Tennessee üzleti adók és értékesítési adó LLC-k számára: amit a tulajdonosoknak tudniuk kell

Tennesseet gyakran üzletbarát államnak tartják, de egy LLC megalapítása nem szünteti meg az adókötelezettségeket. Attól függően, hogy a vállalkozás mit értékesít, milyen szerkezetű, és hol működik, egy Tennessee-i LLC-re vonatkozhat értékesítési adó, üzleti adó, franchise és excise adó, béradók, valamint szövetségi jövedelemadó-jellegű kötelezettségek.

A lényeg annak megértése, hogy melyik adó melyik tevékenységre vonatkozik. Egy adóköteles termékeket értékesítő LLC más kötelezettségekkel rendelkezik, mint egy alkalmazottakkal működő szolgáltató vállalkozás, és mindkettő eltér egy passzív befektetési LLC-től. Ez az útmutató áttekinti a főbb Tennessee-i és szövetségi adószabályokat, amelyeket az LLC-tulajdonosoknak érdemes ismerniük, mielőtt bevételt kezdenek gyűjteni.

Hogyan adózik egy LLC

Szövetségi adózási szempontból egy LLC általában átfolyó entitásnak minősül. Ez azt jelenti, hogy az üzlet általában nem fizet szövetségi jövedelemadót entitásszinten. Ehelyett a nyereség átszáll a tulajdonosokra, akik azt a személyes adóbevallásukban tüntetik fel.

Az alapértelmezett szövetségi besorolás a tulajdonosok számától függ:

• Az egyszemélyes LLC-t általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik.
• A többtagú LLC-t általában társaságként kezelik.
• Egyes LLC-k S corporation vagy C corporation adózást választanak, ha ez a struktúra jobban illik a vállalkozáshoz.

Ez a besorolás fontos, mert befolyásolja, hogyan kell a nyereséget jelenteni, szükséges-e bérszámfejtés, és hogy a tulajdonosnak kell-e önfoglalkoztatási adót fizetnie az üzleti jövedelem után.

Az LLC-re alkalmazható Tennessee-i adók

Tennessee nem vet ki széles körű állami személyi jövedelemadót a bérekre vagy az üzleti nyereségre. Ez sok vállalkozó számára vonzóvá teszi az államot, de más adókat nem szüntet meg. A gyakorlatban a Tennessee-i LLC-tulajdonosoknak gyakran négy állami szintű kötelezettséggel kell számolniuk:

• Értékesítési és használati adó
• Üzleti adó
• Franchise és excise adó
• Helyi engedélyezési és regisztrációs követelmények

Minden adó különálló, és mindegyiknek saját kiváltó oka van.

Tennessee értékesítési és használati adó

Tennessee általános állami értékesítési adókulcsa 7%, és erre helyi megyei vagy városi adókulcsok is rájöhetnek. Ha az LLC-je adóköteles árukat vagy bizonyos adóköteles szolgáltatásokat értékesít, előfordulhat, hogy értékesítési adót kell beszednie az ügyfelektől, és azt be kell fizetnie az államnak.

Ha a vállalkozása adóköteles termékeket vásárol, és az eladó a vásárláskor nem számít fel értékesítési adót, akkor Tennessee használati adó alkalmazható helyette. A használati adó az értékesítési adó tükörképe: biztosítja, hogy az adóköteles tételek akkor is adózva legyenek, ha az eredeti eladó nem szedi be az adót.

Az LLC-nek foglalkoznia kell értékesítési vagy használati adóval, ha az alábbiakat teszi:

• Értékesítésre szánt személyes tárgyi javakat ad el, például árut, felszerelést vagy csomagolt termékeket
• Adóköteles termékeket szállít Tennessee-i ügyfeleknek
• Bolt, iroda, raktár vagy más fizikai jelenlétet tart fenn az államban
• Olyan távoli értékesítéseket bonyolít, amelyek Tennessee adózási kapcsolatot hoznak létre
• Adóköteles készletet vagy felszerelést vásárol Tennessee értékesítési adó megfizetése nélkül

Ha a vállalkozása szolgáltatásokat értékesít, ne feltételezze, hogy azok automatikusan mentesek. Tennessee bizonyos szolgáltatásokat is adóztat, ezért fontos az előírást ellenőrizni, mielőtt számlázna az ügyfeleknek.

