Τι είναι ο αριθμός ITIN; Ένας οδηγός για ξένους ιδρυτές και φορολογικές δηλώσεις στις ΗΠΑ

Ο Ατομικός Αριθμός Φορολογικού Μητρώου, ή ITIN, είναι ένας φορολογικός αριθμός επεξεργασίας που εκδίδεται από την IRS για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Σχεδιάστηκε για άτομα που χρειάζονται έναν αμερικανικό φορολογικό αριθμό ταυτοποίησης, αλλά δεν είναι επιλέξιμα για αριθμό Social Security.

Για ξένους ιδρυτές, μη κατοίκους κατόχους, εξαρτώμενα πρόσωπα και άλλα άτομα με φορολογικές υποχρεώσεις στις ΗΠΑ, ένα ITIN μπορεί να αποτελέσει σημαντικό μέρος της συμμόρφωσης. Δεν είναι άδεια εργασίας, δεν αλλάζει το μεταναστευτικό καθεστώς και δεν παρέχει δικαίωμα σε παροχές Social Security.

Αν ιδρύετε μια αμερικανική εταιρεία, είναι εύκολο να συγχέετε το ITIN με το EIN ή το SSN. Κάθε αριθμός εξυπηρετεί διαφορετικό σκοπό, και η κατανόηση της διαφοράς μπορεί να σας βοηθήσει να αποφύγετε καθυστερήσεις όταν υποβάλλετε δηλώσεις, ζητάτε φορολογικά οφέλη βάσει σύμβασης ή ανταποκρίνεστε σε απαιτήσεις της IRS.

Σε τι χρησιμοποιείται ένα ITIN

Η IRS χρησιμοποιεί ένα ITIN μόνο για ομοσπονδιακή φορολογική διαχείριση. Συνήθως το χρειάζονται άτομα που έχουν έγκυρο φορολογικό σκοπό υποβολής, αλλά δεν μπορούν να λάβουν SSN.

Συνήθεις λόγοι για τους οποίους μπορεί να απαιτείται ITIN είναι οι εξής:

• Υποβολή αμερικανικής ομοσπονδιακής δήλωσης φόρου εισοδήματος
• Αίτηση επιστροφής φόρου
• Διεκδίκηση ορισμένων φορολογικών οφελών βάσει σύμβασης
• Αναγραφή ως σύζυγος ή εξαρτώμενο πρόσωπο σε αμερικανική φορολογική δήλωση
• Δήλωση εισοδήματος που πρέπει να γνωστοποιηθεί στην IRS, ακόμη και αν τελικά δεν οφείλεται φόρος

Ένα ITIN αφορά συχνά διεθνείς επιχειρηματίες, επενδυτές και μέλη οικογενειών που συνδέονται με αμερικανικές φορολογικές δηλώσεις.

Ποιος χρειάζεται ITIN

Μπορεί να χρειάζεστε ITIN αν ισχύουν και τα δύο παρακάτω:

1. Έχετε ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό.
2. Δεν είστε επιλέξιμοι για αριθμό Social Security.

Αυτό περιλαμβάνει πολλούς μη Αμερικανούς πολίτες, μη κατοίκους αλλοδαπούς και ορισμένα ξένα πρόσωπα που πρέπει να υποβάλουν δήλωση ή να εμφανιστούν σε αμερικανική φορολογική δήλωση.

Παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Ξένο ιδρυτή που λαμβάνει εισόδημα από πηγή στις ΗΠΑ και πρέπει να δηλωθεί
• Μη κάτοικο σύζυγο που περιλαμβάνεται σε κοινή δήλωση σε περιορισμένες περιπτώσεις
• Εξαρτώμενο πρόσωπο που ζει στο εξωτερικό και πρέπει να αναγραφεί σε αμερικανική φορολογική δήλωση
• Ξένο επενδυτή που χρειάζεται να διεκδικήσει φορολογικό όφελος βάσει σύμβασης

Αν δεν είστε βέβαιοι αν χρειάζεστε ITIN, η IRS παρέχει ένα διαδραστικό εργαλείο που βοηθά να καθορίσετε αν πρέπει να υποβάλετε αίτηση.

Ποιος δεν χρειάζεται ITIN

Δεν χρειάζονται όλοι όσοι δραστηριοποιούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες ITIN.

