Mikä on ITIN-numero? Opas ulkomaisille perustajille ja Yhdysvaltain verotukseen

Individual Taxpayer Identification Number, eli ITIN, on IRS:n myöntämä veronkäsittelynumero liittovaltion verotusta varten. Se on tarkoitettu henkilöille, jotka tarvitsevat Yhdysvaltain veronmaksajan tunnistenumeron, mutta eivät ole oikeutettuja Social Security -numeroon.

Ulkomaisille perustajille, maassa asuville ulkomaalaisille omistajille, huollettaville ja muille henkilöille, joilla on Yhdysvaltain verovelvoitteita, ITIN voi olla tärkeä osa lainmukaisuutta. Se ei ole työlupa, se ei muuta maahanmuuttostatusta eikä se oikeuta Social Security -etuuksiin.

Jos perustat yhdysvaltalaista yritystä, ITIN voidaan helposti sekoittaa EIN- tai SSN-numeroon. Niillä on eri käyttötarkoitukset, ja niiden eron ymmärtäminen voi auttaa välttämään viivästyksiä veroilmoituksia jätettäessä, verosopimusetuuksia haettaessa tai IRS:n vaatimuksiin vastattaessa.

Mihin ITIN-numeroa käytetään

IRS käyttää ITIN-numeroa vain liittovaltion verohallinnossa. Ihmiset tarvitsevat sen yleensä silloin, kun heillä on pätevä verotuksellinen käyttötarkoitus, mutta he eivät voi saada SSN-numeroa.

Yleisiä syitä ITIN-numeron tarpeelle ovat muun muassa:

• Yhdysvaltain liittovaltion tuloveroilmoituksen jättäminen
• Veronpalautuksen hakeminen
• Tiettyjen verosopimusetuuksien hakeminen
• Puolison tai huollettavan ilmoittaminen Yhdysvaltain veroilmoituksessa
• Sellaisen tulon ilmoittaminen, joka on ilmoitettava IRS:lle, vaikka lopulta veroa ei maksettaisikaan

ITIN on usein relevantti kansainvälisille yrittäjille, sijoittajille ja perheenjäsenille, jotka liittyvät Yhdysvaltain veroilmoituksiin.

Kuka tarvitsee ITIN-numeron

Saatat tarvita ITIN-numeron, jos molemmat seuraavista pitävät paikkansa:

1. Sinulla on liittovaltion verotuksellinen käyttötarkoitus.
2. Et ole oikeutettu Social Security -numeroon.

Tämä koskee monia muita kuin Yhdysvaltain kansalaisia, ulkomailla asuvia henkilöitä ja tiettyjä ulkomaisia henkilöitä, joiden on tehtävä veroilmoitus tai jotka on ilmoitettava Yhdysvaltain veroilmoituksessa.

Esimerkkejä:

• Ulkomainen perustaja, joka saa Yhdysvalloista peräisin olevia tuloja, jotka on ilmoitettava
• Ulkomailla asuva puoliso, joka sisällytetään yhteiseen veroilmoitukseen rajatuissa tilanteissa
• Ulkomailla asuva huollettava, joka on ilmoitettava Yhdysvaltain veroilmoituksessa
• Ulkomainen sijoittaja, jonka täytyy hakea verosopimukseen perustuvaa etua

Jos olet epävarma siitä, tarvitsetko ITIN-numeroa, IRS tarjoaa interaktiivisen työkalun, joka auttaa arvioimaan, kannattaako sinun hakea sitä.

Kuka ei tarvitse ITIN-numeroa

Kaikki Yhdysvalloissa liiketoimintaa harjoittavat eivät tarvitse ITIN-numeroa.

