ITIN нөмірі деген не? Шетелдік құрылтайшылар мен АҚШ салық декларациялары үшін нұсқаулық

Жеке салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі, яғни ITIN, IRS федералдық салық мақсаттары үшін беретін салықты өңдеу нөмірі болып табылады. Ол АҚШ салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі қажет, бірақ Social Security number алуға құқығы жоқ адамдарға арналған.

Шетелдік құрылтайшылар, резидент емес меншік иелері, асырауындағы адамдар және АҚШ-та салық міндеттемелері бар басқа тұлғалар үшін ITIN талаптарға сай болуды қамтамасыз етуде маңызды рөл атқаруы мүмкін. Ол жұмыс істеуге рұқсат бермейді, иммиграциялық мәртебені өзгертпейді және Social Security жеңілдіктерін алуға құқық бермейді.

Егер сіз АҚШ-та компания құрып жатсаңыз, ITIN нөмірін EIN немесе SSN нөмірімен шатастырып алу оңай. Олардың әрқайсысының мақсаты бөлек, әрі олардың айырмашылығын түсіну декларация тапсыру, шарттық жеңілдіктерді талап ету немесе IRS талаптарына жауап беру кезінде кідірістердің алдын алуға көмектеседі.

ITIN нені үшін қолданылады

IRS ITIN-ді тек федералдық салық әкімшілігі үшін пайдаланады. Адамдарға әдетте заңды салықтық мақсат болған кезде, бірақ SSN ала алмаған жағдайда ITIN қажет болады.

ITIN қажет болуы мүмкін жиі кездесетін себептер:

• АҚШ федералдық табыс салығы декларациясын тапсыру
• Салық қайтарымын талап ету
• Белгілі бір салықтық келісімшарт жеңілдіктерін талап ету
• АҚШ салық декларациясында жұбайы немесе асырауындағы адам ретінде көрсетілу
• IRS-ке міндетті түрде хабарлануы тиіс табысты көрсету, тіпті соңында салық төленбесе де

ITIN көбіне халықаралық кәсіпкерлерге, инвесторларға және АҚШ салық декларацияларымен байланысты отбасы мүшелеріне қатысты болады.

Кімге ITIN қажет

Егер төмендегі екі шарттың екеуі де орындалса, сізге ITIN қажет болуы мүмкін:

1. Сізде федералдық салықтық мақсат бар.
2. Сіз Social Security нөмірін алуға құқығыңыз жоқ.

Бұған көптеген АҚШ азаматы емес адамдар, резидент емес шетелдіктер және АҚШ салық декларациясын тапсыруы немесе онда көрінуі тиіс кейбір шетелдік тұлғалар кіреді.

Мысалдар:

• АҚШ-та алынған және есеп берілуі тиіс табысы бар шетелдік құрылтайшы
• Шектеулі жағдайларда бірлескен декларацияға енгізілген резидент емес жұбай
• АҚШ салық есебінде көрсетілуі тиіс шетелде тұратын асырауындағы адам
• Шартқа негізделген салықтық жеңілдікке жүгінетін шетелдік инвестор

Егер сізге ITIN қажет пе, соған күмәндансаңыз, IRS өтінім беру керек пе екенін анықтауға көмектесетін интерактивті құрал ұсынады.

Кімге ITIN қажет емес

АҚШ-та бизнес жүргізіп жүрген әр адамға ITIN қажет бола бермейді.

Әдетте ITIN қажет емес, егер:

• Сіз SSN алуға құқылы болсаңыз
• Сіздің компанияңызға тек employer identification number қажет болса
• Сізге әлі АҚШ салық декларациясын тапсыру немесе салықтық жеңілдік талап ету қажет болмаса
• Сіз тек компания құрып, жеке деңгейде федералдық салықтық декларациялау міндетіңіз болмаса

Бұл айырмашылық құрылтайшылар үшін маңызды. АҚШ LLC немесе корпорациясын құру автоматты түрде ITIN қажет дегенді білдірмейді. Бұл сіздің жеке салық мәртебеңізге және есеп беру міндеттеріңізге байланысты анықталады.

ITIN, SSN және EIN

Бұл үш нөмірді жиі шатастырып алады, бірақ олар бір-бірін алмастырмайды.

Нөмір	Беретін орган	Негізгі мақсаты
SSN	Social Security Administration	Құқығы бар қызметкерлер мен салық төлеушілерге арналған жеке сәйкестендіру
EIN	IRS	Компаниялар мен ұйымдарға арналған бизнес салық сәйкестендіру нөмірі
ITIN	IRS	SSN алуға құқығы жоқ адамдарға арналған жеке салық сәйкестендіру нөмірі

Шетелдік құрылтайшылар үшін ең жиі кездесетін комбинация - компанияға арналған EIN және қажет болған жағдайда жеке меншік иесі немесе салық төлеуші үшін ITIN. Zenind кәсіпкерлерге АҚШ бизнесін құруға көмектеседі, бірақ жеке салық нөміріне қатысты талаптарды өз деректеріңізге қарай бөлек қарастыру керек.

ITIN-ге қалай өтінім беруге болады

IRS әдетте жеке салық төлеушінің сәйкестендіру нөміріне арналған Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, формасын талап етеді.

Әдеттегі өтінім пакеті мыналарды қамтиды:

• Толтырылған Form W-7
• Егер ерекшелік қолданылмаса, федералдық табыс салығы декларациясы
• Жеке бас пен шетелдік мәртебені растайтын құжаттар

IRS өтінімді пошта арқылы немесе жеке тапсыруға мүмкіндік береді. Сондай-ақ IRS мақұлдаған acceptance agent-ті пайдалануға болады, бұл қателерді және құжаттармен жұмыс істеу мәселелерін азайтуға көмектесуі мүмкін.