Tennessee üzleti adó

A Tennessee üzleti adó különálló az értékesítési adótól. Általában, ha a vállalkozás Tennessee-ben működik, és a bruttó bevétele eléri vagy meghaladja a 100 000 dollárt, regisztrálnia kell és meg kell fizetnie az üzleti adót.

Ez az adó a bruttó bevételen alapul, nem a nyereségen. Ez azért lényeges, mert egy vállalkozás akkor is tartozhat adóval, ha az adott évben a profitmarzsok szűkösek.

Sok államon belüli vállalkozásnál Tennessee a bruttó bevételhez kötött engedélyezési küszöböket is alkalmaz. Ha egy üzleti telephely bevétele több mint 3 000 dollár, de kevesebb mint 100 000 dollár, minimális tevékenységi engedélyre lehet szükség. 100 000 dollár vagy annál több bevételnél általában szokásos üzleti engedély szükséges.

Mivel az üzleti adó a bevételekhez kötődik, a pontos könyvelés elengedhetetlen. A tulajdonosoknak telephelyenként és tevékenységenként kell nyomon követniük a bruttó bevételt, hogy tudják, mikor szükséges regisztráció vagy megújítás.

Tennessee franchise és excise adó

Tennessee franchise és excise adót is kivet számos entitásra, beleértve azokat az LLC-ket is, amelyeket az államban alapítottak, engedélyeztek, regisztráltak vagy ott folytatnak tevékenységet.

Ez a két adó nem ugyanaz:

• A franchise adó általában a nettó vagyonon alapul.
• Az excise adó általában a nettó nyereségen vagy jövedelmen alapul.

A minimális franchise adó 100 dollár, és akkor is alkalmazható, ha a vállalat inaktív, de továbbra is Tennessee-ben regisztrált. Az LLC-tulajdonosok számára ez az egyik leggyakrabban figyelmen kívül hagyott állami kötelezettség, mert külön áll a forgalmi adótól és az üzleti adótól.

A Hall jövedelemadó már nem alkalmazandó

Tennessee Hall jövedelemadóját a 2021. január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóidőszakokra eltörölték. Más szóval, Tennessee a jelenlegi adóévekben már nem adóztatja a kamat- és osztalékjövedelmet a Hall adó alapján.

Ez azért fontos, mert a régebbi cikkek és elavult adóellenőrző listák még mindig hivatkozhatnak a Hall adóra, noha az már nem hatályos.

Szövetségi adók Tennessee-i LLC-k számára

Még akkor is, ha az állami jövedelemadó nem tényező, a szövetségi adókötelezettségek továbbra is fennállnak.

Önfoglalkoztatási adó

Sok aktív LLC-tulajdonos önfoglalkoztatási adót fizet az üzleti jövedelme után. Ez az adó a társadalombiztosítást és a Medicare-t finanszírozza, és különáll a szövetségi jövedelemadótól.

Az, hogy az önfoglalkoztatási adó alkalmazandó-e, attól függ, hogyan adózik az LLC, és hogyan vesz részt a tulajdonos a vállalkozásban. Egy alapértelmezett átfolyó LLC-ben aktívan részt vevő tulajdonosnak gyakran van ilyen kötelezettsége, míg egy másik struktúra eltérő eredményt hozhat.

Szövetségi jövedelemadó

Az LLC nyeresége általában a tulajdonos szintjén szövetségi jövedelemadó alá esik. A ténylegesen fizetendő összeg az adóköteles jövedelemtől, levonásoktól, bejelentési státusztól és attól függ, hogy az LLC milyen adózási besorolású.

