Hvad er et ITIN-nummer? En guide til udenlandske stiftere og amerikanske skatteindberetninger

Et Individual Taxpayer Identification Number, eller ITIN, er et skattebehandlingsnummer, som udstedes af IRS til føderale skatteformål. Det er udviklet til personer, der har brug for et amerikansk skatteidentifikationsnummer, men som ikke er berettiget til et Social Security Number.

For udenlandske stiftere, ikke-residente ejere, forsørgede og andre personer med amerikanske skatteforpligtelser kan et ITIN være en vigtig del af at overholde reglerne. Det er ikke en arbejdstilladelse, det ændrer ikke immigrationsstatus, og det giver ikke adgang til Social Security-fordele.

Hvis du stifter et amerikansk selskab, er det let at forveksle et ITIN med et EIN eller SSN. De tjener forskellige formål, og det at forstå forskellen kan hjælpe dig med at undgå forsinkelser, når du indsender selvangivelser, gør krav på skatteaftalefordele eller besvarer krav fra IRS.

Hvad et ITIN bruges til

IRS bruger kun et ITIN til føderal skatteadministration. Folk har typisk brug for et, når de har et gyldigt skatteformål, men ikke kan få et SSN.

Almindelige grunde til, at et ITIN kan være nødvendigt, omfatter:

• Indsendelse af en amerikansk føderal selvangivelse
• Krav om skatterefusion
• Krav om visse skatteaftalefordele
• At blive angivet som ægtefælle eller forsørget på en amerikansk selvangivelse
• Rapportering af indkomst, som skal oplyses til IRS, selv hvis der i sidste ende ikke skyldes skat

Et ITIN er ofte relevant for internationale iværksættere, investorer og familiemedlemmer, der er knyttet til amerikanske skatteindberetninger.

Hvem har brug for et ITIN

Du kan have brug for et ITIN, hvis begge følgende er sande:

1. Du har et føderalt skatteformål.
2. Du er ikke berettiget til et Social Security Number.

Det omfatter mange ikke-amerikanske statsborgere, ikke-residente udlændinge og visse udenlandske personer, som skal indgive eller fremgå af en amerikansk selvangivelse.

Eksempler omfatter:

• En udenlandsk stifter, der modtager amerikansk indkomst, som skal rapporteres
• En ikke-resident ægtefælle, der indgår i en fælles selvangivelse i et begrænset antal tilfælde
• En forsørget, der bor i udlandet og skal anføres på en amerikansk skatteindberetning
• En udenlandsk investor, der har brug for at gøre krav på en skattefordel baseret på en skatteaftale

Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du har brug for et ITIN, tilbyder IRS et interaktivt værktøj, som kan hjælpe med at afgøre, om du bør ansøge.

Hvem har ikke brug for et ITIN

Det er ikke alle, der driver virksomhed i USA, som har brug for et ITIN.

Du behøver normalt ikke et ITIN, hvis:

• Du er berettiget til et SSN
• Du kun har brug for et employer identification number til din virksomhed
• Du endnu ikke er forpligtet til at indsende en amerikansk selvangivelse eller gøre krav på en skattefordel
• Du kun er ved at stifte et selskab og ikke har nogen personlig føderal skatteindberetningspligt

Denne forskel er vigtig for stiftere. At oprette en amerikansk LLC eller et selskab betyder ikke automatisk, at du har brug for et ITIN. Din personlige skattestatus og dine indberetningsforpligtelser afgør det.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Disse tre numre er lette at forveksle, men de kan ikke bruges i stedet for hinanden.

Nummer	Udstedt af	Hovedformål
SSN	Social Security Administration	Personlig identifikation for berettigede arbejdstagere og skatteydere
EIN	IRS	Skatteidentifikationsnummer for virksomheder og enheder
ITIN	IRS	Individuelt skatteidentifikationsnummer for personer, der ikke er berettiget til et SSN

For udenlandske stiftere er den mest almindelige kombination et EIN til virksomheden og, når det er nødvendigt, et ITIN til den enkelte ejer eller skatteyder. Zenind hjælper iværksættere med at stifte amerikanske virksomheder, men krav til personlige skattenumre bør vurderes særskilt ud fra dine forhold.

Sådan ansøger du om et ITIN

IRS kræver normalt Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

En typisk ansøgningspakke indeholder:

• En udfyldt Form W-7
• En føderal selvangivelse, medmindre en undtagelse gælder
• Understøttende identitets- og dokumenter, der beviser udenlandsk status

IRS tillader ansøgninger pr. post eller personligt fremmøde. Du kan også bruge en IRS-godkendt acceptance agent, hvilket kan hjælpe med at reducere fejl og problemer med dokumenthåndtering.

