การจ้างบุตรหลานในธุรกิจขนาดเล็ก: ประโยชน์ทางภาษี กฎการจ่ายเงินเดือน และข้อควรพิจารณาเรื่องประเภทธุรกิจ

การจ้างบุตรหลานอาจเป็นวิธีที่ใช้ได้จริงในการสนับสนุนธุรกิจครอบครัว สอนทักษะในโลกการทำงานจริง และอาจช่วยปรับสถานะทางภาษีของคุณได้หากจัดโครงสร้างอย่างถูกต้อง สำหรับผู้ก่อตั้งหลายราย โดยเฉพาะผู้ที่กำลังสร้างบริษัทในสหรัฐอเมริกา กลยุทธ์นี้จะมีความสำคัญมากขึ้นเมื่อธุรกิจเริ่มตั้งตัวได้แล้ว และเจ้าของต้องการสร้างบทบาทงานที่ถูกต้องตามกฎหมายและเหมาะกับอายุและความสามารถของบุตรหลาน

หัวใจสำคัญคือ ต้องปฏิบัติต่อความสัมพันธ์นี้เหมือนการจ้างงานจริง ไม่ใช่แค่การช่วยกันในครอบครัวแบบไม่เป็นทางการ บุตรหลานควรทำงานจริง ได้รับค่าจ้างที่สมเหตุสมผล และมีเอกสารประกอบเหมือนกับพนักงานคนอื่น เมื่อองค์ประกอบพื้นฐานเหล่านี้พร้อม การจ้างบุตรหลานก็อาจกลายเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ธุรกิจครอบครัวที่กว้างขึ้นได้

หากคุณยังอยู่ระหว่างการเลือกโครงสร้างธุรกิจ เรื่องนี้ควรนำมาพิจารณาแต่เนิ่นๆ ประเภทธุรกิจอาจส่งผลต่อการจัดการภาษีเงินเดือน ภาระหน้าที่ด้านการปฏิบัติตามกฎ และความง่ายในการสร้างรูปแบบการดำเนินงานที่เป็นมิตรกับครอบครัว Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแลรักษานิติบุคคลในสหรัฐอเมริกา ดังนั้นจึงเป็นประเด็นที่ควรทำความเข้าใจก่อนตัดสินใจว่าจะจัดตั้ง LLC หรือ corporation

เหตุผลที่เจ้าของธุรกิจพิจารณาจ้างบุตรหลาน

มีเหตุผลหลักสองประการที่เจ้าของธุรกิจมักพิจารณากลยุทธ์นี้

ประการแรก ค่าจ้างที่จ่ายสำหรับงานธุรกิจที่แท้จริงโดยทั่วไปถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักได้ หากบุตรหลานเป็นพนักงานจริงที่ทำงานตามปกติและจำเป็นสำหรับบริษัท ค่าจ้างอาจช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจได้

ประการที่สอง กลยุทธ์นี้ช่วยให้เงินยังคงอยู่ในครอบครัว ขณะเดียวกันก็ทำให้บุตรหลานได้รับประสบการณ์ที่มีคุณค่า เด็กที่ช่วยทำงานที่เหมาะสมกับวัยอาจเรียนรู้ความรับผิดชอบ การดำเนินงานพื้นฐานของธุรกิจ การบริการลูกค้า การจัดระเบียบ และนิสัยทางการเงินที่ดีซึ่งติดตัวไปได้นานหลังจากได้รับค่าจ้างครั้งแรก

อย่างไรก็ตาม ผลทางภาษีขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจและวิธีจัดโครงสร้างงานเป็นอย่างมาก รูปแบบเดียวกันนี้อาจใช้ได้ดีกับเจ้าของรายหนึ่ง แต่กลับสร้างภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนสำหรับอีกรายหนึ่ง

ประเภทธุรกิจสำคัญกว่าที่หลายคนคิด

IRS จะปฏิบัติต่อการจ้างงานในครอบครัวแตกต่างกันไปตามลักษณะการจัดตั้งธุรกิจ ก่อนที่คุณจะจ้างบุตรหลาน คุณต้องรู้ว่าบริษัทของคุณเป็น sole proprietorship, partnership, corporation หรือ LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีภายใต้หนึ่งในรูปแบบเหล่านั้น

Sole Proprietorship

ใน sole proprietorship ธุรกิจและเจ้าของไม่แยกจากกันในทางภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง โครงสร้างนี้อาจให้การปฏิบัติด้านภาษีที่เอื้อต่อการจ้างงานในครอบครัวในบางกรณี โดยเฉพาะเมื่อผู้ปกครองจ้างบุตรหลานให้ทำงานจริงในธุรกิจ

