Apa Itu Pemilihan Subchapter S? Panduan untuk Pemilik Usaha Kecil

Pemilihan Subchapter S adalah salah satu keputusan pajak terpenting yang dapat dibuat oleh usaha kecil. Bagi korporasi yang memenuhi syarat dan LLC yang dikenakan pajak sebagai korporasi, pilihan ini dapat mengubah cara laba dikenai pajak, bagaimana pemilik melaporkan pendapatan, dan seberapa besar pajak wirausaha yang mungkin berlaku.

Bagi banyak pendiri, daya tarik perpajakan S corporation cukup sederhana: perlakuan pass-through untuk tujuan pajak penghasilan federal, sambil tetap mempertahankan struktur korporasi untuk bisnis itu sendiri. Namun, pemilihan ini tidak otomatis, dan tidak cocok untuk setiap perusahaan.

Panduan ini menjelaskan apa itu pemilihan Subchapter S, siapa yang memenuhi syarat, cara kerjanya, dan apa yang perlu dipertimbangkan pemilik usaha sebelum mengajukan.

Definisi Pemilihan Subchapter S

Pemilihan Subchapter S adalah pemilihan pajak IRS yang memungkinkan korporasi domestik yang memenuhi syarat dikenai pajak berdasarkan Subchapter S dari Internal Revenue Code. Ketika pemilihan disetujui, korporasi umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal di tingkat entitas. Sebaliknya, pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit mengalir ke para pemegang saham, yang melaporkannya pada SPT pribadi mereka.

Inilah sebabnya banyak pemilik usaha menyebutnya secara sederhana sebagai pemilihan S corp atau pemilihan S.

Pemilihan ini memengaruhi perpajakan, bukan keberadaan hukum perusahaan. Bisnis tetap merupakan korporasi menurut hukum negara bagian, tetapi dikenai pajak secara berbeda untuk tujuan federal.

Siapa yang Dapat Melakukan Pemilihan S?

Tidak semua entitas bisnis dapat memilih status S corporation. IRS menetapkan pembatasan kepemilikan dan entitas yang harus dipenuhi setiap saat.

Secara umum, sebuah bisnis harus:

• Menjadi korporasi domestik, atau LLC yang terlebih dahulu memilih dikenai pajak sebagai korporasi
• Hanya memiliki pemegang saham yang diperbolehkan
• Memiliki tidak lebih dari 100 pemegang saham
• Hanya memiliki satu kelas saham
• Menggunakan tahun pajak yang memenuhi syarat, kecuali ada pengecualian khusus

Pemegang saham yang memenuhi syarat juga terbatas. Secara umum, pemegang saham dapat mencakup warga negara AS, penduduk asing tertentu, serta beberapa trust dan estate yang memenuhi syarat. Kemitraan, sebagian besar korporasi, dan nonresident alien tidak dapat menjadi pemegang saham.

Aturan kepemilikan ini sangat ketat. Jika perusahaan melanggarnya, status S corporation dapat hilang.

Dapatkah LLC Melakukan Pemilihan Subchapter S?

Ya, LLC sering kali dapat dikenai pajak sebagai S corporation jika pertama-tama memilih perpajakan korporasi lalu mengajukan pemilihan S, selama memenuhi aturan kelayakan IRS.

Ini adalah strategi yang umum bagi pemilik LLC yang menginginkan fleksibilitas LLC untuk tujuan hukum negara bagian tetapi perlakuan pajak S corporation. Namun, pemilihan pajak tidak mengubah struktur hukum LLC kecuali bisnis tersebut juga melakukan konversi menurut hukum negara bagian.

Perbedaan ini penting. Banyak pendiri mengira “LLC” dan “S corp” adalah jenis entitas yang berlawanan. Padahal, satu adalah struktur hukum dan yang lainnya adalah klasifikasi pajak.

Bagaimana Pemilihan Ini Bekerja

Untuk menjadi S corporation untuk tujuan pajak federal, bisnis biasanya mengajukan Form 2553, Election by a Small Business Corporation, ke IRS.

