Какво представлява изборът по подглава S? Ръководство за собственици на малък бизнес

Изборът по подглава S е едно от най-важните данъчни решения, които един малък бизнес може да вземе. За допустими корпорации и LLC, облагани като корпорации, той може да промени начина, по който печалбите се облагат, как собствениците декларират доходите си и колко данък върху самостоятелната заетост може да се прилага.

За много основатели привлекателността на данъчното облагане като S corporation е ясна: облагане на дохода на ниво собственици за федерални данъчни цели, като същевременно се запазва корпоративна структура за самия бизнес. Но този избор не е автоматичен и не е подходящ за всяка компания.

Това ръководство обяснява какво представлява изборът по подглава S, кой отговаря на условията, как работи и какво трябва да обмислят собствениците на бизнес преди да подадат документи.

Определение на избор по подглава S

Изборът по подглава S е данъчен избор към IRS, който позволява на отговаряща на условията местна корпорация да бъде облагана съгласно подглава S на Internal Revenue Code. Когато изборът бъде одобрен, корпорацията по правило не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество. Вместо това доходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити преминават към акционерите, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

Затова много собственици на бизнес го наричат просто избор за S corp или S election.

Изборът засяга данъчното облагане, а не правното съществуване на компанията. Бизнесът остава корпорация по държавното право, но се облага по различен начин за федерални цели.

Кой може да направи избор по S?

Не всеки бизнес субект може да избере статут на S corporation. IRS налага ограничения за собствеността и вида на дружеството, които трябва да бъдат спазвани във всеки момент.

По правило бизнесът трябва:

• Да бъде местна корпорация или LLC, която първо избира да бъде облагана като корпорация
• Да има само допустими акционери
• Да има не повече от 100 акционери
• Да има само един клас акции
• Да използва допустима данъчна година, освен ако не се прилага специално изключение

Допустимите акционери са ограничени. Обикновено те могат да включват граждани на САЩ, определени чужденци с право на постоянно пребиваване и някои квалифицирани трастове и наследства. Партньорства, повечето корпорации и чуждестранни лица без постоянно пребиваване не могат да бъдат акционери.

Тези правила за собственост са строги. Ако компанията ги наруши, тя може да загуби статута си на S corporation.

Може ли LLC да направи избор по подглава S?

Да, LLC често може да бъде облагана като S corporation, ако първо избере корпоративно облагане и след това подаде избор по S, при условие че отговаря на правилата за допустимост на IRS.

Това е често използвана стратегия за собственици на LLC, които искат гъвкавостта на LLC по отношение на държавното право, но данъчното третиране на S corporation. Все пак данъчният избор не променя правната структура на LLC, освен ако бизнесът не премине и през преобразуване по държавното право.

Това разграничение е важно. Много основатели смятат, че „LLC“ и „S corp“ са противоположни видове дружества. В действителност едното е правна структура, а другото е данъчна класификация.

Как работи изборът

За да стане S corporation за федерални данъчни цели, бизнесът обикновено подава Form 2553, Election by a Small Business Corporation, към IRS.

Формулярът изисква информация за:

• Името на компанията и EIN
• Данъчната година, за която се избира
• Съгласието на акционерите
• Данни за собствеността
• Датата, от която влиза в сила изборът

Ако компанията подаде навреме и отговаря на изискванията, изборът може да влезе в сила за желания данъчен период. Ако подаването е закъсняло, бизнесът все още може да се квалифицира за облекчение в някои случаи, но не бива да приема, че закъснението ще бъде автоматично прието без преглед.

Времето е важно. Бизнесите често подават скоро след учредяване или преди началото на нова данъчна година, за да избегнат усложнения.

Защо бизнесите избират данъчно облагане като S corporation

Най-голямата причина много собственици на малък бизнес да обмислят избор по S е данъчната ефективност.

При pass-through облагане корпорацията по правило не плаща директно федерален данък върху дохода. Вместо това доходът преминава към собствениците.

Възможните ползи могат да включват:

• Избягване на двойното облагане, което може да се прилага при C corporations
• Разделяне на бизнес дохода от данъчното деклариране на акционерите
• Потенциални спестявания от данък върху самостоятелната заетост, в зависимост от структурата на възнаграждението и фактите
• По-опростено pass-through третиране за много тясно притежавани бизнеси

Това обаче не означава, че данъчните спестявания са автоматични. Собствениците, които работят в бизнеса, обикновено трябва да си изплащат разумно възнаграждение, а IRS може да проверява дали заплатите и разпределенията са правилно обработени.

Какво означава „разумно възнаграждение“

Една от най-често неразбираните части от данъчното облагане като S corporation е разумното възнаграждение.

Ако акционер активно работи в бизнеса, IRS по правило очаква този човек да получава заплата за извършените услуги. Останалата печалба след това може да бъде разпределена като дивиденти към акционера.

