Sådan indgiver du skat for en LLC: En praktisk guide til ejere

En LLC er en af de mest fleksible virksomhedsformer i USA, men den fleksibilitet skaber også forvirring ved skattetid. Måden, du indgiver skat for en LLC på, afhænger af, hvordan IRS klassificerer virksomheden, om LLC'en har valgt en anden skattemæssig status, og om virksomheden har medarbejdere, ejendom eller andre skatteforpligtelser på føderalt, statsligt eller lokalt niveau.

Denne guide forklarer, hvordan LLC-skat fungerer, hvilke formularer du muligvis har brug for, hvilke frister der betyder noget, og hvordan du holder styr på tingene gennem hele året. Hvis du opretter en ny virksomhed eller rydder op i en eksisterende, kan det hjælpe dig med at undgå bøder, glemte fradrag og unødvendig stress senere, når du forstår disse grundlæggende forhold nu.

Start med din LLC's skattemæssige klassificering

Det første skridt er ikke at vælge en formular. Det er at forstå, hvordan din LLC beskattes som udgangspunkt.

En LLC er en juridisk virksomhedsstruktur, ikke en skattemæssig klassifikation i sig selv. Til føderale skatteformål behandler IRS som udgangspunkt virksomheden efter antallet af ejere og eventuelle valg, virksomheden har truffet.

LLC med én ejer

En LLC med én ejer behandles normalt som en disregarded entity til føderale indkomstskatteformål. Det betyder, at IRS som udgangspunkt ikke beskatter LLC'en separat fra ejeren. I stedet rapporteres virksomhedens indtægter og udgifter på ejerens personlige selvangivelse.

I de fleste tilfælde rapporterer en LLC med én ejer virksomhedens overskud eller tab på Schedule C og medtager oplysningerne sammen med Form 1040. Hvis LLC'en har lejeindtægter, kan disse indtægter rapporteres anderledes, ofte på Schedule E afhængigt af den konkrete aktivitet.

En almindelig fejl er at antage, at penge, der bliver stående på virksomhedens bankkonto, ikke er skattepligtige. Det kan de stadig være. Hvis virksomheden tjente penge i løbet af året, skal denne indkomst som udgangspunkt rapporteres, uanset om du udbetalte den til dig selv eller lod den blive i virksomheden.

LLC med flere ejere

En LLC med flere ejere beskattes som udgangspunkt som et partnerskab. I så fald indgiver LLC'en typisk en informationsangivelse for partnerskaber, og hver ejer modtager en Schedule K-1, som viser deres andel af indkomst, fradrag, kreditter og andre skattemæssige poster.

Virksomheden betaler normalt ikke føderal indkomstskat af pass-through-indkomsten. I stedet rapporterer medlemmerne deres andel på deres egne selvangivelser.

Denne standardbehandling kan være effektiv, men den betyder også, at LLC'en skal føre præcise optegnelser over ejerandele, fordelinger og udlodninger. En god driftsaftale er vigtig her, fordi den ofte bestemmer, hvordan overskud og tab fordeles.

Indgivelse for en LLC med én ejer

Hvis din LLC har én ejer og ikke har valgt at blive beskattet som et selskab, er din indberetning normalt knyttet til din personlige skatteindgivelse.

Du vil typisk:

• Rapportere virksomhedens indtægter og udgifter på Schedule C
• Medtage resultatet sammen med din Form 1040
• Betale indkomstskat af nettooverskuddet
• Muligvis skylde self-employment tax af indtægter fra aktivt arbejde i virksomheden

Hvis du er selvstændig gennem LLC'en, skal du muligvis også betale acontoskat i løbet af året. At vente til årets udgang kan give en stor regning og mulige bøder for for lav betaling.

Self-employment tax dækker bidrag til Social Security og Medicare, som normalt deles mellem en medarbejder og en arbejdsgiver. Når du arbejder for dig selv gennem en LLC, der beskattes som en enkeltmandsvirksomhed, betaler du som udgangspunkt begge dele.

Indgivelse for en LLC med flere ejere

Når en LLC har mere end én ejer og forbliver i sin standard skattemæssige klassificering, bliver indgivelsen mere formel.

LLC'en vil typisk:

• Indgive Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Udstede Schedule K-1 til hver ejer
• Føre styr på hver ejers andel af indkomst, fradrag, kreditter og tab

Hver ejer bruger derefter oplysningerne fra K-1 på sin egen selvangivelse. Selv hvis LLC'en ikke udlodder alle overskud kontant, kan medlemmerne stadig skylde skat af deres allokerede andel.

Det er en af grundene til, at god bogføring er afgørende. Beskatning af partnerskaber bygger på fordeling og rapportering, ikke kun på kontanter, der er flyttet ud af virksomhedens konto.

Valg af S corporation-beskatning

Nogle LLC'er vælger at blive beskattet som et S corporation, fordi det i den rette situation kan reducere self-employment tax.

For at blive beskattet som et S corp skal LLC'en som udgangspunkt indsende et valg til IRS. Hvis det godkendes, indgiver virksomheden Form 1120-S og udsteder Schedule K-1 til ejerne.