Et yleensä tarvitse ITIN-numeroa, jos:

• Olet oikeutettu SSN-numeroon
• Tarvitset yrityksellesi vain employer identification numberin
• Sinulla ei vielä ole velvollisuutta tehdä Yhdysvaltain veroilmoitusta tai hakea verotuksellista etua
• Perustat vain yrityksen etkä ole henkilökohtaisesti liittovaltion veroilmoitusvelvollinen

Tämä ero on tärkeä perustajille. Yhdysvaltalaisen LLC:n tai corporationin perustaminen ei automaattisesti tarkoita, että tarvitset ITIN-numeron. Henkilökohtainen verotuksellinen statuksesi ja ilmoitusvelvoitteesi ratkaisevat tämän.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Nämä kolme numeroa sekoittuvat helposti, mutta ne eivät ole toistensa korvikkeita.

Numero	Myöntäjä	Pääasiallinen käyttötarkoitus
SSN	Social Security Administration	Henkilökohtainen tunnistenumero oikeutetuille työntekijöille ja veronmaksajille
EIN	IRS	Yrityksen verotunnistenumero yhtiöille ja muille yhteisöille
ITIN	IRS	Henkilökohtainen verotunnistenumero henkilöille, jotka eivät ole oikeutettuja SSN-numeroon

Ulkomaisille perustajille yleisin yhdistelmä on EIN yritykselle ja tarvittaessa ITIN yksityiselle omistajalle tai verovelvolliselle. Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan yhdysvaltalaisia yrityksiä, mutta henkilökohtaisia veronumerovaatimuksia tulee arvioida erikseen oman tilanteen perusteella.

Kuinka hakea ITIN-numeroa

IRS vaatii yleensä lomakkeen W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

Tyypillinen hakupaketti sisältää:

• Täytetyn lomakkeen W-7
• Liittovaltion tuloveroilmoituksen, ellei poikkeusta sovelleta
• Tukevat henkilöllisyys- ja ulkomaisuusasiakirjat

IRS hyväksyy hakemuksia postitse tai henkilökohtaisesti. Voit käyttää myös IRS:n hyväksymää acceptance agentia, mikä voi auttaa vähentämään virheitä ja asiakirjoihin liittyviä ongelmia.

Varmista hakemusta tehdessäsi, että kaikkien lomakkeiden nimi- ja verotiedot täsmäävät täsmälleen. Pienetkin poikkeamat voivat viivästyttää käsittelyä.

Yleiset vaiheet

1. Varmista, ettei sinulla ole oikeutta SSN-numeroon.
2. Määritä ITIN-numeron liittovaltion verotuksellinen käyttötarkoitus.
3. Täytä lomake W-7 huolellisesti.
4. Liitä vaadittu veroilmoitus tai poikkeusta koskeva dokumentaatio.
5. Toimita paketti oikeaa IRS:n kanavaa pitkin.

Jos haet numeroa perheenjäsenille, jokaiselle henkilölle tarvitaan oma lomake W-7.

Milloin kannattaa hakea

Oikea aika hakea ITIN-numeroa on yleensä silloin, kun valmistaudut jättämään ilmoituksen tai hakemaan verotuksellista etua, johon numeroa tarvitaan.

Liian aikainen hakeminen voi aiheuttaa ongelmia, jos sinulla ei vielä ole ilmoitusvelvollisuutta. Liian myöhäinen hakeminen voi viivästyttää ilmoitusta tai palautusta, jota olet käsittelemässä.

Jos tarvitset lisäaikaa ilmoituksen jättämiseen, pidennys voi olla mahdollinen, mutta pidennys ei poista ITIN-numeron tarvetta silloin, kun se vaaditaan. Se antaa vain lisää aikaa ilmoituksen toimittamiseen.

ITIN-numeron voimassaolo ja uusiminen

ITIN-numero ei ole ikuinen.

IRS:n mukaan ITIN vanhenee 31. joulukuuta kolmannen peräkkäisen käyttämättömän verovuoden jälkeen, jos sitä ei ole käytetty Yhdysvaltain liittovaltion veroilmoituksessa kolmeen peräkkäiseen verovuoteen.