Өтінім берген кезде барлық формалардағы аты-жөні мен салықтық ақпараттың дәл сәйкес келетініне көз жеткізіңіз. Ұсақ сәйкессіздіктер өңдеу мерзімін ұзарта алады.

Жалпы беру қадамдары

1. Сіздің SSN алуға құқығыңыз жоқ екенін растаңыз.
2. ITIN үшін федералдық салықтық мақсатты анықтаңыз.
3. Form W-7 формасын мұқият толтырыңыз.
4. Қажетті салық декларациясын немесе ерекшелікке қатысты құжаттарды тіркеңіз.
5. Пакетті дұрыс IRS арнасы арқылы жіберіңіз.

Егер сіз отбасы мүшелері үшін өтінім беріп жатсаңыз, әр адамға бөлек Form W-7 қажет.

Қашан өтінім беру керек

ITIN-ге өтінім берудің дұрыс уақыты әдетте декларация тапсыруға немесе ITIN талап ететін салықтық жеңілдікке жүгінуге дайындалып жатқан кез.

Тым ерте өтінім беру әлі декларация тапсыру міндеті туындамаған жағдайда мәселе тудыруы мүмкін. Тым кеш өтінім беру сіз тапсыруға немесе қайтарым алуға тырысып отырған декларацияны кешіктіреді.

Егер сізге қосымша уақыт қажет болса, мерзімді ұзарту мүмкін болуы мүмкін, бірақ ұзарту ITIN қажет болған жағдайда оны алмастырмайды. Ол тек декларацияны тапсыруға көбірек уақыт береді.

ITIN мерзімінің аяқталуы және жаңарту

ITIN мәңгі жарамды болмайды.

IRS ережесіне сәйкес, егер ITIN АҚШ федералдық салық декларациясында қатарынан 3 салық жылы бойы пайдаланылмаса, ол үшінші пайдаланылмаған жылдың 31 желтоқсанында мерзімі аяқталған болып есептеледі.

Егер ITIN-ді жақында пайдаланбаған болсаңыз, жазбаларыңызды тексеріңіз. Егер мерзімі өтіп кеткен болса, оны Form W-7 арқылы жаңартуға болады.

Бұл маңызды, өйткені мерзімі өткен ITIN декларация тапсыру мен өңдеуді баяулатуы мүмкін, әсіресе ол жұбайы немесе асырауындағы адам үшін декларацияда көрсетілген болса.

Жиі кездесетін қателер

ITIN өтінімдері жиі алдын алуға болатын қателер салдарынан кешігеді.

Мыналарға назар аударыңыз:

• Form W-7-ні қажетті қосымшаларсыз жіберу
• Мерзімі өткен немесе деректері сәйкес келмейтін passport немесе жеке куәлік құжатын қолдану
• ITIN талаптарын бизнес құру талаптарымен шатастыру
• EIN ITIN-нің орнын басады деп ойлау
• Мерзім жақындағанда өтінімді соңғы сәтке қалдыру
• Отбасының әр мүшесіне бөлек өтінім қажет екенін ұмыту

Мұқият дайындық уақытты үнемдейді және IRS тарапынан бас тарту немесе қосымша сұрау алу ықтималдығын азайтады.

ITIN-дердің шетелдік құрылтайшылар үшін маңызы

Халықаралық кәсіпкерлер үшін ITIN көбінесе АҚШ-қа қатысты басқа да маңызды сәйкестік қадамдарымен қатар жүреді.

Банк шотын ашу, бизнеске қатысты салық формаларын тапсыру немесе ұйым деңгейіндегі әкімшілік жұмыстар үшін EIN қажет болуы мүмкін. Ал жеке деңгейдегі АҚШ салық міндеттемелері болса, белгілі бір шегерімдер немесе шарттық жеңілдіктер талап етілсе, не болмаса сіз декларацияда тиісті рөлде көрсетілсеңіз, ITIN қажет болуы мүмкін.

Сондықтан құрылтайшылар компания құру мен салықтық сәйкестендіруді байланысты, бірақ бөлек тапсырмалар ретінде қарастыруы тиіс. Дұрыс құрылған АҚШ құрылымы кейін банк, бухгалтер және IRS әртүрлі нөмірлерді сұраған кезде түсініспеушіліктің алдын алуы мүмкін.

Практикалық мысал

АҚШ азаматы емес құрылтайшы АҚШ LLC құрады деп елестетейік.

• LLC банк қызметі мен салық әкімшілігі үшін EIN қажет етуі мүмкін.
• Құрылтайшыға АҚШ декларациясын тапсыру немесе салықтық шарт жеңілдігін талап ету қажет болса, ITIN де қажет болуы мүмкін.

Мұндай жағдайда бір нөмір екіншісін алмастырмайды. Бизнестің өз салықтық сәйкестігі бар, ал жеке меншік иесінің жеке салықтық сәйкестігі бөлек болады.

Қорытынды

ITIN - жалпы мақсаттағы жеке куәлік емес, федералдық салық құралы. Дұрыс адам үшін, дұрыс уақытта ол декларация тапсыруға, жеңілдіктерді талап етуге және АҚШ салық жазбаларын дұрыс жүргізуге мүмкіндік береді.

Егер сіз АҚШ-та компания құрып жатсаңыз, алдымен ұйым құрылымын, есеп беру міндеттемелеріңізді және сізге EIN, ITIN немесе екеуі де керек пе екенін түсініп алыңыз. Мұндай айқындық уақытты үнемдеп, қажетсіз кідірістердің алдын алады.

Әр жағдай әртүрлі болғандықтан, шетелдік құрылтайшылар мен резидент емес салық төлеушілер IRS формаларын жібермес бұрын білікті салық маманымен өздерінің есеп беру талаптарын нақтылауы керек.