Φόροι επιχειρήσεων στο Tennessee και φόρος πωλήσεων για LLC: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες

Το Tennessee θεωρείται συχνά φιλική πολιτεία για επιχειρήσεις, αλλά η σύσταση μιας LLC δεν εξαφανίζει τους φόρους. Ανάλογα με το τι πουλά η εταιρεία σας, πώς είναι δομημένη και πού δραστηριοποιείται, μια LLC στο Tennessee μπορεί να οφείλει φόρο πωλήσεων, business tax, franchise and excise tax, φόρους μισθοδοσίας και ομοσπονδιακούς φόρους που σχετίζονται με το εισόδημα.

Το κλειδί είναι να κατανοήσετε ποιος φόρος εφαρμόζεται σε ποια δραστηριότητα. Μια LLC που πουλά φορολογητέα προϊόντα έχει διαφορετικές υποχρεώσεις από μια επιχείρηση παροχής υπηρεσιών με εργαζομένους, και και οι δύο διαφέρουν από μια παθητική επενδυτική LLC. Αυτός ο οδηγός εξηγεί τους βασικούς φορολογικούς κανόνες του Tennessee και σε ομοσπονδιακό επίπεδο που πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες LLC πριν αρχίσουν να εισπράττουν έσοδα.

Πώς φορολογείται μια LLC

Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, μια LLC είναι συνήθως pass-through οντότητα. Αυτό σημαίνει ότι η επιχείρηση γενικά δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας. Αντίθετα, τα κέρδη περνούν στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι τα δηλώνουν στις προσωπικές φορολογικές τους δηλώσεις.

Η προεπιλεγμένη ομοσπονδιακή αντιμετώπιση εξαρτάται από τον αριθμό των ιδιοκτητών:

• Μια μονοπρόσωπη LLC συνήθως αντιμετωπίζεται ως disregarded entity.
• Μια LLC με περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες συνήθως αντιμετωπίζεται ως partnership.
• Ορισμένες LLC επιλέγουν να φορολογούνται ως S corporation ή C corporation, εάν αυτή η δομή ταιριάζει καλύτερα στην επιχείρηση.

Αυτή η ταξινόμηση έχει σημασία επειδή επηρεάζει τον τρόπο δήλωσης των κερδών, το αν απαιτείται μισθοδοσία και το αν ένας ιδιοκτήτης μπορεί να οφείλει self-employment tax στο επιχειρηματικό εισόδημα.

Φόροι του Tennessee που μπορεί να ισχύουν για μια LLC

Το Tennessee δεν επιβάλλει έναν ευρύ κρατικό φόρο προσωπικού εισοδήματος στους μισθούς ή στα επιχειρηματικά κέρδη. Αυτό κάνει την πολιτεία ελκυστική για πολλούς επιχειρηματίες, αλλά δεν καταργεί τους άλλους φόρους. Στην πράξη, οι ιδιοκτήτες LLC στο Tennessee συχνά πρέπει να σκεφτούν τέσσερις υποχρεώσεις σε επίπεδο πολιτείας:

• Φόρο πωλήσεων και χρήσης
• Business tax
• Franchise and excise tax
• Τοπικές απαιτήσεις αδειοδότησης και εγγραφής

Κάθε φόρος είναι ξεχωριστός και έχει τη δική του αφορμή επιβολής.

Φόρος πωλήσεων και χρήσης του Tennessee

Ο γενικός κρατικός συντελεστής φόρου πωλήσεων στο Tennessee είναι 7%, ενώ μπορεί να ισχύουν και τοπικοί συντελεστές κομητείας ή πόλης επιπλέον. Αν η LLC σας πουλά φορολογητέα αγαθά ή ορισμένες φορολογητέες υπηρεσίες, μπορεί να χρειάζεται να εισπράττει φόρο πωλήσεων από τους πελάτες και να τον αποδίδει στην πολιτεία.

