Hur du deklarerar skatt för ett LLC: En praktisk guide för ägare

Ett LLC är en av de mest flexibla företagsformerna i USA, men den flexibiliteten skapar också förvirring när det är dags att deklarera skatt. Hur du deklarerar skatt för ett LLC beror på hur IRS klassificerar verksamheten, om LLC:t har valt en annan skattemässig status och om företaget har anställda, egendom eller andra skattepliktiga skyldigheter på federal, delstatlig eller lokal nivå.

Den här guiden förklarar hur LLC-skatter fungerar, vilka blanketter du kan behöva, vilka deadlines som är viktiga och hur du håller ordning under året. Om du startar ett nytt företag eller vill rätta till ett befintligt kan en förståelse för grunderna hjälpa dig att undvika straffavgifter, missade avdrag och onödig stress längre fram.

Börja med LLC:ts skattemässiga klassificering

Det första steget är inte att välja en blankett. Det är att förstå hur ditt LLC beskattas som standard.

Ett LLC är en juridisk företagsform, inte en skattemässig klassificering i sig. För federal beskattning behandlar IRS i allmänhet verksamheten utifrån antalet ägare och eventuella val som företaget har gjort.

Enägar-LLC

Ett enägar-LLC behandlas vanligtvis som en bortses från-enhet för federal inkomstskatt. Det innebär att IRS normalt inte beskattar LLC:t separat från ägaren. I stället redovisas företagets inkomster och kostnader i ägarens privata deklaration.

I de flesta fall redovisar ett enägar-LLC rörelsevinst eller -förlust på Schedule C och inkluderar den informationen i Form 1040. Om LLC:t får hyresinkomster kan den inkomsten redovisas på ett annat sätt, ofta på Schedule E beroende på vilken verksamhet det gäller.

Ett vanligt misstag är att anta att pengar som finns kvar på företagets bankkonto inte är skattepliktiga. Det kan de fortfarande vara. Om företaget tjänade pengar under året måste den inkomsten i allmänhet redovisas oavsett om du tog ut den till dig själv eller lät den ligga kvar i bolaget.

Flerägar-LLC

Ett flerägar-LLC beskattas vanligtvis som ett partnership som standard. I så fall lämnar LLC:t normalt in en informationsdeklaration för partnership, och varje ägare får ett Schedule K-1 som visar deras andel av inkomster, avdrag, krediter och andra skattemässiga poster.

Själva företaget betalar vanligtvis inte federal inkomstskatt på genomflödande inkomster. I stället redovisar delägarna sin andel i sina egna deklarationer.

Denna standardbehandling kan vara effektiv, men den innebär också att LLC:t måste föra korrekta register över ägarandelar, fördelningar och uttag. Ett bra avtal mellan delägarna är viktigt här eftersom det ofta avgör hur vinster och förluster delas.

Deklarera som enägar-LLC

Om ditt LLC har en ägare och inte har valt att beskattas som ett företag, är din deklaration vanligtvis kopplad till din privata skattedeklaration.

Du kommer normalt att:

• Redovisa intäkter och kostnader på Schedule C
• Lägga till resultatet i din Form 1040
• Betala inkomstskatt på nettovinsten
• Eventuellt vara skyldig att betala self-employment tax på inkomster från aktivt arbete i verksamheten

Om du är egenföretagare genom LLC:t kan du också behöva göra preliminära skatteinbetalningar under året. Att vänta till årets slut kan leda till en stor skattesmäll och möjliga straffavgifter för underskott i inbetalningarna.

Self-employment tax täcker Social Security- och Medicare-bidrag som normalt delas mellan en anställd och en arbetsgivare. När du arbetar för dig själv genom ett LLC som beskattas som en enskild firma betalar du i regel båda delarna.

Deklarera som flerägar-LLC

När ett LLC har fler än en ägare och behåller sin standardklassificering blir deklarationsprocessen mer formell.

LLC:t brukar då:

• Lämna in Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Utfärda Schedule K-1 till varje medlem
• Följa varje ägares andel av inkomster, avdrag, krediter och förluster

Varje ägare använder sedan informationen från K-1 i sin egen deklaration. Även om LLC:t inte delar ut alla vinster i kontanter kan medlemmarna ändå vara skyldiga skatt på sin tilldelade andel.

Det här är en av anledningarna till att bokföring är avgörande. Partnership-beskattning bygger på fördelningar och rapportering, inte bara på kontanter som lämnade företagskontot.

Välja S corporation-beskattning

Vissa LLC väljer att beskattas som ett S corporation eftersom det i rätt situation kan minska self-employment tax.

För att beskattas som ett S corp måste LLC:t i allmänhet göra ett val hos IRS. Om valet godkänns lämnar företaget in Form 1120-S och utfärdar Schedule K-1 till ägarna.