S corporation-beskatning kan være attraktiv for rentable virksomheder, fordi ejere kan modtage kompensation på to måder:

• En løn via lønsystem
• Udlodning af resterende overskud

Løndelen er underlagt lønskatter, mens udlodninger generelt ikke er underlagt self-employment tax på samme måde. Derfor overvejer nogle virksomhedsejere S corp-valget, når virksomheden leverer stabilt overskud.

Ulempen er compliance. Et S corp kræver normalt lønbehandling, rimelig kompensation, mere formel bogføring og en tydeligere adskillelse mellem løn og udlodninger. IRS forventer, at ejer-medarbejdere udbetaler sig selv en rimelig løn for det arbejde, de udfører.

Et S corp-valg er ikke automatisk det rigtige valg. Det kan spare skat i nogle situationer, men det kan også øge den administrative byrde og skabe nye indgivelsesforpligtelser.

Valg af C corporation-beskatning

En LLC kan også vælge at blive beskattet som et C corporation.

Hvis virksomheden foretager dette valg, indgiver LLC'en normalt Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. I modsætning til pass-through-beskatning beskattes C corporations som separate enheder.

Det betyder, at virksomheden kan betale skat af sit overskud, og ejerne kan også betale skat igen, når overskuddet udloddes som udbytte. Det kaldes ofte dobbeltbeskatning.

C corporation-behandling er mindre almindelig for små LLC'er, men den kan give mening i nogle tilfælde, især når virksomheden ønsker at tilbageholde indtjening, tiltrække bestemte investorer eller tilbyde specifikke medarbejderfordele.

Forstå de vigtigste formularer

Her er en enkel måde at tænke på de vigtigste føderale formularer, en LLC kan møde:

• Schedule C: Almindelig for en LLC med én ejer, der beskattes som en enkeltmandsvirksomhed
• Form 1065: Almindelig for en LLC med flere ejere, der beskattes som et partnerskab
• Schedule K-1: Bruges til at rapportere hver ejers andel af skattemæssige poster i partnerskabs- og S corporation-indberetninger
• Form 1120-S: Bruges, når en LLC vælger S corporation-beskatning
• Form 1120: Bruges, når en LLC vælger C corporation-beskatning
• Form 2553: Bruges normalt til at vælge S corporation-status
• Form 8832: Bruges normalt til at vælge skattemæssig selskabsklassifikation

At kende formularen er kun en del af processen. Du skal også vide, hvem der indgiver den, hvornår den forfalder, og hvilke optegnelser der understøtter den.

Hold øje med fristerne

Fristerne afhænger af, hvordan din LLC beskattes.

Et par generelle regler er værd at huske:

• Personlige selvangivelser forfalder normalt midt i april
• Partnerskabs- og S corporation-indberetninger forfalder typisk den tredje måned efter afslutningen af skatteåret
• C corporation-indberetninger forfalder generelt den fjerde måned efter afslutningen af skatteåret

Frister kan flytte sig, når de falder på weekender eller helligdage, så det er klogt at tjekke de aktuelle IRS-frister hvert år.

Hvis du overskrider en frist, kan det udløse bøder, selv når der ikke skylder skat. Hvis din LLC har brug for en forlængelse, kan det give dig mere tid til at indgive, men det forlænger ikke altid tiden til at betale.

Glem ikke acontoskat

Mange LLC-ejere skal betale skat i løbet af året i stedet for at vente til skatteindgivelsesperioden.

Hvis din LLC's indkomst ikke bliver tilbageholdt via et lønsystem, skal du muligvis betale kvartalsvise acontobetalinger. Det er almindeligt for:

• Ejere af LLC'er med én ejer, der rapporterer indkomst på Schedule C
• Medlemmer af partnerskaber, der modtager pass-through-indkomst
• Ejere af S corporations, der stadig skylder skat af løn eller udlodninger, afhængigt af deres situation

Acontoskat hjælper dig med at undgå en stor regning ved indgivelsen. Den reducerer også risikoen for bøder for for lav betaling.

Hvis din virksomheds indkomst ændrer sig i løbet af året, er det klogt at genberegne dine estimater i stedet for at antage, at sidste kvartals tal stadig gælder.

Hvis din LLC har medarbejdere

Når din LLC ansætter medarbejdere, bliver skattebilledet mere komplekst.

Du kan skulle håndtere:

• Føderal indeholdelse af indkomstskat
• Social Security- og Medicare-skat
• Federal unemployment tax
• Statslige lønforpligtelser, afhængigt af hvor du driver virksomhed
• W-2-rapportering ved årets afslutning

Hvis du betaler dig selv løn gennem et S corporation, bliver løncompliance især vigtig. Ejere undervurderer ofte, hvor meget løbende administration lønbehandling skaber.

Statlige og lokale skatter betyder stadig noget

Føderal indkomstskat er kun en del af billedet.

Afhængigt af den stat og by, hvor din LLC driver virksomhed, kan du også skylde:

• Statsskat af indkomst
• Franchise tax
• Gross receipts tax
• Salgsafgift
• Brugsafgift
• Ejendomsskat
• Årsrapportgebyrer eller fornyelsesgebyrer

Statslige regler varierer meget. Nogle stater beskatter LLC'er på måder, der er meget anderledes end de føderale regler. Andre pålægger minimumsskat eller årlige gebyrer, selv hvis virksomheden havde lidt eller ingen indkomst.

