Kuinka tehdä LLC-yhtiön verotus: käytännön opas omistajille

LLC on yksi Yhdysvaltojen joustavimmista yritysmuodoista, mutta juuri tuo joustavuus aiheuttaa usein epäselvyyttä veroasioissa. Se, miten LLC:n verotus hoidetaan, riippuu siitä, miten IRS luokittelee yrityksen, siitä onko LLC valinnut toisen verostatuksen ja siitä, onko yhtiöllä työntekijöitä, omaisuutta tai muita verovelvoitteita liittovaltion, osavaltion tai paikallisella tasolla.

Tämä opas selittää, miten LLC:n verotus toimii, mitä lomakkeita saatat tarvita, mitkä määräajat ovat tärkeitä ja miten pysyt järjestyksessä ympäri vuoden. Jos olet perustamassa uutta yritystä tai selkeyttämässä olemassa olevaa, näiden perusteiden ymmärtäminen nyt voi auttaa sinua välttämään sakkoja, menetettyjä vähennyksiä ja turhaa stressiä myöhemmin.

Aloita LLC:n veroluokituksesta

Ensimmäinen askel ei ole lomakkeen valinta. Ensimmäinen askel on ymmärtää, miten LLC:täsi verotetaan oletusarvoisesti.

LLC on oikeudellinen yritysmuoto, ei itsessään veroluokitus. Liittovaltion verotuksessa IRS käsittelee yritystä yleensä omistajien määrän ja mahdollisten vaalien perusteella.

Yksiomistajainen LLC

Yksiomistajainen LLC katsotaan yleensä disregarded entity -yksiköksi liittovaltion tuloverotuksessa. Se tarkoittaa, että IRS ei yleensä verota LLC:tä erillään omistajasta. Sen sijaan yrityksen tulot ja menot ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.

Useimmissa tapauksissa yksiomistajainen LLC ilmoittaa liiketoiminnan voiton tai tappion Schedule C:llä ja liittää tiedot lomakkeeseen Form 1040. Jos LLC saa vuokratuloa, tuo tulo voidaan ilmoittaa eri tavalla, usein Schedule E:llä toiminnasta riippuen.

Yleinen virhe on olettaa, ettei yrityksen pankkitilille jätetty raha ole veronalaista. Se voi silti olla veronalaista. Jos yritys ansaitsi tuloa vuoden aikana, tuo tulo on yleensä ilmoitettava riippumatta siitä, nostitko sen itsellesi vai jätitkö sen yhtiöön.

Usean omistajan LLC

Usean omistajan LLC verotetaan yleensä oletusarvoisesti kumppanuutena. Tällöin LLC antaa tavallisesti informatiivisen partnership-veroilmoituksen, ja jokainen omistaja saa Schedule K-1 -lomakkeen, jossa näkyy hänen osuutensa tuloista, vähennyksistä, hyvityksistä ja muista veroeristä.

Yritys itse ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa läpivirtaavasta tulosta. Sen sijaan jäsenet ilmoittavat oman osuutensa omissa veroilmoituksissaan.

Tämä oletustapa voi olla tehokas, mutta se tarkoittaa myös, että LLC:n on pidettävä tarkkaa kirjanpitoa omistusosuuksista, allokaatioista ja jaoista. Hyvä yhtiösopimus on tässä tärkeä, koska se usein määrittää, miten voitot ja tappiot jaetaan.

Verotus yksiomistajaisena LLC:nä

Jos LLC:lläsi on yksi omistaja eikä se ole valinnut verotusta yhtiönä, veroilmoituksesi liittyy yleensä henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi.

Yleensä sinun tulee:

• Ilmoittaa liiketoiminnan tulot ja menot Schedule C:llä
• Liittää tulokset lomakkeeseen Form 1040
• Maksaa tuloveroa nettovoitosta
• Mahdollisesti maksaa itsenäisen ammatinharjoittajan veroja aktiivisesta liiketoimintatyöstä saadusta tulosta

Jos toimit LLC:n kautta itsenäisenä yrittäjänä, sinun voi olla tarpeen maksaa myös ennakkoveroja vuoden aikana. Vuoden loppuun asti odottaminen voi johtaa suureen laskuun ja mahdollisiin alimaksuseuraamuksiin.

