Thuế kinh doanh và thuế bán hàng của Tennessee cho LLC: Chủ sở hữu cần biết gì

Tennessee thường được xem là một bang thân thiện với doanh nghiệp, nhưng việc thành lập LLC không có nghĩa là thuế sẽ biến mất. Tùy vào công ty của bạn bán gì, được tổ chức như thế nào và hoạt động ở đâu, một LLC tại Tennessee có thể phải chịu thuế bán hàng, thuế kinh doanh, thuế franchise và excise, thuế bảng lương, và các loại thuế thu nhập liên bang.

Điều quan trọng là hiểu loại thuế nào áp dụng cho hoạt động nào. Một LLC bán hàng hóa chịu thuế sẽ có nghĩa vụ khác với một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ có nhân viên, và cả hai lại khác với một LLC đầu tư thụ động. Hướng dẫn này trình bày các quy tắc thuế chính của Tennessee và liên bang mà chủ sở hữu LLC nên hiểu trước khi bắt đầu tạo doanh thu.

LLC bị đánh thuế như thế nào

Về thuế liên bang, LLC thường là một thực thể chuyển tiếp. Điều đó có nghĩa là doanh nghiệp nhìn chung không nộp thuế thu nhập liên bang ở cấp độ pháp nhân. Thay vào đó, lợi nhuận được chuyển qua cho chủ sở hữu, những người khai báo trên tờ khai thuế cá nhân của họ.

Cách xử lý mặc định ở liên bang phụ thuộc vào số lượng chủ sở hữu:

• LLC một thành viên thường được xem là một thực thể bị bỏ qua.
• LLC nhiều thành viên thường được xem là một công ty hợp danh.
• Một số LLC chọn được đánh thuế như S corporation hoặc C corporation nếu cấu trúc đó phù hợp hơn với doanh nghiệp.

Phân loại này rất quan trọng vì nó ảnh hưởng đến cách báo cáo lợi nhuận, liệu có cần tính lương hay không, và liệu chủ sở hữu có phải nộp thuế tự doanh đối với thu nhập kinh doanh hay không.

Các loại thuế của Tennessee có thể áp dụng cho LLC

Tennessee không áp dụng rộng rãi thuế thu nhập cá nhân cấp bang đối với tiền lương hoặc lợi nhuận kinh doanh. Điều đó khiến bang này trở nên hấp dẫn với nhiều doanh nhân, nhưng không làm biến mất các loại thuế khác. Trên thực tế, chủ sở hữu LLC tại Tennessee thường cần lưu ý bốn nghĩa vụ ở cấp bang:

• Thuế bán hàng và sử dụng
• Thuế kinh doanh
• Thuế franchise và excise
• Yêu cầu cấp phép và đăng ký tại địa phương

Mỗi loại thuế là riêng biệt và có điều kiện phát sinh riêng.

Thuế bán hàng và sử dụng của Tennessee

Thuế bán hàng chung của bang Tennessee là 7%, và có thể cộng thêm thuế của quận hoặc thành phố. Nếu LLC của bạn bán hàng hóa chịu thuế hoặc một số dịch vụ chịu thuế, bạn có thể phải thu thuế bán hàng từ khách hàng và nộp cho bang.

Nếu doanh nghiệp của bạn mua các mặt hàng chịu thuế mà bên bán không thu thuế bán hàng tại thời điểm mua, thuế sử dụng của Tennessee có thể được áp dụng thay thế. Thuế sử dụng là phần đối ứng của thuế bán hàng: nó giúp bảo đảm rằng các mặt hàng chịu thuế vẫn bị đánh thuế ngay cả khi bên bán ban đầu không thu.

LLC của bạn có thể phải xử lý thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng khi:

• Bán tài sản cá nhân hữu hình như hàng hóa, thiết bị hoặc sản phẩm đóng gói
• Gửi sản phẩm chịu thuế đến khách hàng tại Tennessee
• Vận hành cửa hàng, văn phòng, kho hàng hoặc có hiện diện vật lý khác trong bang
• Thực hiện các giao dịch bán hàng từ xa tạo ra nexus thuế tại Tennessee
• Mua hàng tồn kho hoặc thiết bị chịu thuế mà không trả thuế bán hàng của Tennessee

Nếu công ty của bạn bán dịch vụ, đừng mặc định rằng chúng được miễn thuế. Tennessee đánh thuế một số dịch vụ, vì vậy cần xác nhận quy định trước khi xuất hóa đơn cho khách hàng.