S corporation-beskattning kan vara attraktiv för lönsamma företag eftersom ägare kan få ersättning på två sätt:

• Lön via payroll
• Utdelning av kvarvarande vinst

Lönedelen är föremål för payroll-skatter, medan utdelningar i allmänhet inte är föremål för self-employment tax på samma sätt. Därför överväger vissa företagare S corp-valet när verksamheten börjar ge stabil vinst.

Avvägningen är efterlevnad. Ett S corp kräver vanligtvis payroll, rimlig ersättning, mer formell bokföring och en tydligare uppdelning mellan lön och utdelning. IRS förväntar sig att ägare som arbetar i bolaget betalar sig själva en rimlig lön för arbetet de utför.

Ett S corp-val är inte automatiskt rätt val. Det kan sänka skatten i vissa situationer, men det kan också innebära mer administration och nya deklarationskrav.

Välja C corporation-beskattning

Ett LLC kan också välja att beskattas som ett C corporation.

Om företaget gör detta val lämnar LLC:t vanligtvis in Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Till skillnad från genomflödesbeskattning beskattas C corporations som separata juridiska enheter.

Det innebär att bolaget kan betala skatt på sin vinst, och ägarna kan också betala skatt igen när vinsten delas ut som utdelning. Detta kallas ofta dubbelbeskattning.

C corporation-behandling är mindre vanlig för mindre LLC, men den kan fungera i vissa fall, särskilt när företaget vill behålla vinster, attrahera vissa investerare eller erbjuda särskilda personalförmåner.

Förstå de viktigaste blanketterna

Här är ett enkelt sätt att tänka på de viktigaste federala blanketterna som ett LLC kan möta:

• Schedule C: Vanlig för ett enägar-LLC som beskattas som en enskild firma
• Form 1065: Vanlig för ett flerägar-LLC som beskattas som partnership
• Schedule K-1: Används för att redovisa varje ägares andel av skattemässiga poster i partnership- och S corporation-deklarationer
• Form 1120-S: Används när ett LLC väljer S corporation-beskattning
• Form 1120: Används när ett LLC väljer C corporation-beskattning
• Form 2553: Används ofta för att välja S corporation-status
• Form 8832: Används ofta för att välja skattemässig bolagsklassificering

Att känna till blanketten är bara en del av processen. Du behöver också veta vem som lämnar in den, när den ska lämnas in och vilka underlag som stöder den.

Håll koll på deklarationsdeadlines

Deadlines beror på hur ditt LLC beskattas.

Några allmänna regler är bra att komma ihåg:

• Individuella inkomstdeklarationer förfaller vanligtvis i mitten av april
• Partnership- och S corporation-deklarationer förfaller vanligtvis den tredje månaden efter skatteårets slut
• C corporation-deklarationer förfaller i allmänhet den fjärde månaden efter skatteårets slut

Deadlines kan flyttas när de infaller på helger eller helgdagar, så det är klokt att kontrollera IRS aktuella förfallodatum varje år.

Att missa en deadline kan utlösa straffavgifter, även när ingen skatt ska betalas. Om ditt LLC behöver anstånd kan det ge mer tid att lämna in, men det förlänger inte alltid tiden att betala.

Glöm inte preliminär skatt

Många ägare av LLC behöver betala skatt under året i stället för att vänta till deklarationsperioden.

Om ditt LLC:s inkomster inte hålls inne genom payroll kan du behöva göra kvartalsvisa preliminära skatteinbetalningar. Det är vanligt för:

• Ägare av enägar-LLC som redovisar inkomster på Schedule C
• Medlemmar i partnership som får genomflödande inkomster
• Ägare av S corp som fortfarande är skyldiga skatt på lön eller utdelning, beroende på situation

Preliminär skatt hjälper dig att undvika en stor skattesmäll vid deklarationstid. Den minskar också risken för straffavgifter för underskott i inbetalningarna.

Om företagets inkomster förändras under året är det klokt att se över dina beräkningar i stället för att anta att förra kvartalets siffror fortfarande gäller.

Om ditt LLC har anställda

När ditt LLC anställer personal blir skattebilden mer komplex.

Du kan behöva hantera:

• Federal källskatt på inkomst
• Social Security- och Medicare-skatter
• Federal arbetsgivaravgift för arbetslöshet
• Statliga payroll-krav, beroende på var du bedriver verksamhet
• W-2-rapportering vid årets slut

Om du betalar dig själv lön genom ett S corporation blir payroll-efterlevnad särskilt viktig. Företagare underskattar ofta hur mycket löpande administration payroll skapar.

Statliga och lokala skatter spelar fortfarande roll

Federal inkomstskatt är bara en del av bilden.

