Tennessee firemné dane a daň z predaja pre LLC: Čo by majitelia mali vedieť

Tennessee je často považovaný za štát priateľský k podnikaniu, ale založenie LLC neznamená, že dane zmiznú. V závislosti od toho, čo vaša spoločnosť predáva, ako je štruktúrovaná a kde pôsobí, môže Tennessee LLC podliehať dani z predaja, podnikovej dani, franšízovej a excise dani, mzdovým daniam a federálnym daniam súvisiacim s príjmom.

Kľúčom je pochopiť, ktorá daň sa vzťahuje na ktorú činnosť. LLC, ktorá predáva zdaniteľné produkty, má iné povinnosti než servisná spoločnosť so zamestnancami a obe sa líšia od pasívnej investičnej LLC. Tento sprievodca prechádza hlavnými daňovými pravidlami Tennessee a federálnymi pravidlami, ktoré by majitelia LLC mali poznať ešte predtým, než začnú prijímať príjmy.

Ako sa LLC zdaňuje

Na federálne daňové účely je LLC zvyčajne priechodný subjekt. To znamená, že podnik spravidla neplatí federálnu daň z príjmu na úrovni subjektu. Zisky sa namiesto toho prenášajú na majiteľov, ktorí ich uvádzajú vo svojich osobných daňových priznaniach.

Predvolené federálne zaobchádzanie závisí od počtu vlastníkov:

• LLC s jedným členom sa zvyčajne považuje za ignorovaný subjekt.
• LLC s viacerými členmi sa zvyčajne považuje za partnerstvo.
• Niektoré LLC sa môžu rozhodnúť pre zdaňovanie ako S korporácia alebo C korporácia, ak táto štruktúra lepšie vyhovuje podnikaniu.

Táto klasifikácia je dôležitá, pretože ovplyvňuje, ako sa vykazuje zisk, či je potrebná mzda a či môže vlastník dlžiť daň z podnikania zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Dane Tennessee, ktoré sa môžu vzťahovať na LLC

Tennessee neuplatňuje rozsiahlu štátnu daň z osobného príjmu zo mzdy ani z podnikových ziskov. To robí štát atraktívnym pre mnohých podnikateľov, ale neznamená to zrušenie ostatných daní. V praxi musia majitelia Tennessee LLC často riešiť štyri povinnosti na štátnej úrovni:

• Daň z predaja a používania
• Podniková daň
• Franšízová a excise daň
• Miestne licenčné a registračné požiadavky

Každá daň je samostatná a každá má vlastný spúšťač.

Daň z predaja a používania v Tennessee

Všeobecná štátna sadzba dane z predaja v Tennessee je 7 % a môžu sa pripočítať miestne sadzby okresov alebo miest. Ak vaša LLC predáva zdaniteľný tovar alebo určité zdaniteľné služby, možno budete musieť vyberať daň z predaja od zákazníkov a odvádzať ju štátu.

Ak vaša firma nakupuje zdaniteľné položky a predávajúci nevyberie daň z predaja pri nákupe, môže sa namiesto toho uplatniť daň z používania v Tennessee. Daň z používania je zrkadlovým obrazom dane z predaja: zabezpečuje, že zdaniteľné položky sú zdanené aj vtedy, keď pôvodný predávajúci daň nevyberie.

Vaša LLC sa môže stretnúť s daňou z predaja alebo používania, keď:

• predáva hmotný osobný majetok, ako je tovar, vybavenie alebo balené produkty
• posiela zdaniteľné produkty zákazníkom v Tennessee
• prevádzkuje obchod, kanceláriu, sklad alebo inú fyzickú prítomnosť v štáte
• realizuje diaľkové predaje, ktoré vytvárajú daňové nexus v Tennessee
• nakupuje zdaniteľné zásoby alebo vybavenie bez zaplatenia dane z predaja v Tennessee

Ak vaša spoločnosť predáva služby, nepredpokladajte automaticky, že sú oslobodené. Tennessee zdaňuje niektoré služby, preto je dôležité pred vystavením faktúry zákazníkom overiť pravidlá.

Podniková daň v Tennessee

Podniková daň v Tennessee je samostatná od dane z predaja. Vo všeobecnosti, ak vaša firma pôsobí v Tennessee a dosahuje hrubé príjmy 100 000 USD alebo viac, musí sa registrovať a odvádzať podniková daň.

Táto daň sa odvíja od hrubých príjmov, nie od zisku. To je dôležité, pretože podnik môže mať daňovú povinnosť aj v roku, keď sú marže nízke.

Pre mnohé podniky v štáte Tennessee používa aj licenčné prahy viazané na hrubé príjmy. Ak má podniková prevádzkareň viac ako 3 000 USD, ale menej ako 100 000 USD na príjmoch, môže byť potrebná licencia na minimálnu činnosť. Pri príjmoch 100 000 USD alebo viac sa zvyčajne vyžaduje štandardná podniková licencia.