Formulir tersebut meminta informasi tentang:

• Nama perusahaan dan EIN
• Tahun pajak yang dipilih
• Persetujuan pemegang saham
• Detail kepemilikan
• Tanggal efektif pemilihan

Jika perusahaan mengajukan tepat waktu dan memenuhi persyaratan, pemilihan dapat berlaku untuk tahun pajak yang diinginkan. Jika pengajuan terlambat, bisnis mungkin masih memenuhi syarat untuk keringanan dalam beberapa kasus, tetapi tidak boleh menganggap bahwa pengajuan terlambat akan diterima tanpa peninjauan.

Waktu pengajuan penting. Bisnis sering mengajukan segera setelah pendirian atau sebelum dimulainya tahun pajak baru untuk menghindari komplikasi.

Mengapa Bisnis Memilih Perpajakan S Corporation

Alasan terbesar banyak pemilik usaha kecil mempertimbangkan pemilihan S adalah efisiensi pajak.

Dengan perpajakan pass-through, korporasi umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal secara langsung. Sebaliknya, pendapatan mengalir kepada pemilik.

Potensi manfaatnya dapat mencakup:

• Menghindari pajak berganda yang dapat berlaku pada C corporation
• Memisahkan pendapatan bisnis dari pelaporan pajak pemegang saham
• Potensi penghematan pajak wirausaha, tergantung pada struktur kompensasi dan fakta yang ada
• Perlakuan pass-through yang lebih sederhana untuk banyak bisnis tertutup

Namun, penghematan pajak tidak otomatis. Pemilik yang bekerja di bisnis biasanya harus membayar diri mereka sendiri dengan kompensasi yang wajar, dan IRS dapat meneliti apakah gaji dan distribusi ditangani dengan benar.

Apa Arti “Kompensasi yang Wajar”

Salah satu bagian yang paling sering disalahpahami dari perpajakan S corporation adalah kompensasi yang wajar.

Jika seorang pemegang saham bekerja aktif di bisnis, IRS umumnya mengharapkan orang tersebut menerima upah atas layanan yang dilakukan. Sisa laba kemudian dapat didistribusikan sebagai distribusi pemegang saham.

Tujuan aturan ini adalah untuk mencegah pemilik mengklasifikasikan seluruh pendapatan bisnis sebagai distribusi guna menghindari pajak payroll.

Apa yang dihitung sebagai kompensasi yang wajar bergantung pada faktor-faktor seperti:

• Standar industri
• Tugas pekerjaan
• Waktu yang dihabiskan untuk bekerja di bisnis
• Pendapatan dan profitabilitas
• Pengalaman dan tingkat keahlian pemilik

Karena area ini dapat menimbulkan risiko pajak, pemilik usaha sebaiknya membahas perencanaan kompensasi dengan profesional pajak yang berkualifikasi.

Alasan Umum Pemilihan S Gagal atau Berakhir

Perusahaan dapat kehilangan status S corporation jika tidak lagi memenuhi persyaratan kelayakan. Masalah umum meliputi:

• Menambahkan pemegang saham yang tidak memenuhi syarat
• Membuat kelas saham kedua
• Melebihi batas jumlah pemegang saham
• Gagal mematuhi kewajiban pelaporan pajak atau pencatatan korporasi
• Melakukan pengalihan kepemilikan yang tidak sah

Penghentian juga dapat terjadi secara sukarela jika pemegang saham mencabut pemilihan.

Ketika pemilihan S berakhir, bisnis dapat kembali ke klasifikasi pajak lain, yang dapat mengubah cara pendapatan dilaporkan dan dikenai pajak.

Pemilihan S vs. Perpajakan C Corporation

Ada baiknya membandingkan perpajakan S corporation dengan perpajakan C corporation.

C corporation umumnya membayar pajak di tingkat entitas, dan pemegang saham mungkin membayar pajak lagi ketika dividen dibagikan. Itulah kekhawatiran klasik pajak berganda.

S corporation biasanya meneruskan pendapatan kepada pemegang saham sebagai gantinya. Ini dapat mengurangi pajak di tingkat entitas dalam banyak situasi, tetapi juga disertai batasan kelayakan dan persyaratan kepatuhan yang tidak berlaku dengan cara yang sama pada C corporation.