Beroende på vilken delstat och stad ditt LLC verkar i kan du också vara skyldig:

• Statlig inkomstskatt
• Franchise tax
• Gross receipts tax
• Sales tax
• Use tax
• Fastighetsskatt
• Avgifter för årlig rapport eller förnyelse

Delstatsregler varierar kraftigt. Vissa delstater beskattar LLC på sätt som skiljer sig mycket från de federala reglerna. Andra tar ut minimiskatt eller årliga avgifter även om företaget hade liten eller ingen inkomst.

Om ditt LLC verkar i mer än en delstat kan du behöva tänka på nexus, registrering och flera deklarationsskyldigheter.

Avdrag som kan sänka den beskattningsbara inkomsten

LLC kan ofta minska sin beskattningsbara inkomst med vanliga och nödvändiga företagskostnader.

Vanliga avdrag kan omfatta:

• Kontorsmaterial
• Programvara och prenumerationer
• Reklam och marknadsföring
• Professionella tjänster
• Företagsförsäkring
• Internet- och telefonkostnader som används i verksamheten
• Körsträcka eller resor kopplade till verksamheten
• Hyra för kontorslokaler
• Hemmakontorskostnader, om kraven är uppfyllda
• Bidrag till pensionsplan i berättigade situationer
• Avdrag för sjukförsäkring för kvalificerade egenföretagare

Bra avdrag är bara värdefulla om de dokumenteras korrekt. Spara kvitton, för körjournal och håll isär företagets och privata utgifter så mycket som möjligt.

Håll bättre ordning året runt

Deklarationen blir mycket enklare när bokföringen redan är organiserad.

Ett praktiskt system för bokföring i ett LLC bör innehålla:

• Ett separat bankkonto för företaget
• Tydlig bokföring av intäkter och kostnader
• Månadsvis avstämning av konton
• Kopior av fakturor och kvitton
• Lönerapporter, om tillämpligt
• Register över ägande och utdelningar
• Föregående års deklarationer och anstånd

Zenind hjälper företagare att hålla ordning från början med stöd för bildande och compliance, vilket kan göra skattesäsongen enklare när dina register och deklarationer redan är i ordning.

Vanliga misstag vid LLC-skatt att undvika

Många problem i deklarationen beror på några återkommande fel.

Se upp för dessa problem:

• Att blanda privata och företagsrelaterade utgifter
• Att glömma att utfärda eller använda K-1-information korrekt
• Att missa preliminära skatteinbetalningar
• Att välja S corp-status utan att förstå payroll-kraven
• Att anta att kvarvarande kontanter inte är skattepliktig inkomst
• Att ignorera delstatsskatter eftersom den federala deklarationen är klar
• Att glömma att lämna in årsrapporter eller förnyelsedokument
• Att inte spara underlag för avdrag som krävs

Ju mer ditt LLC växer, desto dyrare kan dessa misstag bli.

En enkel checklista för deklaration av LLC-skatt

Innan du deklarerar, se till att du har:

• Bekräftat hur LLC:t beskattas
• Gått igenom alla intäkts- och kostnadsunderlag
• Samlat kontoutdrag och bokföringsrapporter
• Samlat payroll-information, om företaget har anställda
• Kontrollerat om preliminär skatt har betalats
• Förberett K-1 om verksamheten är ett partnership eller S corporation
• Verifierat federala, statliga och lokala deadlines
• Granskat vilka avdrag som är möjliga för året

Om något inte stämmer, rätta till det innan du lämnar in. Små fel kan växa till större problem senare.

När du bör ta hjälp av en expert

Du behöver inte en skatteexpert för varje litet LLC, men behovet av hjälp ökar snabbt när verksamheten blir mer aktiv.

Det är vanligtvis klokt att få råd om ditt LLC:

• Har flera ägare
• Överväger ett S corporation-val
• Har anställda
• Verkar i mer än en delstat
• Äger fastigheter eller betydande utrustning
• Har ovanligt hög omsättning eller komplicerade avdrag
• Byter skattemässig status

En kvalificerad skatterådgivare eller revisor kan hjälpa dig att jämföra skattekategorier, undvika deklarationsfel och bygga ett system som passar din verksamhet.

Avslutande tankar

Att deklarera skatt för ett LLC är inte en process som passar alla. Den rätta metoden beror på hur IRS klassificerar företaget, om verksamheten har valt bolagsbeskattning och vilka andra federala, statliga och lokala skyldigheter som gäller.

För många ägare är nyckeln inte bara att lämna in deklarationen. Det är att bygga en återkommande process som håller företagets register organiserade under hela året. Det gör skattesäsongen enklare, minskar risken för straffavgifter och hjälper dig att fatta bättre beslut när företaget växer.

Om du startar ett företag eller registrerar ett nytt LLC kan Zenind hjälpa dig att hålla ordning med stöd för bildande och compliance så att du kan fokusera på att driva verksamheten och hålla dina inlämningar på rätt spår.