Tarkista tiedot, jos et ole käyttänyt ITIN-numeroasi hiljattain. Jos numero on vanhentunut, voit uusia sen lomakkeella W-7.

Tämä on tärkeää, koska vanhentunut ITIN voi hidastaa ilmoituksen jättämistä ja käsittelyä, erityisesti jos se on merkitty puolison tai huollettavan kohdalle veroilmoituksessa.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

ITIN-hakemukset viivästyvät usein estettävissä olevien virheiden vuoksi.

Vältä näitä ongelmia:

• Lomakkeen W-7 lähettäminen ilman vaadittuja liitteitä
• Vanhentuneen tai tietoihin sopimattoman passin tai henkilöllisyysasiakirjan käyttö
• ITIN-vaatimusten sekoittaminen yrityksen perustamiseen liittyviin vaatimuksiin
• Olettaminen, että EIN korvaa ITIN-numeron
• Hakemuksen jättäminen viime hetkelle ennen määräaikaa
• Unohtaminen, että jokainen perheenjäsen tarvitsee oman hakemuksensa

Huolellinen valmistelu säästää aikaa ja vähentää IRS:n hylkäyksen tai lisäselvityspyyntöjen riskiä.

Miksi ITIN on tärkeä ulkomaisille perustajille

Kansainvälisille yrittäjille ITIN liittyy usein muihin keskeisiin Yhdysvaltain vaatimustenmukaisuuden vaiheisiin.

Saatat tarvita EIN-numeron yrityspankkitilien avaamiseen, yrityksen veroilmoitusten tekemiseen tai yhteisötason hallinnointiin. Erillisesti saatat tarvita ITIN-numeroa, jos sinulla on henkilökohtaisia Yhdysvaltain veroilmoitusvelvoitteita, haet tiettyjä vähennyksiä tai verosopimusetuuksia tai sinut ilmoitetaan veroilmoituksessa tiettyyn rooliin.

Siksi perustajien kannattaa käsitellä yrityksen perustaminen ja verotunnisteet toisiinsa liittyvinä mutta erillisinä asioina. Hyvin jäsennelty Yhdysvaltain kokonaisuus voi ehkäistä myöhempää sekaannusta, kun pankit, kirjanpitäjät ja IRS pyytävät eri numeroita.

Käytännön esimerkki

Kuvittele ulkomainen perustaja, joka perustaa yhdysvaltalaisen LLC:n.

• LLC voi tarvita EIN-numeron pankkiasiointia ja verohallintoa varten.
• Perustaja voi myös tarvita ITIN-numeron, jos hänen on tehtävä Yhdysvaltain veroilmoitus tai haettava verosopimusetua.

Tässä tilanteessa toinen numero ei korvaa toista. Yrityksellä on oma verotuksellinen identiteettinsä, ja yksityisellä omistajalla on oma erillinen verotuksellinen identiteettinsä.

Loppupäätelmät

ITIN on liittovaltion verotuksen työkalu, ei yleiskäyttöinen henkilöllisyystodistus. Oikealle henkilölle ja oikeaan aikaan se mahdollistaa veroilmoitusten jättämisen, etujen hakemisen ja Yhdysvaltain verotietojen pitämisen ajan tasalla.

Jos perustat yritystä Yhdysvalloissa, aloita ymmärtämällä yhtiörakenteesi, ilmoitusvelvoitteesi ja se, tarvitsetko EIN-numeron, ITIN-numeron vai molemmat. Tämä selkeys voi säästää aikaa ja auttaa välttämään turhia viivästyksiä.

Koska jokainen tilanne on erilainen, ulkomaisten perustajien ja ulkomailla asuvien verovelvollisten kannattaa varmistaa ilmoitusvelvoitteensa pätevältä veroalan ammattilaiselta ennen IRS-lomakkeiden toimittamista.