Ce este un număr ITIN? Un ghid pentru fondatori străini și declarațiile fiscale din SUA

Un Individual Taxpayer Identification Number, sau ITIN, este un număr de procesare fiscală emis de IRS pentru scopuri fiscale federale. Este destinat persoanelor care au nevoie de un număr de identificare fiscală în SUA, dar nu sunt eligibile pentru un număr de Social Security.

Pentru fondatorii străini, proprietarii nerezidenți, persoanele aflate în întreținere și alte persoane cu obligații fiscale în SUA, un ITIN poate fi o parte importantă a respectării regulilor. Nu este un permis de muncă, nu schimbă statutul de imigrare și nu oferă eligibilitate pentru beneficiile Social Security.

Dacă înființați o companie în SUA, este ușor să confundați un ITIN cu un EIN sau cu un SSN. Acestea au scopuri diferite, iar înțelegerea diferenței vă poate ajuta să evitați întârzierile atunci când depuneți declarații, solicitați beneficii bazate pe tratate fiscale sau răspundeți cerințelor IRS.

La ce se folosește un ITIN

IRS folosește un ITIN doar pentru administrarea impozitelor federale. Oamenii au nevoie, de obicei, de unul atunci când au un scop fiscal valid, dar nu pot obține un SSN.

Motive frecvente pentru care poate fi necesar un ITIN includ:

• Depunerea unei declarații federale de impozit pe venit în SUA
• Solicitarea unei rambursări de taxe
• Solicitarea anumitor beneficii fiscale prevăzute de tratate
• A fi trecut ca soț/soție sau persoană aflată în întreținere într-o declarație fiscală din SUA
• Raportarea veniturilor care trebuie comunicate IRS chiar dacă, în final, nu se datorează impozit

Un ITIN este adesea relevant pentru antreprenori internaționali, investitori și membri ai familiei care au legătură cu declarațiile fiscale din SUA.

Cine are nevoie de un ITIN

Este posibil să aveți nevoie de un ITIN dacă sunt adevărate ambele condiții de mai jos:

1. Aveți un scop fiscal federal.
2. Nu sunteți eligibil pentru un număr de Social Security.

Asta include mulți cetățeni non-americani, persoane nerezidente și anumite persoane străine care trebuie să depună sau să apară într-o declarație fiscală din SUA.

Exemple includ:

• Un fondator străin care primește venituri din surse din SUA ce trebuie raportate
• Un soț sau o soție nerezident(ă), inclus(ă) într-o declarație comună în anumite situații limitate
• O persoană aflată în întreținere, care locuiește în străinătate și trebuie menționată într-o declarație fiscală din SUA
• Un investitor străin care trebuie să solicite un beneficiu fiscal bazat pe tratat

Dacă nu sunteți sigur dacă aveți nevoie de un ITIN, IRS pune la dispoziție un instrument interactiv care vă ajută să stabiliți dacă trebuie să aplicați.

Cine nu are nevoie de un ITIN

Nu toți cei care fac afaceri în Statele Unite au nevoie de un ITIN.

De obicei, nu aveți nevoie de un ITIN dacă:

• Sunteți eligibil pentru un SSN
• Aveți nevoie doar de un employer identification number pentru compania dvs.
• Încă nu vi se cere să depuneți o declarație fiscală în SUA sau să solicitați un beneficiu fiscal
• Doar înființați o companie și nu aveți nicio obligație personală de depunere a unei declarații federale

Această distincție contează pentru fondatori. Faptul că înființați un LLC sau o corporație în SUA nu înseamnă automat că aveți nevoie de un ITIN. Statutul fiscal personal și obligațiile de declarare determină acest lucru.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Aceste trei numere sunt ușor de confundat, dar nu sunt interschimbabile.

Număr	Emis de	Scop principal
SSN	Social Security Administration	Identificare personală pentru lucrători și contribuabili eligibili
EIN	IRS	Număr de identificare fiscală pentru afaceri, companii și entități
ITIN	IRS	Număr de identificare fiscală pentru persoane care nu sunt eligibile pentru un SSN

Pentru fondatorii străini, combinația cea mai frecventă este un EIN pentru companie și, atunci când este necesar, un ITIN pentru proprietarul individual sau contribuabil. Zenind ajută antreprenorii să își înființeze afaceri în SUA, însă cerințele privind numărul fiscal personal trebuie analizate separat, în funcție de situația dvs.

Cum să aplicați pentru un ITIN

În general, IRS cere Formularul W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

Un pachet tipic de aplicare include:

• Un Formular W-7 completat
• O declarație federală de impozit pe venit, cu excepția cazului în care se aplică o excepție
• Documente justificative de identitate și de statut străin

IRS permite depunerea cererilor prin poștă sau în persoană. Puteți folosi, de asemenea, un acceptance agent aprobat de IRS, ceea ce poate ajuta la reducerea erorilor și a problemelor legate de gestionarea documentelor.