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวและยังไม่ได้เลือกให้เสียภาษีแบบ corporation มักถูกมองคล้ายกับ sole proprietorship ในทางภาษีของรัฐบาลกลาง นั่นหมายความว่าผู้ก่อตั้งขนาดเล็กจำนวนมากที่ดำเนินธุรกิจผ่าน LLC พื้นฐานยังควรตรวจสอบกฎเรื่องการจ้างสมาชิกในครอบครัวอย่างรอบคอบ

Partnership

การจัดเก็บภาษีแบบ partnership ก็อาจมีความสำคัญเมื่อจ้างบุตรหลานเช่นกัน แต่รายละเอียดจะขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นหุ้นส่วน Partnership ระหว่างพ่อแม่ทั้งสองอาจถูกปฏิบัติแตกต่างจาก partnership ที่มีเพียงพ่อหรือแม่คนใดคนหนึ่งเป็นหุ้นส่วน

ความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะ IRS ไม่ได้ใช้กฎภาษีเงินเดือนเกี่ยวกับครอบครัวแบบเดียวกันกับ partnership ทุกกรณี ก่อนตั้งระบบจ่ายเงินเดือน ควรยืนยันว่า partnership ถูกจัดประเภทอย่างไร และบุตรหลานกำลังถูกจ้างโดย partnership ที่มีพ่อแม่เป็นเจ้าของในความหมายที่ IRS ใช้หรือไม่

Corporation

โดยทั่วไป corporation จะมีความยืดหยุ่นน้อยกว่าเมื่อพูดถึงการจ้างบุตรหลานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินเดือน หากธุรกิจถูกจัดเก็บภาษีแบบ corporation ค่าจ้างของบุตรหลานมักอยู่ภายใต้กฎภาษีการจ้างงานตามปกติ แม้ว่าบุตรหลานจะทำงานให้กับบริษัทที่พ่อแม่เป็นเจ้าของก็ตาม

นั่นไม่ได้หมายความว่า corporation ไม่สามารถจ้างบุตรหลานได้ เพียงแต่คณิตศาสตร์ด้านภาษีเงินเดือนจะแตกต่างออกไป และประโยชน์ทางภาษีอาจน้อยลงหรือไม่มีเลยเมื่อเทียบกับโครงสร้างที่ไม่ใช่ corporation บางประเภท

LLC

LLC เป็นนิติบุคคล ไม่ใช่การจัดประเภททางภาษีในตัวของมันเอง สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี LLC อาจถูกปฏิบัติเป็น sole proprietorship, partnership หรือ corporation ขึ้นอยู่กับการเลือกและโครงสร้างความเป็นเจ้าของ

ดังนั้นผู้ก่อตั้งจึงไม่ควรยึดติดกับคำว่า "LLC" เพียงอย่างเดียวเมื่อประเมินการจ่ายเงินเดือนให้สมาชิกในครอบครัว IRS จะดูว่าธุรกิจถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร ไม่ได้ดูแค่ป้ายชื่อบนเอกสารจัดตั้งเท่านั้น

สิ่งที่ IRS ให้ความสำคัญ

เมื่อคุณจ้างบุตรหลาน IRS จะมองหาความเป็นจริงของการทำงานมากกว่าความสะดวกของครอบครัว ประเด็นต่อไปนี้มีความสำคัญที่สุด

งานต้องเป็นงานจริง

บุตรหลานของคุณควรทำงานที่เป็นบริการจริงให้กับธุรกิจ ตัวอย่างเช่น:

• จัดเก็บและเรียงเอกสาร
• ทำความสะอาดอุปกรณ์หรือพื้นที่ทำงาน
• ช่วยงานสต็อกสินค้าพื้นฐาน
• ช่วยสร้างคอนเทนต์โซเชียลมีเดียภายใต้การดูแล
• เตรียมเอกสารส่งไปรษณีย์หรือแพ็กสินค้าอย่างง่าย
• ทำงานธุรการที่เหมาะสมกับวัย

งานควรสอดคล้องกับลักษณะธุรกิจ อายุ วุฒิภาวะ และความสามารถจริงของบุตรหลาน เด็กที่ยังเล็กมากไม่สามารถทำงานที่ซับซ้อนได้อย่างสมเหตุสมผล และวัยรุ่นก็ไม่ควรได้รับค่าจ้างจากงานที่คลุมเครือหรือไม่สามารถตรวจสอบได้