Itt válik igazán fontossá a rendezett nyilvántartás. Ha elkülöníti az üzleti és személyes kiadásokat, megőrzi a nyugtákat, és megfelelően kategorizálja a tranzakciókat, sokkal könnyebb lesz jogos levonásokat érvényesíteni és elkerülni a meglepetéseket a bevalláskor.

Béradók, ha alkalmazottai vannak

Ha az LLC alkalmazottakat foglalkoztat, bérszámfejtési adókötelezettségei lesznek. Ez általában magában foglalja a szövetségi jövedelemadó levonását a bérekből, valamint a társadalombiztosítási és Medicare-adók munkáltatói és munkavállalói részének kezelését.

Előfordulhat, hogy a szövetségi munkanélküliségi adót és rendszeres bérszámfejtési bevallásokat is kezelnie kell. Ha S corporation adózást választ, és alkalmazottként fizeti magát, a bérszámfejtési megfelelés különösen fontos.

Becslés alapján fizetendő adók

Ha az LLC jövedelmét nem fedezi teljes mértékben a bérből levont adó, előfordulhat, hogy az év során becsült adóelőlegeket kell fizetnie. Ez gyakori a vállalkozók, egyszemélyes LLC-tulajdonosok, partnerek és más önálló vállalkozók esetében.

A becsült adófizetések elmulasztása büntetést eredményezhet, ezért érdemes a pénzt az év során félretenni, nem pedig a bevallási szezonig várni.

Mikor kell egy Tennessee-i LLC-nek értékesítési adót beszednie

Nem minden LLC-nek kell értékesítési adót beszednie. A kötelezettség attól függ, mit értékesít, és hol van az üzleti nexus.

Az LLC-nek Tennessee értékesítési adót kell beszednie, ha az alábbiakat teszi:

• Adóköteles termékeket ad el Tennessee-i ügyfeleknek
• Adóköteles tételeket szállít be Tennessee-be
• Boltja, raktára, irodája vagy alkalmazottai vannak Tennessee-ben
• Olyan piactéri csatornát használ, amely áthelyezi a beszedési felelősséget
• Olyan tevékenységet folytat, amely jelentős nexus-t hoz létre az államban

Ha a vállalkozása több értékesítési csatornán működik, mindegyiket külön kell vizsgálni. Előfordulhat, hogy az egyik csatorna adókötelezettséget hoz létre, míg a másik nem.

A piactéri eladóknak arra is figyelniük kell, hogy ki felelős a beszedésért. Bizonyos esetekben a piactér üzemeltetője szedi be az adót az eladó helyett, de ez nem jelenti azt, hogy ne kellene érteni a szabályt.

Regisztráció, bevallás és befizetés alapjai

Amint az LLC elkezd adót beszedni vagy befizetni, általában regisztrálnia kell a Tennessee Department of Revenue-nál, és be kell állítania a megfelelő bevallási folyamatot.

Az adótól függően a bevallások havi, negyedéves vagy éves gyakoriságúak lehetnek. A benyújtási ütemezés fontos, mert a késedelmes bevallás büntetést eredményezhet akkor is, ha maga az adóösszeg kicsi.

A jó megfelelési gyakorlatok közé tartozik:

• A bruttó bevételek nyomon követése megyénként vagy városonként
• Az adóköteles és adómentes értékesítések elkülönítése
• Az újraértékesítési és mentességi igazolások rendszerezett tárolása
• A könyvelési adatok egyeztetése minden bevallási határidő előtt
• Elegendő készpénz félretétele az értékesítési adóra, az üzleti adóra és a jövedelemalapú kötelezettségekre

Ha a vállalkozása több helyen működik, minden új terjeszkedés, új alkalmazott felvétele vagy új értékesítési csatorna bevezetése esetén ellenőrizze újra a regisztrációs kötelezettségeket.

