ITIN คืออะไร? คู่มือสำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติและการยื่นภาษีในสหรัฐฯ

Individual Taxpayer Identification Number หรือ ITIN คือหมายเลขประมวลผลภาษีที่ออกโดย IRS สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ใช้สำหรับผู้ที่ต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ แต่ไม่มีสิทธิ์ขอ Social Security number

สำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติ เจ้าของกิจการที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร ผู้พึ่งพิง และบุคคลอื่น ๆ ที่มีหน้าที่ด้านภาษีในสหรัฐฯ ITIN อาจเป็นส่วนสำคัญของการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ไม่ใช่ใบอนุญาตทำงาน ไม่เปลี่ยนสถานะตรวจคนเข้าเมือง และไม่ทำให้มีสิทธิ์รับสวัสดิการ Social Security

หากคุณกำลังก่อตั้งบริษัทในสหรัฐฯ คุณอาจสับสนระหว่าง ITIN กับ EIN หรือ SSN ได้ง่าย เนื่องจากทั้งสามมีหน้าที่แตกต่างกัน การเข้าใจความแตกต่างจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความล่าช้าเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี ขอสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญา หรือโต้ตอบกับข้อกำหนดของ IRS

ITIN ใช้ทำอะไร

IRS ใช้ ITIN สำหรับการบริหารภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น โดยปกติผู้ที่ต้องมี ITIN คือผู้ที่มีเหตุผลทางภาษีที่ถูกต้อง แต่ไม่สามารถขอ SSN ได้

เหตุผลที่มักต้องใช้ ITIN ได้แก่:

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ
• ขอคืนภาษี
• ขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามสนธิสัญญาบางประเภท
• ถูกระบุเป็นคู่สมรสหรือผู้พึ่งพิงในแบบแสดงรายการภาษีสหรัฐฯ
• รายงานรายได้ที่ต้องเปิดเผยต่อ IRS แม้ท้ายที่สุดจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระ

ITIN มักเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการระหว่างประเทศ นักลงทุน และสมาชิกในครอบครัวที่เชื่อมโยงกับการยื่นภาษีในสหรัฐฯ

ใครต้องใช้ ITIN

คุณอาจต้องใช้ ITIN หากเป็นจริงทั้งสองข้อดังต่อไปนี้:

1. คุณมีวัตถุประสงค์ทางภาษีระดับรัฐบาลกลาง
2. คุณไม่มีสิทธิ์ขอ Social Security number

ซึ่งรวมถึงชาวต่างชาติจำนวนมาก ผู้ที่ไม่ใช่ผู้พำนักถาวร และบุคคลต่างชาติบางกลุ่มที่ต้องยื่นหรือถูกระบุในแบบแสดงรายการภาษีสหรัฐฯ

ตัวอย่างเช่น:

• ผู้ก่อตั้งต่างชาติที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหรัฐฯ ซึ่งต้องรายงาน
• คู่สมรสที่ไม่ใช่ผู้พำนักถาวรซึ่งถูกรวมในแบบยื่นร่วมภายใต้เงื่อนไขจำกัดบางประการ
• ผู้พึ่งพิงที่พำนักอยู่ต่างประเทศซึ่งต้องถูกระบุในแบบแสดงรายการภาษีสหรัฐฯ
• นักลงทุนต่างชาติที่ต้องการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามสนธิสัญญา

หากคุณไม่แน่ใจว่าต้องใช้ ITIN หรือไม่ IRS มีเครื่องมือแบบโต้ตอบที่ช่วยประเมินว่าคุณควรยื่นคำขอหรือไม่

ใครไม่จำเป็นต้องมี ITIN

ไม่ใช่ทุกคนที่ทำธุรกิจในสหรัฐฯ จะต้องมี ITIN

โดยทั่วไปคุณไม่จำเป็นต้องมี ITIN หาก:

• คุณมีสิทธิ์ขอ SSN
• คุณต้องการเพียง employer identification number สำหรับบริษัทของคุณ
• คุณยังไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษีสหรัฐฯ หรือขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี
• คุณเพียงแค่ก่อตั้งบริษัท และยังไม่มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีของบุคคลธรรมดาในระดับรัฐบาลกลาง