Αν η επιχείρησή σας αγοράζει φορολογητέα είδη και ο πωλητής δεν εισπράττει φόρο πωλήσεων τη στιγμή της αγοράς, μπορεί να εφαρμόζεται αντί αυτού φόρος χρήσης. Ο φόρος χρήσης είναι το αντίστοιχο του φόρου πωλήσεων: βοηθά να διασφαλιστεί ότι τα φορολογητέα αγαθά φορολογούνται ακόμη και όταν ο αρχικός πωλητής δεν εισπράττει τον φόρο.

Η LLC σας μπορεί να χρειάζεται να χειριστεί φόρο πωλήσεων ή χρήσης όταν:

• Πουλά υλικά αγαθά, όπως εμπορεύματα, εξοπλισμό ή τυποποιημένα συσκευασμένα προϊόντα
• Στέλνει φορολογητέα προϊόντα σε πελάτες στο Tennessee
• Λειτουργεί κατάστημα, γραφείο, αποθήκη ή άλλη φυσική παρουσία στην πολιτεία
• Πραγματοποιεί απομακρυσμένες πωλήσεις που δημιουργούν nexus στο Tennessee
• Αγοράζει φορολογητέα αποθέματα ή εξοπλισμό χωρίς να πληρώσει φόρο πωλήσεων του Tennessee

Αν η εταιρεία σας πουλά υπηρεσίες, μην υποθέτετε ότι είναι αυτόματα απαλλαγμένες. Το Tennessee φορολογεί ορισμένες υπηρεσίες, επομένως είναι σημαντικό να επιβεβαιώσετε τον κανόνα πριν τιμολογήσετε τους πελάτες.

Business tax του Tennessee

Το business tax του Tennessee είναι ξεχωριστό από τον φόρο πωλήσεων. Γενικά, αν η επιχείρησή σας δραστηριοποιείται στο Tennessee και έχει ακαθάριστα έσοδα 100.000 δολάρια ή περισσότερα, πρέπει να εγγραφεί και να αποδίδει business tax.

Ο φόρος αυτός βασίζεται στα ακαθάριστα έσοδα και όχι στα κέρδη. Αυτή η διάκριση έχει σημασία, επειδή μια επιχείρηση μπορεί να οφείλει φόρο ακόμη και σε μια χρονιά με μικρά περιθώρια κέρδους.

Για πολλές επιχειρήσεις εντός πολιτείας, το Tennessee χρησιμοποιεί επίσης όρια αδειοδότησης που συνδέονται με τα ακαθάριστα έσοδα. Αν μια επιχειρηματική τοποθεσία έχει έσοδα άνω των 3.000 δολαρίων αλλά κάτω από 100.000 δολάρια, μπορεί να χρειάζεται άδεια περιορισμένης δραστηριότητας. Στα 100.000 δολάρια ή περισσότερο, συνήθως απαιτείται τυπική επιχειρηματική άδεια.

Επειδή το business tax συνδέεται με τα έσοδα, η σωστή τήρηση βιβλίων είναι απαραίτητη. Οι ιδιοκτήτες πρέπει να παρακολουθούν τα ακαθάριστα έσοδα ανά τοποθεσία και ανά δραστηριότητα ώστε να γνωρίζουν πότε απαιτείται εγγραφή ή ανανέωση.

Franchise and excise tax του Tennessee

Το Tennessee επιβάλλει επίσης franchise και excise taxes σε πολλές οντότητες, συμπεριλαμβανομένων των LLC που έχουν συσταθεί, αδειοδοτηθεί, εγγραφεί ή δραστηριοποιούνται στην πολιτεία.

Αυτοί οι δύο φόροι δεν είναι ίδιοι:

• Ο franchise tax βασίζεται γενικά στην καθαρή αξία.
• Ο excise tax βασίζεται γενικά στα καθαρά κέρδη ή στο εισόδημα.

Ο ελάχιστος franchise tax είναι 100 δολάρια και μπορεί να ισχύει ακόμη και αν η εταιρεία είναι ανενεργή αλλά παραμένει εγγεγραμμένη στο Tennessee. Για τους ιδιοκτήτες LLC, αυτή είναι μία από τις πιο συχνά παραγνωρισμένες κρατικές υποχρεώσεις, επειδή ισχύει ξεχωριστά από τον φόρο πωλήσεων και το business tax.