Συνήθως δεν χρειάζεστε ITIN αν:

• Είστε επιλέξιμοι για SSN
• Χρειάζεστε μόνο έναν αριθμό εργοδότη για την εταιρεία σας
• Δεν έχετε ακόμη υποχρέωση να υποβάλετε αμερικανική φορολογική δήλωση ή να ζητήσετε φορολογικό όφελος
• Ιδρύετε μόνο μια εταιρεία και δεν έχετε προσωπική ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση υποβολής

Αυτή η διάκριση είναι σημαντική για τους ιδρυτές. Η ίδρυση μιας αμερικανικής LLC ή εταιρείας δεν σημαίνει αυτόματα ότι χρειάζεστε ITIN. Το προσωπικό φορολογικό σας καθεστώς και οι υποχρεώσεις υποβολής καθορίζουν αν χρειάζεται.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Αυτοί οι τρεις αριθμοί συγχέονται εύκολα, αλλά δεν είναι εναλλάξιμοι.

Αριθμός	Εκδίδεται από	Κύριος σκοπός
SSN	Social Security Administration	Προσωπική ταυτοποίηση για επιλέξιμους εργαζόμενους και φορολογούμενους
EIN	IRS	Αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης επιχείρησης για εταιρείες και οντότητες
ITIN	IRS	Ατομικός αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης για άτομα που δεν είναι επιλέξιμα για SSN

Για ξένους ιδρυτές, ο πιο συνηθισμένος συνδυασμός είναι ένα EIN για την εταιρεία και, όταν απαιτείται, ένα ITIN για τον ιδιώτη ιδιοκτήτη ή φορολογούμενο. Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύσουν αμερικανικές επιχειρήσεις, αλλά οι προσωπικές απαιτήσεις φορολογικού αριθμού πρέπει να εξετάζονται ξεχωριστά με βάση τα δεδομένα σας.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για ITIN

Η IRS συνήθως απαιτεί το έντυπο W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

Ένα τυπικό πακέτο αίτησης περιλαμβάνει:

• Συμπληρωμένο έντυπο W-7
• Ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος, εκτός αν ισχύει εξαίρεση
• Δικαιολογητικά ταυτοποίησης και αλλοδαπής ιδιότητας

Η IRS επιτρέπει αιτήσεις ταχυδρομικά ή αυτοπροσώπως. Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε εγκεκριμένο acceptance agent της IRS, κάτι που μπορεί να βοηθήσει στη μείωση λαθών και προβλημάτων στη διαχείριση των εγγράφων.

Κατά την αίτηση, βεβαιωθείτε ότι το όνομα και τα φορολογικά στοιχεία σε όλα τα έντυπα ταιριάζουν ακριβώς. Μικρές ασυμφωνίες μπορούν να καθυστερήσουν την επεξεργασία.

Γενικά βήματα υποβολής

1. Επιβεβαιώστε ότι δεν είστε επιλέξιμοι για SSN.
2. Προσδιορίστε τον ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό του ITIN.
3. Συμπληρώστε σωστά το έντυπο W-7.
4. Επισυνάψτε την απαιτούμενη φορολογική δήλωση ή τα έγγραφα εξαίρεσης.
5. Υποβάλετε το πακέτο μέσω του σωστού καναλιού της IRS.

Αν κάνετε αίτηση για μέλη της οικογένειας, κάθε άτομο χρειάζεται ξεχωριστό έντυπο W-7.

Πότε να υποβάλετε αίτηση

Η κατάλληλη στιγμή για αίτηση ITIN είναι συνήθως όταν ετοιμάζεστε να υποβάλετε δήλωση ή να ζητήσετε φορολογικό όφελος που το απαιτεί.

Η πολύ πρόωρη αίτηση μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα αν δεν έχετε ακόμη υποχρέωση υποβολής. Η πολύ αργοπορημένη αίτηση μπορεί να καθυστερήσει τη δήλωση ή την επιστροφή χρημάτων που προσπαθείτε να επεξεργαστείτε.

Αν χρειάζεστε περισσότερο χρόνο για να υποβάλετε δήλωση, μπορεί να είναι διαθέσιμη παράταση, αλλά η παράταση δεν καταργεί την ανάγκη για ITIN όταν αυτό απαιτείται. Απλώς σας δίνει περισσότερο χρόνο για να υποβάλετε τη δήλωση.

Λήξη και ανανέωση ITIN

Ένα ITIN δεν διαρκεί για πάντα.

Σύμφωνα με την IRS, αν ένα ITIN δεν χρησιμοποιηθεί σε αμερικανική ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για 3 συνεχόμενα φορολογικά έτη, λήγει στις 31 Δεκεμβρίου μετά το τρίτο έτος μη χρήσης.

Θα πρέπει να ελέγξετε τα αρχεία σας αν δεν έχετε χρησιμοποιήσει πρόσφατα το ITIN σας. Αν έχει λήξει, μπορείτε να το ανανεώσετε με το έντυπο W-7.

