ITIN Numarası Nedir? Yabancı Kurucular ve ABD Vergi Beyannameleri için Rehber

Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, yani ITIN, IRS tarafından federal vergi amaçları için verilen bir vergi işlem numarasıdır. Bu numara, ABD vergi mükellefi kimliğine ihtiyaç duyan ancak Sosyal Güvenlik numarası almaya uygun olmayan kişiler için tasarlanmıştır.

Yabancı kurucular, mukim olmayan sahipler, bakmakla yükümlü olunan kişiler ve ABD vergi yükümlülükleri bulunan diğer bireyler için ITIN, uyum içinde kalmanın önemli bir parçası olabilir. Bu numara çalışma izni değildir, göçmenlik statüsünü değiştirmez ve Sosyal Güvenlik yardımlarına uygunluk sağlamaz.

Bir ABD şirketi kuruyorsanız, ITIN'i EIN veya SSN ile karıştırmak kolaydır. Bu numaralar farklı amaçlara hizmet eder ve aralarındaki farkı anlamak, beyanname verirken, anlaşma avantajları talep ederken veya IRS taleplerine yanıt verirken gecikmeleri önlemenize yardımcı olabilir.

ITIN ne için kullanılır?

IRS, ITIN'i yalnızca federal vergi yönetimi için kullanır. İnsanlar genellikle geçerli bir vergi beyan amacı olduğunda ancak SSN alamadıklarında buna ihtiyaç duyar.

ITIN gerekebilecek yaygın durumlar şunlardır:

• ABD federal gelir vergisi beyannamesi vermek
• Vergi iadesi talep etmek
• Belirli vergi anlaşması avantajlarını talep etmek
• ABD vergi beyannamesinde eş veya bakmakla yükümlü olunan kişi olarak yer almak
• Sonuçta vergi ödenmese bile IRS'ye bildirilmesi gereken geliri beyan etmek

ITIN, çoğu zaman uluslararası girişimciler, yatırımcılar ve ABD vergi beyannameleriyle bağlantılı aile üyeleri için önemlidir.

Kimler ITIN'e ihtiyaç duyar?

Aşağıdaki iki koşulun da sağlanması halinde ITIN'e ihtiyaç duyabilirsiniz:

1. Federal bir vergi amacınız vardır.
2. Sosyal Güvenlik numarası almaya uygun değilsiniz.

Bu durum, birçok ABD vatandaşı olmayan kişi, mukim olmayan yabancı ve ABD vergi beyannamesi vermesi veya bir beyannamede yer alması gereken bazı yabancılar için geçerlidir.

Örnekler:

• ABD kaynaklı ve bildirilmesi gereken gelir elde eden bir yabancı kurucu
• Sınırlı bazı durumlarda ortak beyannamede yer alan mukim olmayan eş
• ABD vergi beyannamesinde belirtilmesi gereken ve yurtdışında yaşayan bir bakmakla yükümlü olunan kişi
• Anlaşmaya dayalı bir vergi avantajı talep etmesi gereken yabancı bir yatırımcı

ITIN'e ihtiyacınız olup olmadığından emin değilseniz, IRS başvuruda bulunmanız gerekip gerekmediğini belirlemenize yardımcı olan etkileşimli bir araç sunar.

Kimlerin ITIN'e ihtiyacı yoktur?

ABD'de iş yapan herkesin ITIN'e ihtiyacı yoktur.

Genellikle aşağıdaki durumlarda ITIN'e ihtiyacınız olmaz:

• SSN almaya uygunsanız
• Şirketiniz için yalnızca bir işveren kimlik numarasına ihtiyacınız varsa
• Henüz bir ABD vergi beyannamesi verme veya vergi avantajı talep etme zorunluluğunuz yoksa
• Sadece şirket kuruyor ve kişisel federal vergi beyan yükümlülüğünüz bulunmuyorsa

Bu ayrım kurucular için önemlidir. Bir ABD LLC veya şirket kurmak, otomatik olarak ITIN gerektiği anlamına gelmez. Bunu kişisel vergi durumunuz ve beyan yükümlülükleriniz belirler.

ITIN, SSN ve EIN karşılaştırması

Bu üç numara kolayca karıştırılabilir, ancak birbirinin yerine kullanılamaz.

Numara	Veren kurum	Temel amaç
SSN	Sosyal Güvenlik Kurumu	Uygun çalışanlar ve vergi mükellefleri için kişisel kimlik numarası
EIN	IRS	Şirketler ve kuruluşlar için işverene ait vergi kimlik numarası
ITIN	IRS	SSN almaya uygun olmayan kişiler için bireysel vergi kimlik numarası

Yabancı kurucular için en yaygın kombinasyon, şirket için bir EIN ve gerektiğinde birey sahibi veya vergi mükellefi için bir ITIN'dir. Zenind, girişimcilerin ABD'de iş kurmasına yardımcı olur, ancak kişisel vergi numarası gereklilikleri kendi koşullarınıza göre ayrı olarak değerlendirilmelidir.

ITIN'e nasıl başvurulur?

IRS genellikle Form W-7, IRS Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası Başvurusu formunu ister.

Tipik bir başvuru paketi şunları içerir:

• Doldurulmuş bir Form W-7
• Bir federal gelir vergisi beyannamesi, istisna uygulanmıyorsa
• Kimlik ve yabancı statüye ilişkin destekleyici belgeler

IRS başvuruların posta yoluyla veya şahsen yapılmasına izin verir. Hata ve belge işlemlerini azaltmaya yardımcı olabilecek bir IRS onaylı kabul temsilcisi de kullanabilirsiniz.