Hvis din LLC driver virksomhed i mere end én stat, skal du muligvis tænke på nexus, registrering og flere indgivelsesforpligtelser.

Fradrag, der kan hjælpe med at sænke den skattepligtige indkomst

LLC'er kan ofte reducere den skattepligtige indkomst med almindelige og nødvendige virksomhedsudgifter.

Almindelige fradrag kan omfatte:

• Kontorartikler
• Software og abonnementer
• Reklame og markedsføring
• Professionelle ydelser
• Virksomhedsforsikring
• Internet- og telefonudgifter, der bruges til virksomheden
• Kørsel i bil eller rejser i forbindelse med virksomheden
• Husleje til kontorplads
• Hjemmekontorudgifter, hvis kravene er opfyldt
• Indbetalinger til pensionsordninger i berettigede situationer
• Fradrag for sundhedsforsikring for kvalificerede selvstændige ejere

Gode fradrag er kun værdifulde, hvis de er dokumenteret korrekt. Gem kvitteringer, før kørselslog, og hold virksomheds- og private udgifter så adskilte som muligt.

Hold bedre styr på tingene hele året

Skatteindgivelse er meget lettere, når bogføringen allerede er organiseret.

Et praktisk bogføringssystem for en LLC bør omfatte:

• En separat bankkonto til virksomheden
• Klar bogføring af indtægter og udgifter
• Månedlig afstemning af konti
• Kopier af fakturaer og kvitteringer
• Lønregistre, hvis relevant
• Ejer- og udlodningsregistreringer
• Skatteindgivelser og forlængelser fra tidligere år

Zenind hjælper virksomhedsejere med at holde orden fra begyndelsen med stiftelses- og compliance-support, hvilket kan gøre skattesæsonen lettere, når dine optegnelser og indberetninger allerede er i orden.

Almindelige LLC-skattefejl, du skal undgå

Mange indgivelsesproblemer skyldes nogle få gentagne fejl.

Vær opmærksom på disse problemer:

• At blande private og virksomhedsudgifter
• At glemme at udstede eller bruge K-1-oplysninger korrekt
• At overse acontobetalinger
• At vælge S corp-status uden at forstå lønforpligtelserne
• At antage, at tilbageholdt kontantbeholdning ikke er skattepligtig indkomst
• At ignorere statsskat, fordi den føderale indgivelse er afsluttet
• At glemme at indgive årsrapporter eller fornyelsesdokumenter
• At undlade at føre dokumentation for fradrag, der er gjort krav på

Jo mere din LLC vokser, desto dyrere kan disse fejl blive.

En enkel tjekliste til skatteindgivelse for LLC

Før du indgiver, skal du sikre dig, at du har:

• Bekræftet, hvordan LLC'en beskattes
• Gennemgået alle indtægts- og udgiftsoptegnelser
• Indsamlet bankudtog og bogføringsrapporter
• Samlet lønoplysninger, hvis virksomheden har medarbejdere
• Tjekket, om acontoskat er betalt
• Udarbejdet K-1'er, hvis virksomheden er et partnerskab eller et S corporation
• Verificeret føderale, statslige og lokale indgivelsesfrister
• Gennemgået mulige fradrag for året

Hvis noget ikke stemmer, så ret det, før du indgiver. Små fejl kan vokse til større problemer senere.

Hvornår du bør få professionel hjælp

Du har ikke brug for en skatteekspert til hver lille LLC, men behovet for hjælp vokser hurtigt, efterhånden som virksomheden bliver mere aktiv.

Det er normalt klogt at få rådgivning, hvis din LLC:

• Har flere ejere
• Overvejer et S corporation-valg
• Har lønansatte
• Driver virksomhed i mere end én stat
• Ejer fast ejendom eller betydeligt udstyr
• Har usædvanligt høj omsætning eller komplekse fradrag
• Skifter skattemæssig status

En kvalificeret skatterådgiver eller revisor kan hjælpe dig med at sammenligne skattemæssige klassifikationer, undgå indgivelsesfejl og opbygge et system, der passer til din virksomhed.

Afsluttende tanker

At indgive skat for en LLC er ikke en proces, der passer til alle. Den rigtige tilgang afhænger af, hvordan IRS klassificerer virksomheden, om virksomheden har valgt selskabsbeskatning, og hvilke andre føderale, statslige og lokale forpligtelser der gælder.

For mange ejere handler det ikke kun om at indgive selvangivelsen. Det handler om at opbygge en gentagelig proces, der holder virksomhedens optegnelser organiseret hele året. Det gør skattesæsonen lettere, mindsker risikoen for bøder og hjælper dig med at træffe bedre beslutninger, efterhånden som virksomheden vokser.

Hvis du starter en virksomhed eller etablerer en ny LLC, kan Zenind hjælpe dig med at holde orden med stiftelses- og compliance-support, så du kan fokusere på at drive virksomheden og holde dine indberetninger på sporet.