Αυτό έχει σημασία επειδή ένα ληγμένο ITIN μπορεί να επιβραδύνει την υποβολή και την επεξεργασία, ειδικά αν αναγράφεται για σύζυγο ή εξαρτώμενο πρόσωπο σε φορολογική δήλωση.

Συνήθη λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Οι αιτήσεις ITIN συχνά καθυστερούν λόγω αποφεύξιμων λαθών.

Προσέξτε τα εξής:

• Υποβολή του εντύπου W-7 χωρίς τα απαιτούμενα δικαιολογητικά
• Χρήση ληγμένου ή μη αντιστοιχισμένου διαβατηρίου ή εγγράφου ταυτοποίησης
• Σύγχυση των απαιτήσεων ITIN με τις απαιτήσεις ίδρυσης επιχείρησης
• Υπόθεση ότι ένα EIN αντικαθιστά ένα ITIN
• Αναμονή μέχρι την τελευταία στιγμή για αίτηση πριν από προθεσμία υποβολής
• Λήθη ότι κάθε μέλος της οικογένειας χρειάζεται ξεχωριστή αίτηση

Η προσεκτική προετοιμασία εξοικονομεί χρόνο και μειώνει την πιθανότητα απόρριψης από την IRS ή αιτημάτων για συμπληρωματικά στοιχεία.

Γιατί τα ITIN έχουν σημασία για ξένους ιδρυτές

Για διεθνείς επιχειρηματίες, το ITIN συχνά συνυπάρχει με άλλα βασικά βήματα συμμόρφωσης στις ΗΠΑ.

Μπορεί να χρειάζεστε ένα EIN για το άνοιγμα επιχειρηματικών τραπεζικών λογαριασμών, την υποβολή επιχειρηματικών φορολογικών εντύπων ή τη διαχείριση σε επίπεδο οντότητας. Παράλληλα, μπορεί να χρειάζεστε ITIN αν έχετε προσωπικές φορολογικές υποχρεώσεις στις ΗΠΑ, διεκδικείτε ορισμένες εκπτώσεις ή οφέλη βάσει σύμβασης ή περιλαμβάνεστε σε δήλωση με ρόλο υποβολής.

Γι' αυτό οι ιδρυτές πρέπει να αντιμετωπίζουν την ίδρυση εταιρείας και τη φορολογική ταυτοποίηση ως συναφείς αλλά διακριτές εργασίες. Μια σωστά δομημένη αμερικανική εγκατάσταση μπορεί να αποτρέψει μελλοντική σύγχυση όταν τράπεζες, λογιστές και η IRS ζητούν διαφορετικούς αριθμούς.

Πρακτικό παράδειγμα

Φανταστείτε έναν μη Αμερικανό ιδρυτή που δημιουργεί μια αμερικανική LLC.

• Η LLC μπορεί να χρειάζεται EIN για τραπεζικές συναλλαγές και φορολογική διαχείριση.
• Ο ιδρυτής μπορεί επίσης να χρειάζεται ITIN αν απαιτείται να υποβάλει αμερικανική δήλωση ή να διεκδικήσει φορολογικό όφελος βάσει σύμβασης.

Σε αυτή την περίπτωση, ο ένας αριθμός δεν αντικαθιστά τον άλλο. Η επιχείρηση έχει τη δική της φορολογική ταυτότητα και ο μεμονωμένος ιδιοκτήτης έχει ξεχωριστή φορολογική ταυτότητα.

Τελικές σκέψεις

Το ITIN είναι ένα ομοσπονδιακό φορολογικό εργαλείο, όχι ένας γενικού σκοπού αριθμός ταυτοποίησης. Για το σωστό άτομο, τη σωστή στιγμή, καθιστά δυνατή την υποβολή δηλώσεων, τη διεκδίκηση παροχών και τη διατήρηση των αμερικανικών φορολογικών αρχείων σε συμφωνία.

Αν ιδρύετε εταιρεία στις Ηνωμένες Πολιτείες, ξεκινήστε κατανοώντας τη δομή της οντότητάς σας, τις υποχρεώσεις υποβολής σας και αν χρειάζεστε EIN, ITIN ή και τα δύο. Αυτή η σαφήνεια μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο και να σας βοηθήσει να αποφύγετε περιττές καθυστερήσεις.

Επειδή κάθε περίπτωση είναι διαφορετική, οι ξένοι ιδρυτές και οι μη κάτοικοι φορολογούμενοι θα πρέπει να επιβεβαιώνουν τις υποχρεώσεις υποβολής τους με εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία πριν υποβάλουν έντυπα της IRS.