Keďže podniková daň je viazaná na príjmy, je nevyhnutné mať presné účtovníctvo. Majitelia by mali sledovať hrubé príjmy podľa lokality a činnosti, aby vedeli, kedy je potrebná registrácia alebo obnovenie.

Franšízová a excise daň v Tennessee

Tennessee tiež ukladá franšízovú a excise daň mnohým subjektom vrátane LLC, ktoré sú založené, oprávnené, registrované alebo podnikajú v štáte.

Tieto dve dane nie sú rovnaké:

• Franšízová daň sa zvyčajne zakladá na čistej hodnote majetku.
• Excise daň sa zvyčajne zakladá na čistom zisku alebo príjme.

Minimálna franšízová daň je 100 USD a môže sa uplatniť aj vtedy, ak je spoločnosť neaktívna, ale stále je registrovaná v Tennessee. Pre majiteľov LLC je to jedna z najčastejšie prehliadaných povinností na úrovni štátu, pretože sa uplatňuje oddelene od dane z predaja a podnikovej dane.

Hall daň sa už neuplatňuje

Hallova daň v Tennessee bola zrušená pre zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára 2021 a neskôr. Inými slovami, Tennessee už v súčasných zdaňovacích rokoch nezdaňuje úroky a dividendy podľa Hallovej dane.

Toto zrušenie je dôležité, pretože staršie články a neaktuálne daňové kontrolné zoznamy môžu stále odkazovať na Hallovu daň, hoci už nie je v platnosti.

Federálne dane pre Tennessee LLC

Aj keď štátna daň z príjmu nezohráva úlohu, federálne daňové povinnosti stále platia.

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Mnohí aktívni majitelia LLC dlžia daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zo svojho podielu na podnikových príjmoch. Táto daň financuje Social Security a Medicare a je samostatná od federálnej dane z príjmu.

Či sa táto daň uplatní, závisí od toho, ako je LLC zdaňovaná a ako sa vlastník podieľa na podnikaní. Majiteľ, ktorý sa aktívne zapája do štandardnej priechodnej LLC, bude často tejto daňovej povinnosti vystavený, zatiaľ čo iná štruktúra môže priniesť iné výsledky.

Federálna daň z príjmu

Zisky LLC sú vo všeobecnosti predmetom federálnej dane z príjmu na úrovni vlastníka. Presná suma závisí od zdaniteľného príjmu, odpočtov, stavu podania priznania a od toho, akým spôsobom je LLC zdaňovaná.

Tu robia čisté záznamy skutočný rozdiel. Ak oddelíte podnikové a osobné výdavky, uchovávate účtenky a správne kategorizujete transakcie, je oveľa jednoduchšie uplatniť legitímne odpočty a vyhnúť sa prekvapeniam pri podaní priznania.

Mzdové dane, ak máte zamestnancov

Ak vaša LLC zamestnáva pracovníkov, preberáte zodpovednosť za mzdové dane. To zvyčajne zahŕňa zrážanie federálnej dane z príjmu zo miezd a riešenie podielu zamestnávateľa aj zamestnanca na daniach Social Security a Medicare.

Možno budete musieť riešiť aj federálnu daň z nezamestnanosti a pravidelné mzdové výkazy. Ak si zvolíte zdaňovanie ako S korporácia a vyplácate si mzdu ako zamestnanec, dodržiavanie mzdových pravidiel je obzvlášť dôležité.

Odhadované dane

Ak váš príjem z LLC nie je plne pokrytý zrážkami zo mzdy, možno budete musieť počas roka platiť odhadované daňové preddavky. To je bežné pre podnikateľov, majiteľov jednočlenných LLC, partnerov a ďalších samostatne zárobkovo činných podnikateľov.

Zmeškané odhadované platby môžu viesť k sankciám, preto je rozumné odkladať si hotovosť počas celého roka namiesto čakania na daňové obdobie.

Kedy musí Tennessee LLC vyberať daň z predaja

Nie každá LLC musí vyberať daň z predaja. Povinnosť závisí od toho, čo predávate, a od toho, kde má vaša firma nexus.

Vaša LLC môže musieť vyberať daň z predaja v Tennessee, ak:

• predáva zdaniteľné produkty zákazníkom v Tennessee
• posiela zdaniteľný tovar do Tennessee
• má obchod, sklad, kanceláriu alebo zamestnancov v Tennessee
• používa marketplace kanál, ktorý presúva povinnosť výberu dane
• vykonáva činnosti, ktoré vytvárajú podstatný nexus v štáte

Ak vaša spoločnosť predáva cez viacero kanálov, posudzujte každý samostatne. Firma môže mať jeden predajný kanál, ktorý vytvára daňové povinnosti, a iný, ktorý ich nevytvára.

Predajcovia na marketplace by mali tiež sledovať, kto je zodpovedný za výber dane. V niektorých prípadoch môže daň vyberať marketplace facilitator namiesto predávajúceho, ale to neznamená, že netreba rozumieť pravidlám.