Целта на това правило е да се предотврати класифицирането на всички бизнес печалби като разпределения с цел избягване на данъци върху трудовото възнаграждение.

Това, което се счита за разумно възнаграждение, зависи от фактори като:

• Практиките в съответния отрасъл
• Работните задължения
• Времето, отделяно за работа в бизнеса
• Приходите и рентабилността
• Опита и уменията на собственика

Тъй като тази област може да създаде данъчен риск, собствениците на бизнес трябва да обсъдят планирането на възнагражденията с квалифициран данъчен специалист.

Чести причини изборът по S да се провали или да приключи

Компания може да загуби статута си на S corporation, ако вече не отговаря на изискванията за допустимост. Чести проблеми са:

• Добавяне на недопустим акционер
• Създаване на втори клас акции
• Превишаване на лимита за акционери
• Неспазване на данъчните изисквания за подаване на декларации или корпоративно водене на документи
• Неправилен трансфер на собственост

Прекратяване може да настъпи и доброволно, ако акционерите отменят избора.

Когато изборът по S приключи, бизнесът може да се върне към друга данъчна класификация, което може да промени начина, по който доходът се декларира и облага.

Избор по S срещу данъчно облагане като C corporation

Полезно е да се сравни данъчното облагане като S corporation с това като C corporation.

C corporation по правило плаща данък на ниво дружество, а акционерите може да платят данък отново при разпределяне на дивиденти. Това е класическият проблем с двойното облагане.

S corporation обикновено прехвърля дохода към акционерите вместо това. Това може да намали данъка на ниво дружество в много ситуации, но идва с ограничения за допустимост и изисквания за съответствие, които не се прилагат по същия начин при C corporations.

Правилният избор зависи от структурата на собствеността, плановете за растеж, очакваната печалба и дългосрочната стратегия за изход.

Избор по S срещу стандартното данъчно третиране на LLC

Много нови основатели започват с LLC, защото тя предлага гъвкавост и лесно учредяване. По подразбиране LLC с един собственик обикновено се пренебрегва за федерални данъчни цели, а LLC с повече от един собственик обикновено се облага като партньорство, освен ако не избере друго.

LLC, облагана като S corporation, може да бъде полезен междинен вариант за собственици, които искат pass-through облагане, но също така искат да отделят част от печалбата от данъчното третиране като самостоятелна заетост.

Все пак изборът на статут на S corporation добавя изисквания за заплати, данъчни декларации и административни задължения. Той не винаги си заслужава допълнителната административна тежест за много ранни бизнеси.

Задължения за съответствие след избора

След като изборът е в сила, бизнесът трябва да спазва текущи задължения. Те могат да включват:

• Настройка на ведомост за заплати и подаване на данъчни декларации за payroll taxes
• Годишни федерални и щатски данъчни декларации
• Поддържане на точни регистри за акционерите
• Спазване на корпоративни формалности, когато се изискват
• Внимателно проследяване на възнагражденията и разпределенията

Собствениците на бизнес трябва също да проверят дали техният щат признава федералния избор по S по същия начин или изисква отделно третиране.

Кога бизнесът трябва да обмисли подаване

Изборът по подглава S често се обмисля, когато компанията има:

• Предвидими печалби
• Активно участие на собствениците в бизнеса
• Желание да структурира възнаграждението на собствениците по-стратегически
• Ясно разбиране на отговорностите за съответствие
• Собственост, която вече отговаря на правилата за допустимост на IRS

Той може да е по-малко подходящ за бизнеси със сложна собственост, чуждестранни инвеститори или планове за набиране на капитал от инвеститори, които не могат да притежават S corporation акции.

Как Zenind може да помогне

Започването на бизнес включва повече от подаване на документи за учредяване. Основателите трябва също да разбират как данъчните избори, правилата за собственост и сроковете за съответствие влияят на компанията след учредяването.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват бизнеси в САЩ с инструменти и услуги, предназначени да улеснят спазването на изискванията. Ако обмисляте избор по S, важно е да съгласувате структурата на учредяване, настройката на собствеността и текущите подавания от самото начало.

Такова планиране може да помогне да се избегнат скъпи грешки по-късно.

Заключителни мисли

Изборът по подглава S може да бъде мощен данъчен инструмент за правилния бизнес. Той предлага pass-through облагане, потенциални предимства при данъците върху заплатите и позната структура за тясно притежавани компании. Но идва и със строги правила за допустимост и текущи задължения за съответствие.

Преди да направите избора, прегледайте структурата на собствеността, очакваните печалби, нуждите от заплати и дългосрочните бизнес цели. За много основатели най-доброто решение идва от ранна координация между учредяване и данъчно планиране, вместо опит за коригиране на несъответствие по-късно.

Ако учредявате бизнес или оценявате данъчни опции, Zenind може да ви помогне да изградите основа за съответствие, която подкрепя растежа на вашата компания.