Başvururken, tüm formlardaki ad ve vergi bilgilerinin birebir aynı olduğundan emin olun. Küçük uyumsuzluklar işlem süresini uzatabilir.

Genel başvuru adımları

1. SSN almaya uygun olmadığınızı doğrulayın.
2. ITIN için federal vergi amacını belirleyin.
3. Form W-7'yi doğru şekilde doldurun.
4. Gerekli vergi beyannamesini veya istisna belgelerini ekleyin.
5. Paketi doğru IRS kanalı üzerinden gönderin.

Aile üyeleri için başvuruyorsanız, her kişi için ayrı bir Form W-7 gerekir.

Ne zaman başvurulmalıdır?

ITIN için başvurmanın doğru zamanı genellikle bir beyanname vermeye veya buna ihtiyaç duyan bir vergi avantajı talep etmeye hazırlanırken olur.

Çok erken başvurmak, henüz beyan yükümlülüğünüz yoksa sorun yaratabilir. Çok geç başvurmak ise işlemeye çalıştığınız beyannamede veya iade sürecinde gecikmeye neden olabilir.

Daha fazla zamana ihtiyacınız varsa uzatma mümkün olabilir, ancak uzatma, gerekli olduğunda ITIN ihtiyacını ortadan kaldırmaz. Sadece beyannamenizi sunmanız için size daha fazla süre tanır.

ITIN'in süresi ve yenilenmesi

ITIN sonsuza kadar geçerli değildir.

IRS'ye göre, bir ITIN arka arkaya 3 vergi yılı boyunca ABD federal vergi beyannamesinde kullanılmazsa, üçüncü kullanım dışı yılın ardından 31 Aralık'ta süresi dolar.

ITIN'inizi son zamanlarda kullanmadıysanız kayıtlarınızı kontrol etmelisiniz. Süresi dolmuşsa, Form W-7 ile yenileyebilirsiniz.

Bu önemlidir; çünkü süresi dolmuş bir ITIN, özellikle bir eş veya bakmakla yükümlü olunan kişi için beyannamede yer alıyorsa, beyan ve işlem sürecini yavaşlatabilir.

Kaçınılması gereken yaygın hatalar

ITIN başvuruları çoğu zaman önlenebilir hatalar nedeniyle gecikir.

Aşağıdaki sorunlara dikkat edin:

• Gerekli ekler olmadan Form W-7 göndermek
• Süresi dolmuş veya eşleşmeyen bir pasaport ya da kimlik belgesi kullanmak
• ITIN gerekliliklerini şirket kurma gereklilikleriyle karıştırmak
• EIN'in ITIN'in yerine geçtiğini varsaymak
• Başvuru için son dakikaya kadar beklemek
• Ailedeki her kişi için ayrı başvuru gerektiğini unutmak

Dikkatli hazırlık zaman kazandırır ve IRS'nin başvuruyu reddetme veya ek bilgi isteme ihtimalini azaltır.

ITIN'ler yabancı kurucular için neden önemlidir?

Uluslararası girişimciler için ITIN, çoğu zaman diğer önemli ABD uyum adımlarıyla birlikte değerlendirilir.

Banka hesapları açmak, şirket vergi formlarını vermek veya kuruluş düzeyindeki idari işlemleri yürütmek için bir EIN'e ihtiyaç duyabilirsiniz. Ayrıca, kişisel ABD vergi beyan yükümlülüğünüz varsa, belirli indirimleri veya anlaşma avantajlarını talep ediyorsanız ya da bir beyannamede beyan rolünde yer alıyorsanız ITIN'e de ihtiyaç duyabilirsiniz.

Bu nedenle kurucular, şirket kuruluşunu ve vergi kimliğini ilişkili ancak ayrı görevler olarak ele almalıdır. İyi yapılandırılmış bir ABD kurulumu, bankalar, muhasebeciler ve IRS farklı numaralar istediğinde ileride yaşanabilecek karışıklıkları önleyebilir.

Pratik örnek

ABD vatandaşı olmayan bir kurucunun bir ABD LLC kurduğunu düşünün.

• LLC, bankacılık ve vergi yönetimi için bir EIN'e ihtiyaç duyabilir.
• Kurucu, bir ABD beyannamesi vermesi veya vergi anlaşması avantajı talep etmesi gerekiyorsa ayrıca ITIN'e ihtiyaç duyabilir.

Bu durumda, bir numara diğerinin yerini tutmaz. İşletmenin kendi vergi kimliği vardır ve bireysel sahibin ayrı bir vergi kimliği bulunur.

Son düşünceler

ITIN, genel amaçlı bir kimlik numarası değil, federal bir vergi aracıdır. Doğru kişi için, doğru zamanda kullanıldığında, beyannamelerin verilmesini, avantajların talep edilmesini ve ABD vergi kayıtlarının uyumlu tutulmasını mümkün kılar.

ABD'de bir şirket kuruyorsanız, önce kuruluş yapınızı, beyan yükümlülüklerinizi ve EIN, ITIN veya her ikisine birden ihtiyaç duyup duymadığınızı anlayın. Bu netlik zaman kazandırabilir ve gereksiz gecikmelerden kaçınmanıza yardımcı olabilir.

Her durum farklı olduğundan, yabancı kurucular ve mukim olmayan vergi mükellefleri, IRS formlarını göndermeden önce beyan yükümlülüklerini nitelikli bir vergi uzmanıyla doğrulamalıdır.