Mi az ITIN szám? Útmutató külföldi alapítóknak és az amerikai adóbevallásokhoz

Az Individual Taxpayer Identification Number, vagyis ITIN, az IRS által kiadott adókezelési azonosító szám szövetségi adózási célokra. Olyan személyek számára készült, akiknek szükségük van amerikai adóazonosító számra, de nem jogosultak Social Security számra.

Külföldi alapítók, nem rezidens tulajdonosok, eltartottak és más, amerikai adókötelezettséggel rendelkező személyek számára az ITIN fontos része lehet a megfelelésnek. Nem munkavállalási engedély, nem változtatja meg a bevándorlási státuszt, és nem jogosít Social Security ellátásokra.

Ha amerikai céget alapít, könnyű összekeverni az ITIN-t az EIN-nel vagy az SSN-nel. Ezek eltérő célokat szolgálnak, és a különbségük megértése segíthet elkerülni a késedelmeket az adóbevallás benyújtásakor, a szerződéses kedvezmények igénylésekor vagy az IRS megkereséseire adott válaszoknál.

Mire használják az ITIN-t

Az IRS kizárólag szövetségi adóigazgatási célokra használja az ITIN-t. Azoknak lehet rá szükségük, akiknek van érvényes adóbevallási céljuk, de nem kaphatnak SSN-t.

Az ITIN szükségességének gyakori okai:

• amerikai szövetségi jövedelemadó-bevallás benyújtása
• adó-visszatérítés igénylése
• bizonyos adóegyezményből eredő kedvezmények igénybevétele
• házastársként vagy eltartottként való szereplés egy amerikai adóbevallásban
• olyan jövedelem jelentése, amelyet az IRS felé kötelező feltüntetni, még akkor is, ha végül nem merül fel adófizetési kötelezettség

Az ITIN gyakran releváns nemzetközi vállalkozók, befektetők és az amerikai adóbevallásokhoz kapcsolódó családtagok számára.

Kinek van szüksége ITIN-re

Lehet, hogy szüksége van ITIN-re, ha mindkét feltétel teljesül:

1. van szövetségi adózási célja.
2. nem jogosult Social Security számra.

Ez számos nem amerikai állampolgárt, nem rezidens külföldit és bizonyos külföldi személyt is magában foglal, akiknek amerikai adóbevallást kell benyújtaniuk, vagy szerepelniük kell egy ilyen bevallásban.

Példák:

• külföldi alapító, aki olyan amerikai forrásból származó jövedelmet kap, amelyet jelenteni kell
• nem rezidens házastárs, aki korlátozott esetekben közös bevallásban szerepel
• külföldön élő eltartott, akit fel kell tüntetni egy amerikai adóbevallásban
• külföldi befektető, akinek adóegyezményen alapuló kedvezményt kell igénybe vennie

Ha nem biztos benne, hogy szüksége van-e ITIN-re, az IRS rendelkezik egy interaktív eszközzel, amely segít eldönteni, hogy érdemes-e kérelmet benyújtani.

Kinek nincs szüksége ITIN-re

Nem mindenkinek van szüksége ITIN-re, aki az Egyesült Államokban üzleti tevékenységet folytat.

Általában nincs szüksége ITIN-re, ha:

• jogosult SSN-re
• a vállalkozása számára csak munkáltatói azonosítószámra van szüksége
• még nem köteles amerikai adóbevallást benyújtani, és nem vesz igénybe adókedvezményt
• csak céget alapít, és nincs személyes szövetségi adóbevallási kötelezettsége

Ez a különbség az alapítók számára fontos. Egy amerikai LLC vagy társaság létrehozása önmagában nem jelenti azt, hogy ITIN-re van szüksége. Az Ön személyes adózási státusza és bevallási kötelezettsége dönti el ezt.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Ez a három szám könnyen összekeverhető, de nem helyettesítik egymást.

Külföldi alapítók esetében a leggyakoribb kombináció a vállalkozás EIN-je, valamint szükség esetén az egyéni tulajdonos vagy adózó ITIN-je. Zenind segíti a vállalkozókat amerikai cégek alapításában, de a személyes adóazonosító számokra vonatkozó követelményeket külön, az adott helyzet alapján kell megvizsgálni.

Hogyan lehet ITIN-t igényelni

Az IRS általában a Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number benyújtását írja elő.

Egy tipikus kérelemcsomag tartalma:

• kitöltött Form W-7
• szövetségi jövedelemadó-bevallás, kivéve ha kivétel alkalmazható
• személyazonosságot és külföldi státuszt igazoló dokumentumok

Az IRS postai úton vagy személyesen benyújtott kérelmeket fogad el. Használhat IRS által jóváhagyott elfogadó ügynököt is, ami segíthet csökkenteni a hibákat és a dokumentumkezelési problémákat.

A kérelem benyújtásakor ügyeljen arra, hogy a név és az adózási adatok minden nyomtatványon pontosan megegyezzenek. Az apró eltérések is késleltethetik a feldolgozást.