Základy registrácie, podávania priznaní a platieb

Keď vaša LLC začne vyberať alebo odvádzať daň, zvyčajne sa musí zaregistrovať na Tennessee Department of Revenue a nastaviť správny proces podávania.

V závislosti od dane môžu byť priznania splatné mesačne, štvrťročne alebo ročne. Frekvencia podávania je dôležitá, pretože oneskorené podanie môže viesť k sankciám, aj keď samotná suma dane je malá.

Medzi dobré návyky pre dodržiavanie pravidiel patria:

• sledovanie hrubých príjmov podľa okresu alebo mesta
• oddelenie zdaniteľných a oslobodených predajov
• organizované uchovávanie osvedčení o ďalšom predaji a oslobodení
• zosúladenie účtovníctva pred každým termínom podania
• odkladanie dostatočnej hotovosti na pokrytie dane z predaja, podnikovej dane a daní súvisiacich s príjmom

Ak vaša firma pôsobí vo viacerých miestach, prehodnoťte registračné povinnosti vždy, keď sa rozšírite do novej oblasti, prijmete zamestnancov alebo začnete predávať cez nový kanál.

Praktické tipy na daňové plánovanie pre majiteľov LLC

Niekoľko návykov môže urobiť daňové dodržiavanie predpisov v Tennessee pre LLC oveľa jednoduchším:

1. Od začiatku oddeľujte podnikové a osobné financie.
2. Sledujte hrubé príjmy mesačne, aby vás prahy podnikovej dane nikdy neprekvapili.
3. Zvážte, či má LLC zostať štandardným priechodným subjektom alebo si zvoliť iné daňové zaobchádzanie.
4. Odkladajte peniaze na daň z predaja, mzdové dane a odhadované federálne dane priebežne podľa toho, ako prichádzajú príjmy.
5. Znovu preverujte nexus vždy, keď vstúpite do nového štátu, otvoríte sklad alebo prijmete vzdialených pracovníkov.
6. Uchovávajte kópie povolení, osvedčení o oslobodení a potvrdení o podaní na jednom mieste.

Sú to malé procesné zmeny, ale zabránia veľkým a nákladným opravám neskôr.

Ako Zenind podporuje majiteľov Tennessee LLC

Založenie LLC je len prvý krok. Podnikatelia v Tennessee tiež potrebujú praktický spôsob, ako zostať organizovaní, keď sa hromadia daňové a súladové povinnosti.

Zenind pomáha majiteľom firiem zakladať a spravovať LLC pomocou služieb, ktoré podporujú compliance, vedenie záznamov a priebežnú administratívnu prácu. To je dôležité, keď naraz vyvažujete založenie subjektu, zodpovednosti registrovaného agenta, daňové registrácie a výročné podania.

Pre novú Tennessee LLC znamená dobré nastavenie hneď od začiatku oveľa jednoduchšie daňové dodržiavanie neskôr.

FAQ

Zdaňuje Tennessee príjem LLC?

Tennessee neuplatňuje všeobecnú štátnu daň z osobného príjmu zo mzdy ani zo ziskov LLC, ale LLC môže stále dlžiť daň z predaja, podniková daň, franšízová a excise daň, mzdové dane a federálne dane.

Musí každá Tennessee LLC vyberať daň z predaja?

Nie. Daň musia registrovať a vyberať iba LLC, ktoré predávajú zdaniteľný tovar alebo služby, alebo inak vytvárajú daňové nexus v Tennessee.

Je podniková daň v Tennessee to isté ako franšízová daň?

Nie. Podniková daň sa zvyčajne viaže na hrubé príjmy a podnikateľskú činnosť. Franšízová a excise daň sú samostatné dane s odlišnými výpočtami a spúšťačmi.

Platí majiteľ Tennessee LLC daň zo samostatnej zárobkovej činnosti?

Mnohí aktívni majitelia LLC áno, najmä keď je LLC zdaňovaná ako štandardný priechodný subjekt. Presné zaobchádzanie závisí od toho, ako je firma štruktúrovaná a zdaňovaná.

Platí Tennessee LLC stále Hallovu daň?

Nie. Hallova daň z príjmov bola zrušená pre zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára 2021 a neskôr.

Záverečné zhrnutie

Tennessee LLC sa môže vyhnúť štátnej dani z osobného príjmu, ale stále môže čeliť viacerým ďalším povinnostiam. Daň z predaja, podniková daň, franšízová a excise daň, mzdové dane a federálne dane súvisiace s príjmom môžu všetky platiť v závislosti od toho, ako spoločnosť funguje.

Najlepší spôsob, ako zostať v súlade s pravidlami, je identifikovať daňové kategórie včas, zaregistrovať sa predtým, než začnete vyberať zdaniteľné príjmy, a viesť čisté záznamy od prvého dňa. Tento prístup chráni vašu LLC pred vyhnuteľnými sankciami a uľahčuje riadenie rastu.