Når du ansøger, skal du sikre, at navn og skatteoplysninger på alle formularer stemmer nøjagtigt overens. Små uoverensstemmelser kan forsinke behandlingen.

Generelle trin i ansøgningen

1. Bekræft, at du ikke er berettiget til et SSN.
2. Identificer det føderale skatteformål for ITIN'et.
3. Udfyld Form W-7 korrekt.
4. Vedlæg den påkrævede selvangivelse eller dokumentation for undtagelse.
5. Indsend pakken via den korrekte IRS-kanal.

Hvis du ansøger for familiemedlemmer, skal hver person indsende en separat Form W-7.

Hvornår du skal ansøge

Det rette tidspunkt at ansøge om et ITIN er som regel, når du forbereder en indberetning eller vil gøre krav på en skattefordel, som kræver et.

Hvis du ansøger for tidligt, kan det give problemer, hvis du endnu ikke har en indberetningspligt. Hvis du ansøger for sent, kan det forsinke den selvangivelse eller refusion, du forsøger at få behandlet.

Hvis du har brug for mere tid til at indgive, kan en forlængelse være mulig, men en forlængelse fjerner ikke behovet for et ITIN, når et sådant er påkrævet. Den giver dig kun mere tid til at indsende selvangivelsen.

Udløb og fornyelse af ITIN

Et ITIN varer ikke for evigt.

Ifølge IRS udløber et ITIN den 31. december efter det tredje år uden brug, hvis det ikke er anvendt på en amerikansk føderal selvangivelse i tre på hinanden følgende skatteår.

Du bør gennemgå dine optegnelser, hvis du ikke har brugt dit ITIN for nylig. Hvis det er udløbet, kan du forny det ved hjælp af Form W-7.

Dette er vigtigt, fordi et udløbet ITIN kan forsinke indsendelse og behandling, især hvis det er anført for en ægtefælle eller forsørget på en selvangivelse.

Almindelige fejl at undgå

ITIN-ansøgninger bliver ofte forsinket på grund af fejl, der kunne have været undgået.

Vær opmærksom på disse problemer:

• Indsendelse af Form W-7 uden de krævede bilag
• Brug af et udløbet eller uoverensstemmende pas eller identitetsdokument
• Forveksling af ITIN-krav med krav til virksomhedsstiftelse
• Antagelse af, at et EIN erstatter et ITIN
• At vente til sidste øjeblik med at ansøge før en frist
• At glemme, at hvert familiemedlem skal have sin egen ansøgning

Grundig forberedelse sparer tid og reducerer risikoen for afvisning eller opfølgende henvendelser fra IRS.

Hvorfor ITIN'er er vigtige for udenlandske stiftere

For internationale iværksættere indgår ITIN'et ofte sammen med andre centrale amerikanske compliance-trin.

Du kan have brug for et EIN for at åbne en erhvervskonto, indgive virksomhedsskatteformularer eller håndtere administrativ behandling af en enhed. Derudover kan du have brug for et ITIN, hvis du har personlige amerikanske skatteindberetningsforpligtelser, gør krav på visse fradrag eller skatteaftalefordele, eller indgår på en selvangivelse i en indberetningsrolle.

Derfor bør stiftere behandle selskabsstiftelse og skatteidentifikation som relaterede, men adskilte opgaver. En velstruktureret amerikansk opsætning kan forhindre forvirring senere, når banker, revisorer og IRS beder om forskellige numre.

Praktisk eksempel

Forestil dig en ikke-amerikansk stifter, som opretter en amerikansk LLC.

• LLC'en kan have brug for et EIN til bankforretninger og skatteadministration.
• Stifteren kan også have brug for et ITIN, hvis vedkommende er forpligtet til at indgive en amerikansk selvangivelse eller gøre krav på en skattefordel baseret på en skatteaftale.

I den situation erstatter det ene nummer ikke det andet. Virksomheden har sin egen skatteidentitet, og den enkelte ejer har en separat skatteidentitet.

Afsluttende tanker

Et ITIN er et føderalt skatteværktøj, ikke et generelt identifikationsnummer. For den rette person, på det rette tidspunkt, gør det det muligt at indgive selvangivelser, gøre krav på fordele og holde amerikanske skatteregistre afstemt.

Hvis du er ved at stifte en virksomhed i USA, bør du begynde med at forstå din enhedsstruktur, dine indberetningsforpligtelser og om du har brug for et EIN, et ITIN eller begge dele. Den klarhed kan spare tid og hjælpe dig med at undgå unødvendige forsinkelser.

Da alle situationer er forskellige, bør udenlandske stiftere og ikke-residente skatteydere bekræfte deres indberetningskrav med en kvalificeret skatterådgiver, før de indsender IRS-formularer.