ค่าจ้างต้องสมเหตุสมผล

ค่าตอบแทนควรสอดคล้องกับคุณค่าของงาน ไม่ใช่เพียงการโยกย้ายเงินเพื่อการวางแผนภาษี หากบุตรหลานทำงานพื้นฐาน ค่าจ้างควรสอดคล้องกับสิ่งที่คุณจะจ่ายให้คนอื่นสำหรับงานลักษณะเดียวกันในตลาดของคุณ

การจ่ายเกินจริงจะเพิ่มความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ การจ่ายต่ำเกินไปก็อาจเป็นปัญหาได้เช่นกัน หากความสัมพันธ์ดังกล่าวไม่ได้ถูกปฏิบัติเป็นการจ้างงานจริง

เอกสารต้องเรียบร้อย

เอกสารเป็นส่วนสำคัญในการทำให้การจัดการนี้น่าเชื่อถือ ควรเก็บบันทึก เช่น:

• รายละเอียดหน้าที่งาน
• ตารางเวลาหรือบันทึกเวลาทำงาน
• เอกสารเงินเดือน
• แบบฟอร์ม W-2 เมื่อถึงเกณฑ์ที่ต้องใช้
• หลักฐานการจ่ายค่าจ้างผ่านธนาคาร
• หลักฐานว่าธุรกิจมีความจำเป็นต้องใช้แรงงานนั้นจริง

การมีเอกสารที่ดีจะช่วยให้ปกป้องการจัดการนี้ได้ง่ายขึ้น หาก IRS มีคำถามในอนาคต

พื้นฐานเรื่องเงินเดือนและการปฏิบัติตามภาษี

การจ้างบุตรหลานไม่ได้หมายความว่าจะละเลยวินัยด้านเงินเดือนได้ ตรงกันข้าม การจ้างงานในครอบครัวมักต้องใช้ความรอบคอบมากกว่าการจ้างงานทั่วไป เพราะ IRS อาจตรวจสอบอย่างละเอียดกว่า

ปฏิบัติต่อบุตรหลานเหมือนพนักงาน

หากบุตรหลานเป็นพนักงาน คุณควรปฏิบัติตามขั้นตอนเงินเดือนมาตรฐานโดยทั่วไป ซึ่งรวมถึงการจ่ายค่าจ้างผ่านระบบ payroll การออกแบบฟอร์มภาษีที่ถูกต้อง และการเก็บบันทึกของแต่ละงวดการจ่าย

อย่าจ่ายค่าจ้างเป็นการโอนเงินแบบสุ่มหรือเงินให้ใช้ส่วนตัว หากคุณต้องการให้การจัดเก็บภาษีนี้มีน้ำหนักทางกฎหมาย การจ่ายเป็นเงินเดือนอย่างสม่ำเสมอพร้อมหลักฐานประกอบจะเข้มแข็งกว่ามาก

รู้ว่าภาษีใดบ้างที่เกี่ยวข้อง

ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจและอายุของบุตรหลาน ค่าจ้างอาจอยู่ภายใต้กฎภาษีการจ้างงานที่แตกต่างกัน บางรูปแบบของการจ้างงานในครอบครัวอาจได้รับการยกเว้นพิเศษ ขณะที่บางรูปแบบต้องเสียภาษีเงินเดือนตามปกติทั้งหมด

อย่างน้อยที่สุด เจ้าของธุรกิจควรตรวจสอบว่ามีผลบังคับใช้กับรายการต่อไปนี้หรือไม่:

• การหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษี Social Security และ Medicare
• ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง
• ภาษีการว่างงานของรัฐ
• การหักภาษีเงินได้ของรัฐ หากมีผลบังคับใช้

เนื่องจากผลลัพธ์ที่แท้จริงขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจและความสัมพันธ์ในครอบครัว จึงควรยืนยันการตั้งค่าระบบ payroll กับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนออกเช็คเงินเดือนฉบับแรก

ยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้อง

หน้าที่ในการยื่นเอกสารของคุณอาจรวมถึงแบบฟอร์ม payroll มาตรฐานและการรายงานสิ้นปี สำหรับธุรกิจจำนวนมาก สิ่งนี้รวมถึงแบบฟอร์มเช่น W-2 สำหรับพนักงาน และการยื่นภาษีการจ้างงานรายไตรมาสหรือรายปีเมื่อถึงเกณฑ์