Gyakorlati adótervezési tippek LLC-tulajdonosoknak

Néhány szokás jelentősen megkönnyítheti a Tennessee-i LLC adómegfelelését:

1. Már az elején különítse el az üzleti és személyes pénzügyeket.
2. Havonta kövesse a bruttó bevételeket, hogy az üzleti adó küszöbei soha ne jelentsenek meglepetést.
3. Vizsgálja meg, hogy az LLC maradjon-e alapértelmezett átfolyó entitás, vagy válasszon más adózási besorolást.
4. A bevétel beérkezésekor különítsen el pénzt értékesítési adóra, béradóra és becsült szövetségi adókra.
5. Ellenőrizze újra a nexus-t, amikor új államba lép, raktárat nyit vagy távoli munkatársakat vesz fel.
6. Tartsa egy helyen az engedélyek, mentességi igazolások és bevallási visszaigazolások másolatait.

Ezek kis folyamatbeli változtatások, de megakadályozzák a későbbi nagy és költséges utólagos helyreállítást.

Hogyan támogatja Zenind a Tennessee-i LLC-tulajdonosokat

Az LLC megalapítása csak az első lépés. A Tennessee-i vállalkozóknak egy gyakorlati módszerre is szükségük van ahhoz, hogy rendszerezetten kezeljék az adózási és megfelelési kötelezettségeket, ahogy azok felhalmozódnak.

Zenind segíti a vállalkozókat az LLC-k létrehozásában és kezelésében olyan szolgáltatásokkal, amelyek támogatják a megfelelést, a nyilvántartást és a folyamatos adminisztratív munkát. Ez különösen fontos, amikor egyszerre kell kezelni a jogalany létrehozását, a bejegyzett képviselői feladatokat, az adóregisztrációkat és az éves benyújtásokat.

Egy új Tennessee-i LLC esetében a rendezett kezdet később sokkal könnyebbé teszi az adómegfelelést.

GYIK

Tennessee adóztatja az LLC jövedelmét?

Tennessee nem vet ki általános személyi jövedelemadót a bérekre vagy az LLC nyereségére, de egy LLC továbbra is tartozhat értékesítési adóval, üzleti adóval, franchise és excise adóval, béradókkal és szövetségi adókkal.

Minden Tennessee-i LLC-nek kell értékesítési adót beszednie?

Nem. Csak azoknak az LLC-knek kell regisztrálniuk és adót beszedniük, amelyek adóköteles árukat vagy szolgáltatásokat értékesítenek, vagy egyéb módon Tennessee értékesítési adó nexus-t hoznak létre.

A Tennessee üzleti adó ugyanaz, mint a franchise adó?

Nem. Az üzleti adó általában a bruttó bevételhez és az üzleti tevékenységhez kapcsolódik. A franchise és excise adók külön adók, eltérő számítással és kiváltó okokkal.

A Tennessee-i LLC-tulajdonosok fizetnek önfoglalkoztatási adót?

Sok aktív LLC-tulajdonos igen, különösen akkor, ha az LLC alapértelmezett átfolyó entitásként adózik. A pontos kezelés attól függ, hogyan van felépítve és adóztatva a vállalkozás.

A Tennessee-i LLC-k még mindig fizetik a Hall adót?

Nem. A Hall jövedelemadót a 2021. január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóidőszakokra eltörölték.

Záró gondolat

Egy Tennessee-i LLC elkerülheti az állami személyi jövedelemadót, de más kötelezettségekkel továbbra is szembesülhet. Az értékesítési adó, az üzleti adó, a franchise és excise adó, a béradó és a szövetségi jövedelemalapú adók mind alkalmazhatók attól függően, hogyan működik a vállalat.

A megfelelés legjobb módja, ha időben azonosítja az adókategóriákat, regisztrál, mielőtt adóköteles bevételt kezdene beszedni, és már az első naptól tiszta nyilvántartást vezet. Ez a megközelítés megóvja az LLC-t az elkerülhető bírságoktól, és megkönnyíti a növekedés kezelését.