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero kattaa Social Security- ja Medicare-maksut, jotka työntekijällä ja työnantajalla normaalisti jaetaan. Kun työskentelet itsellesi LLC:ssä, jota verotetaan toiminimiyrittäjyytenä, maksat yleensä molemmat osuudet itse.

Verotus usean omistajan LLC:nä

Kun LLC:llä on enemmän kuin yksi omistaja ja se pysyy oletusveroluokassaan, ilmoitusprosessi muuttuu muodollisemmaksi.

LLC yleensä:

• Antaa lomakkeen Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Toimittaa Schedule K-1 -lomakkeen jokaiselle jäsenelle
• Seuraa kunkin omistajan osuutta tuloista, vähennyksistä, hyvityksistä ja tappioista

Jokainen omistaja käyttää K-1-tietoja omassa veroilmoituksessaan. Vaikka LLC ei jakaisi kaikkia voittoja käteisenä, jäsenet voivat silti joutua maksamaan veroa allokoidusta osuudestaan.

Tämä on yksi syy siihen, miksi kirjanpito on välttämätöntä. Kumppanuusverotus perustuu allokaatioihin ja raportointiin, ei vain siihen, kuinka paljon rahaa siirtyi pois yritystililtä.

S corporation -verotuksen valitseminen

Jotkin LLC:t valitsevat verotuksen S corporationina, koska se voi oikeassa tilanteessa pienentää itsenäisen ammatinharjoittajan veroja.

Jotta LLC:tä verotettaisiin S corpina, sen on yleensä tehtävä vaali IRS:lle. Hyväksynnän jälkeen yritys antaa lomakkeen Form 1120-S ja toimittaa Schedule K-1 -lomakkeen omistajille.

S corporation -verotus voi olla houkuttelevaa kannattaville yrityksille, koska omistajat voivat saada tuloa kahdessa muodossa:

• Palkkana palkanlaskennan kautta
• Jäljelle jäävinä voitonjakoina

Palkkaosuus on palkkaverojen alainen, kun taas jaot eivät yleensä ole samalla tavalla itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaisia. Siksi jotkut yritysomistajat harkitsevat S corp -vaalia, kun yritys tuottaa tasaisesti voittoa.

Vaihtokauppa on hallinnollinen kuormitus. S corp edellyttää yleensä palkanlaskentaa, kohtuullista palkkaa, muodollisempaa kirjanpitoa ja selkeämpää eroa palkkojen ja jakojen välillä. IRS odottaa omistaja-työntekijöiden maksavan itselleen kohtuullisen palkan tekemästään työstä.

S corp -vaali ei ole automaattisesti oikea valinta. Se voi säästää veroissa joissakin tilanteissa, mutta se voi myös lisätä hallinnollista työtä ja uusia ilmoitusvelvoitteita.

C corporation -verotuksen valitseminen

LLC voi myös valita verotuksen C corporationina.

Jos yritys tekee tämän vaalin, LLC antaa yleensä lomakkeen Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Toisin kuin läpivirtaavassa verotuksessa, C corporationit verotetaan erillisinä yksiköinä.

Se tarkoittaa, että yritys voi maksaa veroa voitoistaan, ja omistajat voivat myös maksaa veroa uudelleen, kun voittoja jaetaan osinkoina. Tätä kutsutaan usein kaksinkertaiseksi verotukseksi.

C corporation -kohtelu on pienille LLC:ille harvinaisempi, mutta se voi olla järkevää joissakin tapauksissa, erityisesti jos yritys haluaa kerryttää voittoja, houkutella tiettyjä sijoittajia tai tarjota tiettyjä henkilöstöetuja.