Ο Hall income tax δεν ισχύει πλέον

Ο Hall income tax του Tennessee καταργήθηκε για φορολογικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021 και μετά. Με άλλα λόγια, το Tennessee δεν φορολογεί πλέον τα έσοδα από τόκους και μερίσματα με τον Hall tax για τα τρέχοντα φορολογικά έτη.

Η κατάργηση αυτή είναι σημαντική επειδή παλαιότερα άρθρα και ξεπερασμένες λίστες φορολογικού ελέγχου μπορεί ακόμη να αναφέρουν τον Hall tax, παρότι δεν ισχύει πλέον.

Ομοσπονδιακοί φόροι για LLC στο Tennessee

Ακόμη και όταν ο κρατικός φόρος εισοδήματος δεν αποτελεί παράγοντα, οι ομοσπονδιακές φορολογικές υποχρεώσεις εξακολουθούν να ισχύουν.

Self-employment tax

Πολλοί ενεργοί ιδιοκτήτες LLC οφείλουν self-employment tax στο μερίδιό τους από το επιχειρηματικό εισόδημα. Ο φόρος αυτός χρηματοδοτεί την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare και είναι ξεχωριστός από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.

Το αν ισχύει ο self-employment tax εξαρτάται από το πώς φορολογείται η LLC και από το πόσο ενεργά συμμετέχει ο ιδιοκτήτης στην επιχείρηση. Ένας ενεργός ιδιοκτήτης σε μια προεπιλεγμένη pass-through LLC θα έχει συχνά σχετική υποχρέωση, ενώ μια διαφορετική δομή μπορεί να δημιουργεί διαφορετικά αποτελέσματα.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Τα κέρδη της LLC γενικά υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο ιδιοκτήτη. Το ακριβές ποσό που οφείλεται εξαρτάται από το φορολογητέο εισόδημα, τις εκπτώσεις, την οικογενειακή κατάσταση στην υποβολή και τον τρόπο φορολόγησης της LLC.

Εδώ τα καθαρά αρχεία κάνουν πραγματική διαφορά. Αν διαχωρίζετε τις επιχειρηματικές και προσωπικές δαπάνες, κρατάτε αποδείξεις και κατηγοριοποιείτε σωστά τις συναλλαγές, γίνεται πολύ πιο εύκολο να διεκδικήσετε νόμιμες εκπτώσεις και να αποφύγετε εκπλήξεις κατά την υποβολή.

Φόροι μισθοδοσίας αν έχετε εργαζομένους

Αν η LLC σας προσλάβει εργαζομένους, αναλαμβάνετε υποχρεώσεις φόρων μισθοδοσίας. Αυτό συνήθως περιλαμβάνει παρακράτηση ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος από τους μισθούς και χειρισμό του εργοδοτικού και εργατικού μέρους των εισφορών Social Security και Medicare.

Μπορεί επίσης να χρειαστεί να χειριστείτε τον federal unemployment tax και τις τακτικές δηλώσεις μισθοδοσίας. Αν επιλέξετε φορολογική αντιμετώπιση S corporation και πληρώνετε τον εαυτό σας ως εργαζόμενο, η συμμόρφωση στη μισθοδοσία γίνεται ιδιαίτερα σημαντική.

Εκτιμώμενοι φόροι

Αν το εισόδημα της LLC σας δεν καλύπτεται πλήρως από παρακράτηση μισθών, μπορεί να χρειαστεί να κάνετε εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους. Αυτό είναι συνηθισμένο για επιχειρηματίες, ιδιοκτήτες μονοπρόσωπων LLC, εταίρους και άλλους αυτοαπασχολούμενους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Η παράλειψη εκτιμώμενων πληρωμών μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, επομένως είναι φρόνιμο να κρατάτε χρήματα στην άκρη καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους αντί να περιμένετε μέχρι την περίοδο υποβολής.

Πότε μια LLC στο Tennessee πρέπει να εισπράττει φόρο πωλήσεων

Δεν χρειάζεται κάθε LLC να εισπράττει φόρο πωλήσεων. Η υποχρέωση εξαρτάται από το τι πουλάτε και από το πού δημιουργεί nexus η επιχείρησή σας.