ความแตกต่างนี้สำคัญสำหรับผู้ก่อตั้ง การก่อตั้ง LLC หรือ corporation ในสหรัฐฯ ไม่ได้หมายความว่าคุณต้องมี ITIN โดยอัตโนมัติ สถานะภาษีส่วนบุคคลและหน้าที่การยื่นภาษีของคุณต่างหากที่เป็นตัวกำหนด

ITIN เทียบกับ SSN และ EIN

หมายเลขทั้งสามนี้มักทำให้สับสนได้ แต่ไม่สามารถใช้แทนกันได้

หมายเลข	ออกโดย	วัตถุประสงค์หลัก
SSN	Social Security Administration	การระบุตัวตนส่วนบุคคลสำหรับผู้ทำงานและผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์
EIN	IRS	หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับธุรกิจและนิติบุคคล
ITIN	IRS	หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับบุคคลที่ไม่มีสิทธิ์ขอ SSN

สำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติ การใช้หมายเลขที่พบบ่อยที่สุดคือ EIN สำหรับบริษัท และเมื่อจำเป็นก็ใช้ ITIN สำหรับเจ้าของหรือผู้เสียภาษีในฐานะบุคคล Zenind ช่วยผู้ประกอบการก่อตั้งธุรกิจในสหรัฐฯ แต่ข้อกำหนดเกี่ยวกับหมายเลขภาษีส่วนบุคคลควรพิจารณาแยกต่างหากตามข้อเท็จจริงของคุณ

วิธีขอ ITIN

โดยทั่วไป IRS กำหนดให้ใช้ Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number

ชุดเอกสารยื่นขอโดยทั่วไปประกอบด้วย:

• Form W-7 ที่กรอกครบถ้วน
• แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเข้าเงื่อนไขยกเว้น
• เอกสารแสดงตัวตนและสถานะต่างชาติที่ใช้ประกอบ

IRS รับคำขอทางไปรษณีย์หรือยื่นด้วยตนเอง คุณยังสามารถใช้ acceptance agent ที่ได้รับการรับรองจาก IRS ซึ่งอาจช่วยลดข้อผิดพลาดและปัญหาในการจัดการเอกสารได้

เมื่อยื่นคำขอ ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าชื่อและข้อมูลภาษีในทุกแบบฟอร์มตรงกันอย่างแม่นยำ ความคลาดเคลื่อนเล็กน้อยอาจทำให้การพิจารณาล่าช้า

ขั้นตอนการยื่นโดยทั่วไป

1. ยืนยันว่าคุณไม่มีสิทธิ์ขอ SSN
2. ระบุวัตถุประสงค์ทางภาษีระดับรัฐบาลกลางสำหรับ ITIN
3. กรอก Form W-7 ให้ถูกต้อง
4. แนบแบบแสดงรายการภาษีที่ต้องใช้หรือเอกสารยกเว้นตามที่กำหนด
5. ยื่นชุดเอกสารผ่านช่องทางของ IRS ที่ถูกต้อง

หากคุณยื่นให้สมาชิกในครอบครัว แต่ละคนต้องมี Form W-7 แยกกัน

ควรยื่นเมื่อใด

เวลาที่เหมาะสมในการขอ ITIN มักเป็นช่วงที่คุณกำลังเตรียมยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่จำเป็นต้องใช้หมายเลขนี้

หากยื่นเร็วเกินไป อาจเกิดปัญหาได้หากคุณยังไม่มีหน้าที่ต้องยื่นภาษี แต่ถ้ายื่นช้าเกินไป อาจทำให้การยื่นแบบหรือการขอคืนภาษีที่คุณต้องการดำเนินการล่าช้า

หากคุณต้องการเวลายื่นเพิ่ม อาจขอขยายเวลาได้ แต่การขยายเวลาไม่ได้ยกเลิกความจำเป็นต้องมี ITIN เมื่อจำเป็น เพียงแต่ให้เวลามากขึ้นในการยื่นแบบ

การหมดอายุและการต่ออายุ ITIN

ITIN ไม่ได้มีอายุถาวร

ตามข้อมูลของ IRS หากไม่ได้ใช้ ITIN ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ เป็นเวลา 3 ปีภาษีติดต่อกัน ITIN จะหมดอายุในวันที่ 31 ธันวาคม หลังจากปีที่สามที่ไม่ได้ใช้งาน

คุณควรตรวจสอบบันทึกของคุณหากไม่ได้ใช้ ITIN มาระยะหนึ่ง หากหมดอายุแล้ว คุณสามารถต่ออายุได้โดยใช้ Form W-7