หากคุณไม่แน่ใจว่าควรออก W-2 หรือแบบฟอร์มอื่นให้บุตรหลาน อย่าเดาเอาเอง การจัดประเภทควรสอดคล้องกับความสัมพันธ์การทำงานที่เกิดขึ้นจริง

ข้อควรพิจารณาเรื่องอายุและกฎหมายแรงงาน

กฎภาษีของรัฐบาลกลางและกฎหมายแรงงานเด็กไม่ใช่เรื่องเดียวกัน แม้ว่า IRS จะอนุญาตให้มีการจ้างงานในครอบครัวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แต่กฎหมายแรงงานก็ยังคงมีความสำคัญ

คุณต้องตรวจสอบข้อจำกัดทั้งของรัฐบาลกลางและของรัฐก่อนที่จะนำบุตรหลานเข้าระบบ payroll ข้อกำหนดเรื่องอายุ ชั่วโมงการทำงาน งานที่ห้ามทำ และกฎความปลอดภัยอาจแตกต่างกันไปตาม:

• อายุของบุตรหลาน
• ประเภทของงาน
• รัฐที่ธุรกิจดำเนินงานอยู่
• งานนั้นทำภายในหรือภายนอกธุรกิจครอบครัว

งานบางประเภทอาจทำได้สำหรับวัยรุ่น แต่ไม่เหมาะกับเด็กที่อายุน้อยกว่า งานบางประเภทอาจได้รับอนุญาตในรัฐหนึ่ง แต่ถูกจำกัดในอีกรัฐหนึ่ง หากธุรกิจของคุณดำเนินงานข้ามรัฐหรือหลายสาขา คุณควรตรวจสอบกฎที่ใช้บังคับในแต่ละสถานที่

เมื่อใดที่การจ้างบุตรหลานจึงเหมาะสมที่สุด

กลยุทธ์นี้จะมีประสิทธิภาพที่สุดเมื่อเงื่อนไขต่อไปนี้เป็นจริงทั้งหมด:

• บุตรหลานมีอายุพอที่จะทำงานได้อย่างปลอดภัยและสม่ำเสมอ
• ธุรกิจต้องการความช่วยเหลือจริง
• ค่าจ้างสมเหตุสมผลกับงานที่ทำ
• มีการเก็บบันทึก payroll อย่างถูกต้อง
• ประเภทธุรกิจรองรับผลทางภาษีที่คุณคาดหวัง

จะได้ผลน้อยลงเมื่อมีการสร้างงานขึ้นมาโดยไม่มีอยู่จริง ค่าจ้างสูงเกินไป หรือบุตรหลานไม่สามารถทำงานนั้นได้จริง IRS ไม่น่าจะยอมรับระบบการจ้างงานในครอบครัวที่มีอยู่แค่บนกระดาษเท่านั้น

ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ

สมมติว่าผู้ปกครองคนหนึ่งดำเนินร้านค้าออนไลน์ขนาดเล็ก วัยรุ่นคนหนึ่งช่วยแพ็กออเดอร์ ติดฉลากจัดส่ง อัปเดตสต็อกสินค้า และโพสต์คอนเทนต์ที่ได้รับอนุมัติลงในโซเชียลมีเดียของธุรกิจ ผู้ปกครองจ่ายค่าจ้างรายชั่วโมงตามอัตราตลาด เก็บบันทึกเวลา และจ่ายเงินผ่านระบบ payroll

ในกรณีนี้ การจัดการดังกล่าวจะปกป้องได้ง่ายกว่า เพราะงานมีความชัดเจน ค่าจ้างผูกกับแรงงานจริง และธุรกิจมีเอกสารรองรับ

แต่ถ้าเปรียบเทียบกับกรณีที่เด็กอายุน้อยได้รับเงินรายเดือนจำนวนมากเพื่อ "ช่วยธุรกิจ" โดยไม่มีบันทึก ไม่มีหน้าที่งานที่ชัดเจน และไม่มีหลักฐานการทำงานจริง การจัดการแบบนั้นจะเสี่ยงต่อการถูกท้าทายมากกว่า

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

เจ้าของธุรกิจมักประสบปัญหาเมื่อทำอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• จ่ายเงินให้บุตรหลานโดยไม่มีรายละเอียดงานจริง
• ไม่บันทึกชั่วโมงหรือหน้าที่งาน
• ใช้ payroll ที่ไม่สอดคล้องกับโครงสร้างธุรกิจ
• กำหนดค่าจ้างสูงเกินจริง
• เพิกเฉยต่อกฎหมายแรงงานของรัฐ
• คิดว่า LLC ทุกประเภทได้รับการปฏิบัติทางภาษีเหมือนกัน
• มองว่าการจ่ายเงินให้ครอบครัวเป็นการโอนเงินส่วนตัวแทนที่จะเป็นค่าจ้าง