Η LLC σας μπορεί να χρειάζεται να εισπράττει φόρο πωλήσεων του Tennessee αν:

• Πουλά φορολογητέα προϊόντα σε πελάτες στο Tennessee
• Στέλνει φορολογητέα είδη στο Tennessee
• Έχει κατάστημα, αποθήκη, γραφείο ή εργαζομένους στο Tennessee
• Χρησιμοποιεί κανάλι marketplace που μεταφέρει την ευθύνη είσπραξης
• Πραγματοποιεί δραστηριότητες που δημιουργούν ουσιαστικό nexus στην πολιτεία

Αν η εταιρεία σας πουλά μέσω πολλαπλών καναλιών, εξετάστε το καθένα ξεχωριστά. Μια επιχείρηση μπορεί να έχει ένα κανάλι πωλήσεων που δημιουργεί φορολογικές υποχρεώσεις και ένα άλλο που δεν τις δημιουργεί.

Οι πωλητές σε marketplace πρέπει επίσης να προσέχουν ποιος είναι υπεύθυνος για την είσπραξη. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας marketplace facilitator μπορεί να εισπράττει τον φόρο αντί του πωλητή, αλλά αυτό δεν καταργεί την ανάγκη να κατανοήσετε τον κανόνα.

Βασικά για εγγραφή, υποβολή και πληρωμή

Μόλις η LLC σας αρχίσει να εισπράττει ή να αποδίδει φόρους, συνήθως πρέπει να εγγραφεί στο Tennessee Department of Revenue και να δημιουργήσει τη σωστή διαδικασία υποβολής.

Ανάλογα με τον φόρο, οι δηλώσεις μπορεί να υποβάλλονται μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια. Η συχνότητα υποβολής έχει σημασία, επειδή οι καθυστερημένες δηλώσεις μπορούν να δημιουργήσουν πρόστιμα ακόμη και όταν το ίδιο το ποσό του φόρου είναι μικρό.

Σωστές συνήθειες συμμόρφωσης περιλαμβάνουν:

• Παρακολούθηση των ακαθάριστων εσόδων ανά κομητεία ή πόλη
• Διαχωρισμό φορολογητέων και απαλλασσόμενων πωλήσεων
• Οργάνωση των πιστοποιητικών μεταπώλησης και απαλλαγής
• Συμφωνία των λογιστικών αρχείων πριν από κάθε προθεσμία υποβολής
• Διατήρηση επαρκών μετρητών για να καλύπτονται ο φόρος πωλήσεων, το business tax και οι υποχρεώσεις που σχετίζονται με το εισόδημα

Αν η επιχείρησή σας δραστηριοποιείται σε περισσότερες από μία τοποθεσίες, επανεξετάζετε τις υποχρεώσεις εγγραφής κάθε φορά που επεκτείνεστε σε νέα περιοχή, προσλαμβάνετε εργαζομένους ή αρχίζετε να πουλάτε μέσω νέου καναλιού.

Πρακτικές συμβουλές φορολογικού σχεδιασμού για ιδιοκτήτες LLC

Μερικές συνήθειες μπορούν να κάνουν τη φορολογική συμμόρφωση της LLC στο Tennessee πολύ πιο εύκολη:

1. Διαχωρίστε από την αρχή τα επιχειρηματικά και τα προσωπικά οικονομικά.
2. Παρακολουθείτε τα ακαθάριστα έσοδα κάθε μήνα ώστε τα όρια του business tax να μην αποτελούν έκπληξη.
3. Εξετάστε αν η LLC πρέπει να παραμείνει προεπιλεγμένη pass-through οντότητα ή να επιλέξει διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση.
4. Βάλτε στην άκρη χρήματα για φόρο πωλήσεων, φόρους μισθοδοσίας και εκτιμώμενους ομοσπονδιακούς φόρους καθώς εισέρχεται το έσοδο.
5. Επανελέγξτε το nexus κάθε φορά που μπαίνετε σε νέα πολιτεία, ανοίγετε αποθήκη ή προσλαμβάνετε απομακρυσμένο προσωπικό.
6. Κρατάτε αντίγραφα αδειών, πιστοποιητικών απαλλαγής και επιβεβαιώσεων υποβολής σε ένα σημείο.