เรื่องนี้สำคัญเพราะ ITIN ที่หมดอายุอาจทำให้การยื่นและการประมวลผลล่าช้า โดยเฉพาะเมื่อมีการระบุไว้สำหรับคู่สมรสหรือผู้พึ่งพิงในแบบแสดงรายการภาษี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่ควรหลีกเลี่ยง

คำขอ ITIN มักล่าช้าเพราะข้อผิดพลาดที่หลีกเลี่ยงได้

ควรระวังเรื่องต่อไปนี้:

• ยื่น Form W-7 โดยไม่มีเอกสารแนบที่จำเป็น
• ใช้หนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตัวที่หมดอายุหรือไม่ตรงกัน
• สับสนระหว่างข้อกำหนดของ ITIN กับข้อกำหนดในการก่อตั้งธุรกิจ
• เข้าใจผิดว่า EIN ใช้แทน ITIN ได้
• รอจนถึงนาทีสุดท้ายก่อนกำหนดเส้นตายการยื่น
• ลืมว่าแต่ละคนในครอบครัวต้องยื่นคำขอแยกกัน

การเตรียมเอกสารอย่างรอบคอบช่วยประหยัดเวลาและลดโอกาสที่ IRS จะปฏิเสธหรือขอข้อมูลเพิ่มเติม

ทำไม ITIN จึงสำคัญสำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติ

สำหรับผู้ประกอบการระหว่างประเทศ ITIN มักอยู่คู่กับขั้นตอนสำคัญอื่น ๆ ของการปฏิบัติตามกฎในสหรัฐฯ

คุณอาจต้องมี EIN เพื่อเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจ ยื่นแบบภาษีของธุรกิจ หรือจัดการงานด้านเอกสารของนิติบุคคล แยกต่างหาก คุณอาจต้องมี ITIN หากมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีส่วนบุคคลในสหรัฐฯ ขอหักลดหย่อนบางประเภทหรือสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญา หรือถูกระบุในแบบยื่นภาษีในบทบาทที่เกี่ยวข้องกับการยื่น

ดังนั้นผู้ก่อตั้งควรมองการก่อตั้งบริษัทและการขอหมายเลขภาษีเป็นงานที่เกี่ยวข้องกันแต่แยกจากกัน การวางโครงสร้างธุรกิจในสหรัฐฯ อย่างเหมาะสมสามารถช่วยลดความสับสนในภายหลังเมื่อธนาคาร นักบัญชี และ IRS ขอหมายเลขที่แตกต่างกัน

ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ

ลองนึกภาพผู้ก่อตั้งที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ คนหนึ่งก่อตั้ง LLC ในสหรัฐฯ

• LLC อาจต้องมี EIN สำหรับการทำธุรกรรมธนาคารและการบริหารภาษี
• ผู้ก่อตั้งอาจต้องมี ITIN หากต้องยื่นแบบภาษีสหรัฐฯ หรือขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามสนธิสัญญา

ในกรณีนั้น หมายเลขหนึ่งไม่สามารถแทนอีกหมายเลขหนึ่งได้ ธุรกิจมีตัวตนทางภาษีของตนเอง และเจ้าของในฐานะบุคคลก็มีตัวตนทางภาษีแยกต่างหาก

สรุปท้ายบท

ITIN คือเครื่องมือทางภาษีของรัฐบาลกลาง ไม่ใช่หมายเลขประจำตัวเอนกประสงค์ สำหรับคนที่เหมาะสมและในเวลาที่เหมาะสม ITIN ทำให้สามารถยื่นแบบภาษี ขอสิทธิประโยชน์ และทำให้บันทึกภาษีในสหรัฐฯ สอดคล้องกัน

หากคุณกำลังก่อตั้งบริษัทในสหรัฐฯ ให้เริ่มจากการทำความเข้าใจโครงสร้างนิติบุคคล หน้าที่การยื่นภาษีของคุณ และว่าคุณต้องใช้ EIN, ITIN หรือทั้งสองอย่าง ความชัดเจนในเรื่องนี้ช่วยประหยัดเวลาและหลีกเลี่ยงความล่าช้าที่ไม่จำเป็น

เนื่องจากแต่ละกรณีแตกต่างกัน ผู้ก่อตั้งต่างชาติและผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้พำนักถาวรควรยืนยันข้อกำหนดการยื่นภาษีกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติก่อนยื่นแบบฟอร์มของ IRS