Când aplicați, verificați ca numele și informațiile fiscale din toate formularele să coincidă exact. Micile neconcordanțe pot întârzia procesarea.

Pași generali de depunere

1. Confirmați că nu sunteți eligibil pentru un SSN.
2. Stabiliți scopul fiscal federal pentru ITIN.
3. Completați corect Formularul W-7.
4. Atașați declarația fiscală necesară sau documentele pentru excepție.
5. Depuneți pachetul prin canalul IRS corect.

Dacă aplicați pentru membri ai familiei, fiecare persoană are nevoie de un Formular W-7 separat.

Când să aplicați

Momentul potrivit pentru a solicita un ITIN este, de obicei, atunci când vă pregătiți să depuneți o declarație sau să solicitați un beneficiu fiscal care necesită acest număr.

Dacă aplicați prea devreme, pot apărea probleme dacă încă nu aveți o obligație de declarare. Dacă aplicați prea târziu, puteți întârzia declarația sau rambursarea pe care încercați să o procesați.

Dacă aveți nevoie de mai mult timp pentru depunere, poate fi disponibilă o prelungire, dar o prelungire nu elimină necesitatea unui ITIN atunci când acesta este obligatoriu. Doar vă oferă mai mult timp pentru a depune declarația.

Expirarea și reînnoirea ITIN-ului

Un ITIN nu este valabil pentru totdeauna.

Potrivit IRS, dacă un ITIN nu este folosit într-o declarație federală de impozit din SUA timp de 3 ani fiscali consecutivi, acesta expiră la 31 decembrie după al treilea an de neutilizare.

Ar trebui să vă verificați evidențele dacă nu ați folosit ITIN-ul recent. Dacă a expirat, îl puteți reînnoi folosind Formularul W-7.

Acest lucru contează deoarece un ITIN expirat poate încetini depunerea și procesarea, mai ales dacă este menționat pentru un soț, o soție sau o persoană aflată în întreținere într-o declarație fiscală.

Greșeli frecvente de evitat

Solicitările de ITIN sunt adesea întârziate din cauza unor erori care pot fi evitate.

Fiți atenți la aceste probleme:

• Depunerea Formularului W-7 fără anexele obligatorii
• Folosirea unui pașaport sau a unui document de identitate expirat ori care nu se potrivește
• Confundarea cerințelor ITIN cu cerințele de înființare a unei afaceri
• Presupunerea că un EIN înlocuiește un ITIN
• Așteptarea până în ultimul moment pentru a aplica înainte de un termen limită de depunere
• Uitarea faptului că fiecare membru al familiei are nevoie de o cerere separată

O pregătire atentă economisește timp și reduce șansele de respingere din partea IRS sau de solicitări suplimentare.

De ce contează ITIN-urile pentru fondatorii străini

Pentru antreprenorii internaționali, ITIN-ul apare adesea alături de alte etape importante de conformare fiscală în SUA.

Este posibil să aveți nevoie de un EIN pentru a deschide conturi bancare de afaceri, pentru a depune formulare fiscale ale companiei sau pentru administrarea entității. Separat, este posibil să aveți nevoie de un ITIN dacă aveți obligații personale de declarare în SUA, solicitați anumite deduceri sau beneficii bazate pe tratate fiscale ori sunteți inclus într-o declarație într-un rol de depunere.

De aceea, fondatorii ar trebui să trateze înființarea companiei și identificarea fiscală ca fiind sarcini înrudite, dar distincte. O structură bine organizată pentru activitatea în SUA poate preveni confuziile ulterioare, atunci când băncile, contabilii și IRS cer numere diferite.

Exemplu practic

Imaginați-vă un fondator din afara SUA care înființează un LLC în SUA.

• LLC-ul poate avea nevoie de un EIN pentru activități bancare și pentru administrarea fiscală.
• Fondatorul poate avea nevoie, de asemenea, de un ITIN dacă trebuie să depună o declarație în SUA sau să solicite un beneficiu fiscal bazat pe tratat.

În această situație, un număr nu îl înlocuiește pe celălalt. Afacerea are propria identitate fiscală, iar proprietarul individual are o identitate fiscală separată.

Concluzii finale

Un ITIN este un instrument fiscal federal, nu un număr de identificare general. Pentru persoana potrivită, la momentul potrivit, el face posibilă depunerea declarațiilor, solicitarea beneficiilor și menținerea corectă a evidențelor fiscale din SUA.

Dacă înființați o companie în Statele Unite, începeți prin a înțelege structura entității, obligațiile dvs. de declarare și dacă aveți nevoie de un EIN, de un ITIN sau de ambele. Această claritate poate economisi timp și poate ajuta la evitarea întârzierilor inutile.

Deoarece fiecare situație este diferită, fondatorii străini și contribuabilii nerezidenți ar trebui să își confirme cerințele de declarare împreună cu un specialist fiscal calificat înainte de a trimite formularele IRS.