Πρόκειται για μικρές αλλαγές διαδικασίας, αλλά αποτρέπουν μεγάλο και δαπανηρό καθαρισμό αργότερα.

Πώς το Zenind υποστηρίζει τους ιδιοκτήτες LLC στο Tennessee

Η σύσταση της LLC είναι μόνο το πρώτο βήμα. Οι επιχειρηματίες στο Tennessee χρειάζονται επίσης έναν πρακτικό τρόπο να παραμένουν οργανωμένοι καθώς οι φορολογικές και κανονιστικές υποχρεώσεις συσσωρεύονται.

Το Zenind βοηθά τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να συστήσουν και να διαχειριστούν LLC με υπηρεσίες που υποστηρίζουν τη συμμόρφωση, την τήρηση αρχείων και τη συνεχή διοικητική εργασία. Αυτό έχει σημασία όταν προσπαθείτε ταυτόχρονα να διαχειριστείτε τη σύσταση της οντότητας, τις υποχρεώσεις registered agent, τις φορολογικές εγγραφές και τις ετήσιες δηλώσεις.

Για μια νέα LLC στο Tennessee, μια καθαρή αρχική εγκατάσταση κάνει αργότερα τη φορολογική συμμόρφωση πολύ πιο εύκολη.

Συχνές Ερωτήσεις

Φορολογεί το Tennessee το εισόδημα μιας LLC;

Το Tennessee δεν επιβάλλει γενικό προσωπικό φόρο εισοδήματος στους μισθούς ή στα κέρδη μιας LLC, αλλά μια LLC μπορεί να οφείλει φόρο πωλήσεων, business tax, franchise and excise tax, φόρους μισθοδοσίας και ομοσπονδιακούς φόρους.

Πρέπει κάθε LLC στο Tennessee να εισπράττει φόρο πωλήσεων;

Όχι. Μόνο οι LLC που πωλούν φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες, ή αλλιώς δημιουργούν nexus φόρου πωλήσεων στο Tennessee, πρέπει να εγγραφούν και να εισπράττουν τον φόρο.

Είναι το business tax του Tennessee το ίδιο με τον franchise tax;

Όχι. Το business tax συνδέεται γενικά με τα ακαθάριστα έσοδα και τη δραστηριότητα της επιχείρησης. Οι franchise and excise taxes είναι ξεχωριστοί φόροι με διαφορετικούς υπολογισμούς και αφορμές επιβολής.

Οι ιδιοκτήτες LLC στο Tennessee πληρώνουν self-employment tax;

Πολλοί ενεργοί ιδιοκτήτες LLC το πληρώνουν, ειδικά όταν η LLC φορολογείται ως προεπιλεγμένη pass-through οντότητα. Η ακριβής αντιμετώπιση εξαρτάται από το πώς είναι δομημένη και φορολογείται η επιχείρηση.

Πληρώνουν ακόμη οι LLC στο Tennessee τον Hall tax;

Όχι. Ο Hall income tax καταργήθηκε για φορολογικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2021 και μετά.

Τελικό Συμπέρασμα

Μια LLC στο Tennessee μπορεί να αποφεύγει τον κρατικό φόρο προσωπικού εισοδήματος, αλλά εξακολουθεί να μπορεί να αντιμετωπίζει αρκετές άλλες υποχρεώσεις. Ο φόρος πωλήσεων, το business tax, ο franchise and excise tax, οι φόροι μισθοδοσίας και οι ομοσπονδιακοί φόροι που σχετίζονται με το εισόδημα μπορούν όλοι να ισχύουν ανάλογα με τον τρόπο λειτουργίας της εταιρείας.

Ο καλύτερος τρόπος να παραμείνετε συμμορφωμένοι είναι να εντοπίσετε έγκαιρα τις κατηγορίες φόρων, να εγγραφείτε πριν αρχίσετε να εισπράττετε φορολογητέα έσοδα και να κρατάτε καθαρά αρχεία από την πρώτη μέρα. Αυτή η προσέγγιση προστατεύει την LLC σας από αποφεύξιμα πρόστιμα και κάνει την ανάπτυξη πιο εύκολη στη διαχείριση.