Ymmärrä keskeiset lomakkeet

Tässä on yksinkertainen tapa hahmottaa tärkeimmät liittovaltion lomakkeet, joita LLC voi kohdata:

• Schedule C: Tavallinen yksiomistajaiselle LLC:lle, jota verotetaan toiminimiyrittäjänä
• Form 1065: Tavallinen usean omistajan LLC:lle, jota verotetaan kumppanuutena
• Schedule K-1: Käytetään raportoimaan kunkin omistajan osuus veroeristä kumppanuus- ja S corporation -ilmoituksissa
• Form 1120-S: Käytetään, kun LLC valitsee S corporation -verotuksen
• Form 1120: Käytetään, kun LLC valitsee C corporation -verotuksen
• Form 2553: Käytetään tavallisesti S corporation -statuksen valintaan
• Form 8832: Käytetään tavallisesti yhtiöveroluokan valintaan

Lomakkeen tunteminen on vain osa prosessia. Sinun on myös tiedettävä, kuka sen antaa, milloin se erääntyy ja mitkä asiakirjat tukevat ilmoitusta.

Huomioi määräajat

Määräajat riippuvat siitä, miten LLC:täsi verotetaan.

Muutama yleinen sääntö kannattaa muistaa:

• Henkilökohtaiset tuloveroilmoitukset erääntyvät yleensä huhtikuun puolivälissä
• Kumppanuus- ja S corporation -ilmoitukset erääntyvät yleensä verovuoden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden aikana
• C corporation -ilmoitukset erääntyvät yleensä verovuoden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden aikana

Määräajat voivat siirtyä, jos ne osuvat viikonloppuun tai pyhäpäivään, joten on järkevää tarkistaa kuluvan vuoden IRS:n eräpäivät vuosittain.

Määräajan unohtaminen voi johtaa sanktioihin, vaikka veroa ei olisikaan maksettavana. Jos LLC tarvitsee lisäaikaa, se voi antaa enemmän aikaa ilmoituksen tekemiseen, mutta se ei aina pidennä maksuaikaa.

Älä unohda ennakkoveroja

Monien LLC-omistajien täytyy maksaa veroja vuoden aikana sen sijaan, että he odottaisivat veroilmoituskauteen.

Jos LLC:n tuloa ei pidätetä palkanlaskennan kautta, sinun voi olla tarpeen maksaa neljännesvuosittaisia ennakkoveroja. Tämä on tavallista seuraaville:

• Yksiomistajaisen LLC:n omistajille, jotka ilmoittavat tulon Schedule C:llä
• Kumppanuuksien jäsenille, jotka saavat läpivirtaavaa tuloa
• S corporation -omistajille, joilla on edelleen veroja palkasta tai jaoista tilanteesta riippuen

Ennakkoverot auttavat välttämään suuren laskun veroilmoituksen yhteydessä. Ne myös vähentävät alimaksuseuraamusten riskiä.

Jos yrityksesi tulot muuttuvat vuoden aikana, on viisasta päivittää arviot sen sijaan, että oletat viime neljänneksen lukujen pätevän edelleen.

Jos LLC:lläsi on työntekijöitä

Kun LLC palkkaa työntekijöitä, verotilanne monimutkaistuu.

Sinun voi olla tarpeen hoitaa:

• Liittovaltion tuloveron ennakonpidätys
• Social Security- ja Medicare-maksut
• Liittovaltion työttömyysvero
• Osavaltion palkkahallinnon velvoitteet toimintapaikasta riippuen
• W-2-raportointi vuoden lopussa

Jos maksat itsellesi palkkaa S corporationin kautta, palkanlaskennan noudattaminen on erityisen tärkeää. Omistajat aliarvioivat usein, kuinka paljon jatkuvaa hallinnollista työtä palkanlaskenta aiheuttaa.

Osavaltion ja paikalliset verot ovat edelleen tärkeitä

Liittovaltion tulovero on vain yksi osa kokonaisuutta.

Riippuen osavaltiosta ja kaupungista, jossa LLC toimii, saatat myös olla velvollinen maksamaan:

• Osavaltion tuloveron
• Franchise-veron
• Bruttotuloveron
• Myyntiveron
• Käyttöveron
• Kiinteistöveron
• Vuosiraporttimaksuja tai uusimismaksuja

Osavaltioiden säännöt vaihtelevat paljon. Jotkin osavaltiot verottavat LLC:tä hyvin eri tavoin kuin liittovaltion säännöt. Toiset perivät minimiveron tai vuosimaksuja, vaikka yrityksellä olisi ollut vähän tai ei lainkaan tuloja.