Általános benyújtási lépések

1. Ellenőrizze, hogy nem jogosult-e SSN-re.
2. Határozza meg az ITIN szövetségi adózási célját.
3. Pontosan töltse ki a Form W-7 nyomtatványt.
4. Csatolja a szükséges adóbevallást vagy a kivételt igazoló dokumentációt.
5. A csomagot a megfelelő IRS-csatornán nyújtsa be.

Ha családtagok számára nyújt be kérelmet, minden személynek külön Form W-7 nyomtatványra van szüksége.

Mikor érdemes igényelni

Az ITIN igénylésének megfelelő ideje általában az, amikor már készül az adóbevallás benyújtására, vagy olyan adókedvezményt kíván igénybe venni, amelyhez szükség van rá.

A túl korai benyújtás problémát okozhat, ha még nincs tényleges bevallási kötelezettség. A túl késői benyújtás késleltetheti a bevallást vagy a visszatérítést, amelyet feldolgoztatni szeretne.

Ha több időre van szüksége a benyújtáshoz, meghosszabbítás kérhető, de ez nem szünteti meg az ITIN szükségességét, ha arra szükség van. Csak több időt ad a bevallás benyújtására.

Az ITIN lejárata és megújítása

Az ITIN nem örök érvényű.

Az IRS szerint ha egy ITIN-t három egymást követő adóévben nem használnak amerikai szövetségi adóbevallásban, akkor az a harmadik év utáni december 31-én lejár.

Érdemes átnézni a nyilvántartásait, ha régóta nem használta az ITIN-jét. Ha lejárt, a Form W-7 segítségével megújítható.

Ez azért fontos, mert a lejárt ITIN lelassíthatja a benyújtást és a feldolgozást, különösen akkor, ha házastárs vagy eltartott szerepel vele egy adóbevallásban.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Az ITIN-kérelmek gyakran olyan hibák miatt késnek, amelyek megelőzhetők lennének.

Figyeljen ezekre:

• a Form W-7 benyújtása a szükséges mellékletek nélkül
• lejárt vagy nem egyező útlevél vagy személyazonosító okmány használata
• az ITIN-követelmények összekeverése a vállalkozásalapítási követelményekkel
• annak feltételezése, hogy az EIN helyettesíti az ITIN-t
• az utolsó pillanatig várni a benyújtással a határidő előtt
• elfelejteni, hogy minden családtagnak külön kérelemre van szüksége

Az alapos előkészítés időt takarít meg, és csökkenti az IRS elutasításának vagy utólagos hiánypótlási kérésének esélyét.

Miért fontos az ITIN a külföldi alapítók számára

A nemzetközi vállalkozók számára az ITIN gyakran együtt jelenik meg más fontos amerikai megfelelési lépésekkel.

Előfordulhat, hogy EIN-re van szüksége üzleti bankszámlák nyitásához, üzleti adónyomtatványok benyújtásához vagy az entitás szintű adminisztrációhoz. Ezzel párhuzamosan ITIN-re is szüksége lehet, ha személyes amerikai adóbevallási kötelezettsége van, bizonyos levonásokat vagy adóegyezményes kedvezményeket kíván igénybe venni, vagy bevallási szerepkörben szerepel egy adóbevallásban.

Ezért az alapítóknak a cégalapítást és az adóazonosítást kapcsolódó, de különálló feladatként kell kezelniük. Egy jól felépített amerikai struktúra később megkímélheti Önt a zűrzavartól, amikor a bankok, könyvelők és az IRS különböző számokat kérnek.

Gyakorlati példa

Képzeljen el egy nem amerikai alapítót, aki amerikai LLC-t alapít.

• Az LLC-nek szüksége lehet EIN-re bankolási és adóigazgatási célokra.
• Az alapítónak emellett ITIN-re is szüksége lehet, ha amerikai bevallást kell benyújtania, vagy adóegyezményes kedvezményt kíván igénybe venni.

Ilyen helyzetben az egyik szám nem helyettesíti a másikat. A vállalkozásnak saját adóazonossága van, az egyéni tulajdonosnak pedig külön adóazonossága.

Záró gondolatok

Az ITIN szövetségi adózási eszköz, nem általános azonosító szám. A megfelelő személy számára, a megfelelő időben lehetővé teszi a bevallások benyújtását, a kedvezmények igénylését és az amerikai adózási nyilvántartások összhangban tartását.

Ha az Egyesült Államokban alapít céget, először értse meg az entitás szerkezetét, a bevallási kötelezettségeit, valamint azt, hogy EIN-re, ITIN-re vagy mindkettőre szüksége van-e. Ez az átláthatóság időt takaríthat meg, és segíthet elkerülni a felesleges késedelmeket.

Mivel minden helyzet eltérő, a külföldi alapítóknak és nem rezidens adózóknak ajánlott, hogy az IRS nyomtatványok benyújtása előtt egyeztessenek képzett adószakértővel.