Pilihan yang tepat bergantung pada struktur kepemilikan perusahaan, rencana pertumbuhan, ekspektasi laba, dan strategi keluar jangka panjang.

Pemilihan S vs. Perlakuan Pajak Default LLC

Banyak pendiri baru memulai dengan LLC karena menawarkan fleksibilitas dan pendirian yang sederhana. Secara default, single-member LLC biasanya diabaikan untuk tujuan pajak federal, dan multi-member LLC biasanya dikenai pajak sebagai partnership kecuali memilih perlakuan lain.

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation dapat menjadi jalan tengah yang berguna bagi pemilik yang menginginkan perpajakan pass-through tetapi juga ingin memisahkan sebagian pendapatan dari perlakuan pajak wirausaha.

Tetap saja, memilih status S corporation menambah beban payroll, pelaporan pajak, dan tanggung jawab administratif. Hal ini tidak selalu sepadan dengan beban kepatuhan tambahan untuk bisnis yang masih sangat awal.

Tanggung Jawab Kepatuhan Setelah Pemilihan

Setelah pemilihan berlaku, bisnis harus memenuhi kewajiban berkelanjutan. Hal ini dapat mencakup:

• Pengaturan payroll dan pelaporan pajak payroll
• Pelaporan pajak federal dan negara bagian tahunan
• Memelihara catatan pemegang saham yang akurat
• Mematuhi formalitas korporasi jika diwajibkan
• Melacak kompensasi dan distribusi dengan cermat

Pemilik usaha juga harus memverifikasi apakah negara bagian mereka mengakui pemilihan S federal dengan cara yang sama atau memerlukan perlakuan terpisah.

Kapan Bisnis Harus Mempertimbangkan Pengajuan?

Pemilihan Subchapter S sering dipertimbangkan ketika sebuah perusahaan memiliki:

• Laba yang dapat diprediksi
• Keterlibatan aktif pemilik dalam bisnis
• Keinginan untuk menata kompensasi pemilik secara lebih strategis
• Pemahaman yang jelas tentang tanggung jawab kepatuhan
• Struktur kepemilikan yang sudah memenuhi aturan kelayakan IRS

Pilihan ini mungkin kurang menarik bagi bisnis dengan kepemilikan kompleks, investor asing, atau rencana mengumpulkan modal dari investor yang tidak dapat memiliki saham S corporation.

Bagaimana Zenind Dapat Membantu

Memulai bisnis melibatkan lebih dari sekadar mengajukan dokumen pendirian. Pendiri juga perlu memahami bagaimana pilihan pajak, aturan kepemilikan, dan tenggat kepatuhan memengaruhi perusahaan setelah pendirian.

Zenind membantu para pengusaha membentuk dan mengelola bisnis AS dengan alat dan layanan yang dirancang untuk membuat kepatuhan lebih mudah dikelola. Jika Anda mempertimbangkan pemilihan S, penting untuk menyelaraskan struktur pendirian, pengaturan kepemilikan, dan pengajuan berkelanjutan sejak awal.

Perencanaan itu dapat membantu mencegah kesalahan yang mahal di kemudian hari.

Pemikiran Akhir

Pemilihan Subchapter S dapat menjadi alat pajak yang kuat bagi bisnis yang tepat. Pilihan ini menawarkan perpajakan pass-through, potensi keuntungan pajak payroll, dan struktur yang familiar bagi perusahaan tertutup. Namun, opsi ini juga disertai aturan kelayakan yang ketat dan kewajiban kepatuhan berkelanjutan.

Sebelum melakukan pemilihan, tinjau struktur kepemilikan, perkiraan laba, kebutuhan payroll, dan tujuan bisnis jangka panjang Anda. Bagi banyak pendiri, keputusan terbaik datang dari mengoordinasikan pembentukan dan perencanaan pajak sejak awal, bukan mencoba memperbaiki ketidaksesuaian di kemudian hari.

Jika Anda sedang membentuk bisnis atau mengevaluasi opsi pajak, Zenind dapat membantu Anda membangun fondasi kepatuhan yang mendukung pertumbuhan perusahaan Anda.