Čo je číslo ITIN? Sprievodca pre zahraničných zakladateľov a daňové priznania v USA

Individuálne daňové identifikačné číslo, teda ITIN, je daňové číslo vydávané IRS na federálne daňové účely. Je určené pre osoby, ktoré potrebujú daňové identifikačné číslo v USA, ale nemajú nárok na číslo Social Security.

Pre zahraničných zakladateľov, nerezidentných vlastníkov, vyživované osoby a ďalšie osoby s daňovými povinnosťami v USA môže byť ITIN dôležitou súčasťou dodržiavania predpisov. Nie je to pracovné povolenie, nemení imigračný статус a nezakladá nárok na dávky Social Security.

Ak zakladáte spoločnosť v USA, je ľahké zameniť ITIN s EIN alebo SSN. Tieto čísla slúžia na rôzne účely a pochopenie rozdielu vám môže pomôcť vyhnúť sa oneskoreniam pri podávaní priznaní, uplatňovaní daňových zmluvných výhod alebo reagovaní na požiadavky IRS.

Na čo sa ITIN používa

IRS používa ITIN výlučne na správu federálnych daní. Ľudia ho zvyčajne potrebujú vtedy, keď majú platný daňový dôvod na podanie, ale nemôžu získať SSN.

Medzi bežné dôvody, prečo môže byť ITIN potrebný, patria:

• Podanie federálneho daňového priznania v USA
• Uplatnenie daňovej refundácie
• Uplatnenie určitých výhod podľa daňovej zmluvy
• Uvedenie ako manžel/ka alebo vyživovaná osoba v daňovom priznaní v USA
• Nahlásenie príjmu, ktorý sa musí oznámiť IRS, aj keď sa nakoniec neplatí žiadna daň

ITIN je často relevantný pre medzinárodných podnikateľov, investorov a rodinných príslušníkov napojených na daňové priznania v USA.

Kto potrebuje ITIN

ITIN môžete potrebovať, ak sú splnené obe tieto podmienky:

1. Máte federálny daňový účel.
2. Nemáte nárok na číslo Social Security.

To zahŕňa mnohých neobčanov USA, nerezidentných cudzincov a niektoré zahraničné osoby, ktoré musia podať daňové priznanie v USA alebo byť v ňom uvedené.

Príklady zahŕňajú:

• Zahraničného zakladateľa, ktorý dostáva príjem z USA, ktorý sa musí nahlásiť
• Nerezidentného manžela/manželku zahrnutého v spoločnom priznaní v obmedzenom počte prípadov
• Vyživovanú osobu žijúcu v zahraničí, ktorá musí byť uvedená v daňovom priznaní v USA
• Zahraničného investora, ktorý potrebuje uplatniť daňovú výhodu vyplývajúcu zo zmluvy

Ak si nie ste istí, či ITIN potrebujete, IRS poskytuje interaktívny nástroj, ktorý pomáha určiť, či by ste mali podať žiadosť.

Kto ITIN nepotrebuje

Nie každý, kto podniká v Spojených štátoch, potrebuje ITIN.

ITIN zvyčajne nepotrebujete, ak:

• Máte nárok na SSN
• Potrebujete pre svoju spoločnosť len employer identification number
• Ešte nemusíte podávať federálne daňové priznanie v USA ani uplatňovať daňovú výhodu
• Zakladáte len spoločnosť a nemáte osobnú povinnosť podať federálne daňové priznanie

Toto rozlíšenie je dôležité pre zakladateľov. Založenie americkej LLC alebo korporácie automaticky neznamená, že potrebujete ITIN. Rozhodujú váš osobný daňový status a povinnosti pri podávaní priznaní.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Tieto tri čísla sa dajú ľahko zameniť, ale nie sú zameniteľné.

Číslo	Vydáva	Hlavný účel
SSN	Social Security Administration	Osobná identifikácia pre oprávnených pracovníkov a daňovníkov
EIN	IRS	Daňové identifikačné číslo pre spoločnosti a entity
ITIN	IRS	Individuálne daňové identifikačné číslo pre osoby bez nároku na SSN

Pre zahraničných zakladateľov je najčastejšou kombináciou EIN pre spoločnosť a, ak je to potrebné, ITIN pre jednotlivého vlastníka alebo daňovníka. Zenind pomáha podnikateľom zakladať americké spoločnosti, ale požiadavky na osobné daňové číslo treba posudzovať osobitne podľa konkrétnych okolností.

Ako požiadať o ITIN

IRS spravidla vyžaduje formulár W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

Typický balík žiadosti obsahuje:

• Vyplnený formulár W-7
• Federálne daňové priznanie, pokiaľ sa neuplatňuje výnimka
• Podporné dokumenty totožnosti a doklad o zahraničnom statuse

IRS povoľuje podanie poštou alebo osobne. Môžete tiež využiť schváleného prijímacieho agenta IRS, čo môže pomôcť znížiť chyby a problémy pri spracovaní dokumentov.