Thuế kinh doanh của Tennessee

Thuế kinh doanh của Tennessee là một loại thuế riêng với thuế bán hàng. Thông thường, nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động tại Tennessee và có doanh thu gộp từ 100.000 USD trở lên, doanh nghiệp phải đăng ký và nộp thuế kinh doanh.

Loại thuế này dựa trên doanh thu gộp chứ không dựa trên lợi nhuận. Điều đó rất quan trọng vì một doanh nghiệp vẫn có thể phải nộp thuế ngay cả trong năm biên lợi nhuận rất thấp.

Đối với nhiều doanh nghiệp trong bang, Tennessee cũng sử dụng các ngưỡng cấp phép gắn với doanh thu gộp. Nếu một địa điểm kinh doanh có doanh thu trên 3.000 USD nhưng dưới 100.000 USD, có thể cần giấy phép hoạt động tối thiểu. Từ 100.000 USD trở lên, thường sẽ cần giấy phép kinh doanh tiêu chuẩn.

Vì thuế kinh doanh gắn với doanh thu, việc ghi chép sổ sách tốt là rất cần thiết. Chủ sở hữu nên theo dõi doanh thu gộp theo địa điểm và theo hoạt động để biết khi nào cần đăng ký hoặc gia hạn.

Thuế franchise và excise của Tennessee

Tennessee cũng áp dụng thuế franchise và excise đối với nhiều loại thực thể, bao gồm LLC được thành lập, đủ điều kiện, đăng ký hoặc đang kinh doanh trong bang.

Hai loại thuế này không giống nhau:

• Thuế franchise thường dựa trên giá trị tài sản ròng.
• Thuế excise thường dựa trên thu nhập ròng hoặc lợi nhuận.

Mức thuế franchise tối thiểu là 100 USD và có thể áp dụng ngay cả khi công ty không còn hoạt động nhưng vẫn còn đăng ký tại Tennessee. Với chủ sở hữu LLC, đây là một trong những nghĩa vụ bang dễ bị bỏ sót nhất vì nó áp dụng tách biệt với thuế bán hàng và thuế kinh doanh.

Thuế Hall không còn áp dụng

Thuế Hall của Tennessee đã bị bãi bỏ cho các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2021 trở đi. Nói cách khác, Tennessee hiện không còn đánh thuế thu nhập từ lãi và cổ tức theo thuế Hall trong các năm thuế hiện tại.

Việc bãi bỏ này rất quan trọng vì các bài viết cũ và danh sách kiểm tra thuế lỗi thời vẫn có thể nhắc đến thuế Hall, dù nó không còn hiệu lực.

Thuế liên bang đối với LLC ở Tennessee

Ngay cả khi thuế thu nhập cấp bang không phải là vấn đề, nghĩa vụ thuế liên bang vẫn áp dụng.

Thuế tự doanh

Nhiều chủ sở hữu LLC đang điều hành thực tế phải nộp thuế tự doanh trên phần thu nhập kinh doanh của họ. Thuế này tài trợ cho An sinh xã hội và Medicare, và tách biệt với thuế thu nhập liên bang.

Việc thuế tự doanh có áp dụng hay không phụ thuộc vào cách LLC được đánh thuế và mức độ tham gia của chủ sở hữu trong doanh nghiệp. Một chủ sở hữu trực tiếp điều hành trong LLC chuyển tiếp mặc định thường sẽ có nghĩa vụ này, trong khi một cấu trúc khác có thể cho kết quả khác.

Thuế thu nhập liên bang

Lợi nhuận LLC nhìn chung phải chịu thuế thu nhập liên bang ở cấp độ chủ sở hữu. Số tiền thực tế phải nộp phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế, các khoản khấu trừ, tình trạng khai thuế và cách LLC được đánh thuế.