เอกสารเพียงเล็กน้อยก็ช่วยได้มาก หากการจัดการนี้ดูเหมือนการจ้างพนักงานที่ไม่ใช่คนในครอบครัว ก็จะอยู่ในฐานะที่แข็งแรงกว่ามาก

Zenind เข้ามาเกี่ยวข้องกับภาพรวมอย่างไร

หากคุณกำลังสร้างธุรกิจครอบครัวตั้งแต่ต้น การเลือกประเภทธุรกิจของคุณไม่ได้มีผลแค่ภาษีในวันแรกเท่านั้น แต่ยังอาจส่งผลต่อความซับซ้อนของ payroll โครงสร้างความเป็นเจ้าของ ขั้นตอนการปฏิบัติตามกฎ และความยืดหยุ่นของธุรกิจเมื่อเติบโตขึ้น

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งนิติบุคคลในสหรัฐอเมริกาและรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดหลังการจัดตั้ง สำหรับผู้ก่อตั้งที่ต้องการวางแผนล่วงหน้าเพื่อจ้างสมาชิกในครอบครัว การคิดในระดับโครงสร้างเช่นนี้มีความสำคัญ การเลือกประเภทธุรกิจที่เหมาะสมตั้งแต่ต้นอาจช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความยุ่งยากที่ไม่จำเป็นในภายหลังเมื่อคุณเพิ่มพนักงาน เปิดระบบ payroll หรือขยายธุรกิจ

ประเด็นสำคัญ

การจ้างบุตรหลานอาจเป็นกลยุทธ์ทางธุรกิจและภาษีที่ถูกต้องได้ หากทำอย่างเหมาะสม หลักสำคัญมีเพียงไม่กี่ข้อ:

• บุตรหลานต้องทำงานจริง
• ค่าจ้างต้องสมเหตุสมผล
• เอกสารต้องครบถ้วน
• ต้องปฏิบัติตามกฎหมายแรงงาน
• ประเภทธุรกิจต้องรองรับการจัดการ payroll ที่คุณคาดหวัง

หากคุณกำลังพิจารณากลยุทธ์นี้ ให้เริ่มจากโครงสร้างธุรกิจและภาระหน้าที่ด้านการปฏิบัติตามกฎ บริษัทที่จัดตั้งอย่างถูกต้องและมีเอกสารเรียบร้อย จะจัดการได้ง่ายกว่าธุรกิจที่ไม่มีระบบและพยายามแก้ payroll ภายหลัง

คำถามที่พบบ่อย

ฉันสามารถจ้างบุตรหลานผ่านธุรกิจของฉันได้หรือไม่

ได้ หากบุตรหลานทำงานจริงและการจัดการนี้สอดคล้องกับกฎภาษีและกฎหมายแรงงาน

การจ้างบุตรหลานช่วยลดภาษีของฉันได้หรือไม่

อาจช่วยได้ หากค่าจ้างเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่แท้จริงและการจัดการ payroll เหมาะกับประเภทธุรกิจของคุณ

ฉันต้องจ่ายค่าจ้างที่เป็นธรรมให้บุตรหลานหรือไม่

ใช่ ค่าจ้างควรสอดคล้องกับงานที่ทำและสมเหตุสมผลกับตลาด

บุตรหลานของฉันควรได้รับ W-2 หรือไม่

หากบุตรหลานเป็นพนักงาน โดยทั่วไปควรได้รับแบบฟอร์มภาษีพนักงานที่เหมาะสม

กฎหมายแรงงานเด็กยังมีผลบังคับใช้หรือไม่

ใช่ กฎภาษีไม่ได้มีผลเหนือการคุ้มครองแรงงานของรัฐบาลกลางหรือของรัฐ

LLC ทุกแบบถูกปฏิบัติเหมือนกันสำหรับกลยุทธ์นี้หรือไม่

ไม่ การจัดเก็บภาษีของ LLC ขึ้นอยู่กับการจัดประเภทของนิติบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง

การจ้างบุตรหลานอาจเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ธุรกิจครอบครัวที่ชาญฉลาดได้ แต่ก็ต่อเมื่อโครงสร้าง payroll และเอกสารต่างๆ ถูกจัดการอย่างรอบคอบ