Pri podávaní si skontrolujte, či sa meno a daňové údaje na všetkých formulároch presne zhodujú. Aj malé nezrovnalosti môžu spôsobiť oneskorenie spracovania.

Všeobecné kroky podania

1. Overte si, že nemáte nárok na SSN.
2. Určte federálny daňový účel pre ITIN.
3. Presne vyplňte formulár W-7.
4. Priložte požadované daňové priznanie alebo dokumentáciu k výnimke.
5. Zašlite balík správnym kanálom IRS.

Ak žiadate aj pre rodinných príslušníkov, každá osoba potrebuje samostatný formulár W-7.

Kedy požiadať

Správny čas na podanie žiadosti o ITIN je zvyčajne vtedy, keď sa pripravujete podať priznanie alebo uplatniť daňovú výhodu, ktorá ho vyžaduje.

Príliš skoré podanie môže spôsobiť problémy, ak ešte nemáte povinnosť podať priznanie. Príliš neskoré podanie môže oddialiť priznanie alebo refundáciu, ktorú sa snažíte vybaviť.

Ak potrebujete viac času na podanie, môže byť k dispozícii odklad, ale odklad neodstraňuje potrebu ITIN, ak je vyžadovaný. Iba vám dáva viac času na podanie priznania.

Exspirácia a obnovenie ITIN

ITIN neplatí navždy.

Podľa IRS ITIN vyprší 31. decembra po treťom roku nevyužívania, ak nebol použitý v daňovom priznaní v USA počas 3 po sebe nasledujúcich daňových rokov.

Ak ste svoj ITIN v poslednom čase nepoužívali, skontrolujte si záznamy. Ak vypršal, môžete ho obnoviť pomocou formulára W-7.

To je dôležité, pretože exspirovaný ITIN môže spomaliť podanie aj spracovanie, najmä ak je uvedený pre manžela/manželku alebo vyživovanú osobu v daňovom priznaní.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Žiadosti o ITIN sa často oneskoria pre chyby, ktorým sa dá predísť.

Dávajte si pozor na tieto problémy:

• Podanie formulára W-7 bez požadovaných príloh
• Použitie expirovaného alebo nezhodného pasu alebo dokladu totožnosti
• Zámenu požiadaviek na ITIN s požiadavkami na založenie spoločnosti
• Predpoklad, že EIN nahrádza ITIN
• Odkladanie žiadosti na poslednú chvíľu pred termínom podania
• Zabudnutie, že každá osoba z rodiny potrebuje samostatnú žiadosť

Dôsledná príprava šetrí čas a znižuje riziko zamietnutia alebo následných požiadaviek zo strany IRS.

Prečo je ITIN dôležitý pre zahraničných zakladateľov

Pre medzinárodných podnikateľov ITIN často existuje popri ďalších dôležitých krokoch zhody s predpismi v USA.

Môžete potrebovať EIN na otvorenie podnikateľských bankových účtov, podanie daňových formulárov spoločnosti alebo na administratívu na úrovni entity. Zároveň môžete potrebovať ITIN, ak máte osobné daňové povinnosti v USA, uplatňujete určité odpočty alebo výhody podľa zmluvy, alebo ste uvedení v priznaní v úlohe daňovníka.

Preto by zakladatelia mali vnímať založenie spoločnosti a daňové identifikačné čísla ako súvisiace, ale samostatné úlohy. Dobre nastavená štruktúra v USA môže neskôr zabrániť zmätku, keď banky, účtovníci a IRS požadujú rôzne čísla.

Praktický príklad

Predstavte si zakladateľa mimo USA, ktorý založí americkú LLC.

• LLC môže potrebovať EIN na bankovníctvo a daňovú administratívu.
• Zakladateľ môže zároveň potrebovať ITIN, ak je povinný podať daňové priznanie v USA alebo uplatniť daňovú výhodu podľa zmluvy.

V takejto situácii jedno číslo nenahrádza druhé. Spoločnosť má svoju vlastnú daňovú identitu a individuálny vlastník má samostatnú daňovú identitu.

Záverečné myšlienky

ITIN je federálny daňový nástroj, nie všeobecné identifikačné číslo. Pre správnu osobu, v správnom čase, umožňuje podať priznania, uplatniť výhody a udržať daňové záznamy v USA zosúladené.

Ak zakladáte spoločnosť v Spojených štátoch, začnite tým, že porozumiete štruktúre entity, svojim povinnostiam pri podávaní a tomu, či potrebujete EIN, ITIN alebo oboje. Táto jasnosť vám môže ušetriť čas a pomôcť vyhnúť sa zbytočným oneskoreniam.

Keďže každá situácia je iná, zahraniční zakladatelia a nerezidentní daňovníci by si pred podaním formulárov IRS mali potvrdiť svoje povinnosti s kvalifikovaným daňovým odborníkom.