Đây là lúc hồ sơ kế toán gọn gàng tạo ra khác biệt thực sự. Nếu bạn tách riêng chi phí kinh doanh và cá nhân, lưu giữ hóa đơn và phân loại giao dịch đúng cách, việc yêu cầu các khoản khấu trừ hợp lệ và tránh bất ngờ khi nộp thuế sẽ dễ hơn nhiều.

Thuế bảng lương nếu có nhân viên

Nếu LLC của bạn thuê nhân viên, bạn sẽ có trách nhiệm về thuế bảng lương. Điều đó thường bao gồm việc khấu trừ thuế thu nhập liên bang từ tiền lương và xử lý phần thuế An sinh xã hội và Medicare của cả chủ lao động và người lao động.

Bạn cũng có thể phải xử lý thuế thất nghiệp liên bang và các tờ khai bảng lương định kỳ. Nếu bạn chọn được đánh thuế theo S corporation và tự trả lương cho mình như một nhân viên, việc tuân thủ bảng lương sẽ đặc biệt quan trọng.

Thuế tạm tính

Nếu thu nhập LLC của bạn không được khấu trừ đầy đủ thông qua tiền lương, bạn có thể cần nộp các khoản thuế tạm tính trong năm. Điều này thường xảy ra với doanh nhân, chủ LLC một thành viên, đối tác và các chủ doanh nghiệp tự kinh doanh khác.

Bỏ sót các khoản thanh toán thuế tạm tính có thể dẫn đến tiền phạt, vì vậy nên trích sẵn tiền trong suốt năm thay vì chờ đến mùa khai thuế.

Khi nào LLC tại Tennessee phải thu thuế bán hàng

Không phải LLC nào cũng phải thu thuế bán hàng. Nghĩa vụ này phụ thuộc vào thứ bạn bán và nơi doanh nghiệp của bạn tạo nexus.

LLC của bạn có thể cần thu thuế bán hàng của Tennessee nếu:

• Bán sản phẩm chịu thuế cho khách hàng tại Tennessee
• Gửi hàng hóa chịu thuế vào Tennessee
• Có cửa hàng, kho hàng, văn phòng hoặc nhân viên tại Tennessee
• Sử dụng kênh marketplace làm thay đổi trách nhiệm thu thuế
• Thực hiện các hoạt động tạo ra nexus đáng kể trong bang

Nếu công ty của bạn bán qua nhiều kênh, hãy xem xét từng kênh riêng biệt. Một doanh nghiệp có thể có một kênh bán hàng tạo ra nghĩa vụ thuế, trong khi kênh khác thì không.

Người bán qua marketplace cũng nên chú ý ai là bên chịu trách nhiệm thu thuế. Trong một số trường hợp, đơn vị vận hành marketplace sẽ thu thuế thay cho người bán, nhưng điều đó không làm mất đi nhu cầu hiểu rõ quy định.

Cơ bản về đăng ký, khai nộp và thanh toán

Sau khi LLC của bạn bắt đầu thu hoặc nộp thuế, doanh nghiệp thường cần đăng ký với Tennessee Department of Revenue và thiết lập quy trình khai nộp phù hợp.

Tùy theo loại thuế, tờ khai có thể đến hạn hằng tháng, hằng quý hoặc hằng năm. Tần suất nộp rất quan trọng vì nộp trễ có thể phát sinh tiền phạt ngay cả khi số thuế phải nộp không lớn.

Các thói quen tuân thủ tốt gồm:

• Theo dõi doanh thu gộp theo quận hoặc thành phố
• Tách biệt doanh số chịu thuế và miễn thuế
• Sắp xếp gọn gàng các chứng từ bán lại và chứng từ miễn trừ
• Đối chiếu sổ sách trước mỗi hạn nộp
• Dành đủ tiền để chi trả thuế bán hàng, thuế kinh doanh và các nghĩa vụ liên quan đến thu nhập

Nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động ở nhiều địa điểm, hãy xem lại các nghĩa vụ đăng ký mỗi khi bạn mở rộng sang khu vực mới, thuê thêm nhân viên hoặc bắt đầu bán hàng qua kênh mới.

