proces składania deklaracji.

W zależności od rodzaju podatku deklaracje mogą być składane miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Częstotliwość składania ma znaczenie, ponieważ spóźnione deklaracje mogą generować kary nawet wtedy, gdy sama kwota podatku jest niewielka.

Dobre nawyki zgodności obejmują:

• Śledzenie przychodów brutto według hrabstwa lub miasta
• Rozdzielanie sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej
• Uporządkowanie certyfikatów odsprzedaży i zwolnienia z podatku
• Uzgadnianie księgowości przed każdym terminem złożenia deklaracji
• Odkładanie wystarczającej ilości gotówki na podatek od sprzedaży, podatek biznesowy i zobowiązania związane z dochodem

Jeśli Twoja firma działa w więcej niż jednej lokalizacji, ponownie sprawdzaj obowiązki rejestracyjne za każdym razem, gdy rozszerzasz działalność na nowy obszar, zatrudniasz pracowników lub zaczynasz sprzedawać przez nowy kanał.

Praktyczne wskazówki planowania podatkowego dla właścicieli LLC

Kilka nawyków może znacznie ułatwić zgodność podatkową LLC w Tennessee:

1. Od początku oddziel finanse firmowe od prywatnych.
2. Co miesiąc śledź przychody brutto, aby progi podatku biznesowego nigdy nie były zaskoczeniem.
3. Sprawdź, czy LLC powinna pozostać domyślnym podmiotem pass-through, czy wybrać inną formę opodatkowania.
4. Odkładaj pieniądze na podatek od sprzedaży, podatek od wynagrodzeń i szacunkowe podatki federalne w miarę napływu przychodów.
5. Ponownie oceniaj nexus za każdym razem, gdy wchodzisz na nowy rynek, otwierasz magazyn lub zatrudniasz zdalny personel.
6. Przechowuj kopie zezwoleń, certyfikatów zwolnienia i potwierdzeń złożenia deklaracji w jednym miejscu.

To niewielkie zmiany w procesach, ale pozwalają uniknąć dużej i kosztownej pracy naprawczej później.

Jak Zenind wspiera właścicieli LLC w Tennessee

Samo założenie LLC to dopiero pierwszy krok. Przedsiębiorcy w Tennessee potrzebują także praktycznego sposobu na utrzymanie porządku, gdy obowiązki podatkowe i związane z zgodnością zaczynają się kumulować.

Zenind pomaga właścicielom firm zakładać i zarządzać LLC dzięki usługom wspierającym zgodność, prowadzenie dokumentacji i bieżącą obsługę administracyjną. Ma to znaczenie, gdy jednocześnie musisz zarządzać utworzeniem podmiotu, obowiązkami registered agent, rejestracjami podatkowymi i corocznymi zgłoszeniami.

Dla nowej LLC w Tennessee dobre uporządkowanie spraw na początku znacznie ułatwia późniejszą zgodność podatkową.

FAQ

Czy Tennessee opodatkowuje dochód LLC?

Tennessee nie nakłada ogólnego stanowego podatku dochodowego od wynagrodzeń ani zysków LLC, ale LLC może nadal podlegać podatkowi od sprzedaży, podatkowi biznesowemu, podatkowi od franchise i excise, podatkom od wynagrodzeń oraz podatkom federalnym.

Czy każda LLC w Tennessee musi pobierać podatek od sprzedaży?

Nie. Tylko LLC sprzedające towary lub usługi podlegające opodatkowaniu, albo w inny sposób tworzące nexus podatkowy w Tennessee, muszą się zarejestrować i pobierać podatek.

Czy podatek biznesowy w Tennessee to to samo co podatek od franchise?

Nie. Podatek biznesowy jest zazwyczaj powiązany z przychodami brutto i działalnością firmy. Podatki od franchise i excise są odrębnymi podatkami z innymi zasadami obliczania i innymi przesłankami powstania obowiązku.

Czy właściciele LLC w Tennessee płacą podatek od samozatrudnienia?

Wielu aktywnych właścicieli LLC tak, zwłaszcza gdy LLC jest opodatkowana jako domyślny podmiot pass-through. Dokładne traktowanie zależy od struktury i sposobu opodatkowania firmy.

Czy LLC w Tennessee nadal płacą podatek Hall?

Nie. Podatek Hall został uchylony dla okresów podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 r. i później.

Najważniejsza myśl

LLC w Tennessee może uniknąć stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych, ale nadal może podlegać kilku innym obowiązkom. Podatek od sprzedaży, podatek biznesowy, podatek od franchise i excise, podatek od wynagrodzeń oraz federalne podatki związane z dochodem mogą mieć zastosowanie w zależności od sposobu działania firmy.

Najlepszym sposobem na zachowanie zgodności jest zidentyfikowanie kategorii podatkowych na wczesnym etapie, rejestracja przed rozpoczęciem pobierania opodatkowanych przychodów i prowadzenie uporządkowanej dokumentacji od pierwszego dnia. Takie podejście chroni LLC przed możliwymi do uniknięcia karami i ułatwia rozwój.