Mẹo lập kế hoạch thuế thực tế cho chủ LLC

Một vài thói quen có thể giúp việc tuân thủ thuế của LLC tại Tennessee dễ dàng hơn nhiều:

1. Tách riêng tài chính kinh doanh và cá nhân ngay từ đầu.
2. Theo dõi doanh thu gộp hằng tháng để các ngưỡng thuế kinh doanh không bao giờ trở thành bất ngờ.
3. Xem xét liệu LLC có nên tiếp tục là thực thể chuyển tiếp mặc định hay chọn cách đánh thuế khác.
4. Trích tiền cho thuế bán hàng, thuế bảng lương và thuế tạm tính liên bang khi doanh thu phát sinh.
5. Kiểm tra lại nexus mỗi khi bạn bước vào bang mới, mở kho hàng hoặc thuê nhân sự từ xa.
6. Giữ bản sao giấy phép, chứng nhận miễn trừ và xác nhận nộp hồ sơ ở cùng một nơi.

Đây là những thay đổi quy trình nhỏ, nhưng chúng giúp tránh công việc xử lý hậu quả lớn và tốn kém sau này.

Zenind hỗ trợ chủ LLC tại Tennessee như thế nào

Thành lập LLC chỉ là bước đầu tiên. Doanh nhân tại Tennessee cũng cần một cách thực tế để duy trì tổ chức khi các nghĩa vụ thuế và tuân thủ tích lũy theo thời gian.

Zenind giúp chủ doanh nghiệp thành lập và quản lý LLC với các dịch vụ hỗ trợ tuân thủ, lưu trữ hồ sơ và công việc hành chính liên tục. Điều đó rất hữu ích khi bạn phải đồng thời cân bằng việc thành lập pháp nhân, trách nhiệm đại diện đăng ký, đăng ký thuế và nộp hồ sơ hằng năm.

Đối với một LLC mới tại Tennessee, thiết lập mọi thứ rõ ràng ngay từ đầu sẽ giúp việc tuân thủ thuế sau này dễ dàng hơn nhiều.

Câu hỏi thường gặp

Tennessee có đánh thuế thu nhập LLC không?

Tennessee không áp dụng thuế thu nhập cá nhân chung đối với tiền lương hoặc lợi nhuận LLC, nhưng một LLC vẫn có thể phải chịu thuế bán hàng, thuế kinh doanh, thuế franchise và excise, thuế bảng lương và các loại thuế liên bang.

Mọi LLC ở Tennessee có phải thu thuế bán hàng không?

Không. Chỉ những LLC bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế, hoặc tạo nexus thuế bán hàng tại Tennessee theo cách khác, mới cần đăng ký và thu thuế.

Thuế kinh doanh của Tennessee có giống thuế franchise không?

Không. Thuế kinh doanh nhìn chung gắn với doanh thu gộp và hoạt động kinh doanh. Thuế franchise và excise là các loại thuế riêng biệt với cách tính và điều kiện áp dụng khác nhau.

Chủ sở hữu LLC tại Tennessee có phải nộp thuế tự doanh không?

Nhiều chủ sở hữu đang điều hành thực tế có phải nộp, đặc biệt khi LLC được đánh thuế như một thực thể chuyển tiếp mặc định. Cách xử lý chính xác phụ thuộc vào việc doanh nghiệp được tổ chức và đánh thuế như thế nào.

LLC ở Tennessee còn phải nộp thuế Hall không?

Không. Thuế Hall đã bị bãi bỏ cho các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2021 trở đi.

Kết luận

Một LLC tại Tennessee có thể tránh được thuế thu nhập cá nhân cấp bang, nhưng vẫn có thể đối mặt với nhiều nghĩa vụ khác. Thuế bán hàng, thuế kinh doanh, thuế franchise và excise, thuế bảng lương và các loại thuế thu nhập liên bang đều có thể áp dụng tùy theo cách công ty hoạt động.

Cách tốt nhất để tuân thủ là xác định sớm các nhóm thuế, đăng ký trước khi bắt đầu thu doanh thu chịu thuế và duy trì hồ sơ rõ ràng ngay từ ngày đầu. Cách tiếp cận này giúp LLC của bạn tránh được các khoản phạt có thể phòng tránh và giúp tăng trưởng dễ quản lý hơn.