Jos LLC toimii useammassa kuin yhdessä osavaltiossa, sinun on ehkä huomioitava nexus, rekisteröityminen ja useat ilmoitusvelvoitteet.

Vähennykset, joilla voit pienentää verotettavaa tuloa

LLC:t voivat usein pienentää verotettavaa tuloa tavanomaisilla ja välttämättömillä liiketoimintamenoilla.

Tavallisia vähennyksiä voivat olla:

• Toimistotarvikkeet
• Ohjelmistot ja tilaukset
• Mainonta ja markkinointi
• Ammatilliset palvelut
• Yritysvakuutus
• Internet- ja puhelinkulut siltä osin kuin niitä käytetään liiketoimintaan
• Ajoneuvokilometrit tai liiketoimintaan liittyvät matkat
• Toimistotilan vuokra
• Kotitoimiston kulut, jos ehdot täyttyvät
• Eläkesuoritukset kelpoisissa tilanteissa
• Terveysvakuutusvähennykset kelpoisille itsenäisille omistajille

Hyödylliset vähennykset ovat arvokkaita vain, jos ne dokumentoidaan asianmukaisesti. Säilytä kuitit, pidä ajopäiväkirjaa ja erottele liiketoiminta- ja yksityismenot mahdollisimman hyvin.

Pidä paremmat tiedot ympäri vuoden

Veroilmoituksen tekeminen on paljon helpompaa, kun kirjanpito on jo valmiiksi järjestyksessä.

Käytännöllisen LLC:n kirjanpitojärjestelmän tulisi sisältää:

• Erillinen yrityspankkitili
• Selkeä kirjanpito tuloista ja menoista
• Tilien kuukausittainen täsmäytys
• Kopiot laskuista ja kuiteista
• Palkanlaskentatiedot, jos soveltuu
• Omistus- ja jakotiedot
• Edellisten vuosien veroilmoitukset ja jatkoajat

Zenind auttaa yritysomistajia pysymään järjestyksessä alusta alkaen perustamis- ja compliance-tuen avulla, mikä voi helpottaa verokautta, kun tiedot ja ilmoitukset ovat jo kunnossa.

Yleisiä LLC-verovirheitä, joita kannattaa välttää

Monet ilmoitusongelmat johtuvat muutamasta toistuvasta virheestä.

Vältä näitä:

• Henkilökohtaisten ja liiketoiminnan menojen sekoittaminen
• K-1-tietojen unohtaminen tai niiden virheellinen käyttö
• Ennakkoverojen maksamatta jättäminen
• S corp -statuksen valitseminen ilman palkanlaskentavelvoitteiden ymmärtämistä
• Olettaminen, ettei yritykseen jätetty käteinen ole veronalaista tuloa
• Osavaltioverojen sivuuttaminen, koska liittovaltion ilmoitus on jo tehty
• Vuosiraporttien tai uusimisasiakirjojen unohtaminen
• Vähennettävien kulujen dokumentoinnin laiminlyönti

Mitä enemmän LLC kasvaa, sitä kalliimmiksi nämä virheet voivat tulla.

Yksinkertainen LLC-veroilmoituksen tarkistuslista

Ennen ilmoituksen tekemistä varmista, että olet:

• Varmistanut, miten LLC:tä verotetaan
• Käynyt läpi kaikki tulo- ja kulutiedot
• Kerännyt tiliotteet ja kirjanpitoraportit
• Koonnut palkanlaskentatiedot, jos yrityksellä on työntekijöitä
• Tarkistanut, onko ennakkoverot maksettu
• Valmistellut K-1-lomakkeet, jos yritys on kumppanuus tai S corporation
• Vahvistanut liittovaltion, osavaltion ja paikalliset määräajat
• Tarkistanut vuoden käytettävissä olevat vähennykset

Jos jokin ei täsmää, korjaa se ennen ilmoittamista. Pienet virheet voivat myöhemmin kasvaa suuremmiksi ongelmiksi.

Milloin kannattaa käyttää ammattilaista

Et tarvitse veroasiantuntijaa jokaiselle pienelle LLC:lle, mutta avun tarve kasvaa nopeasti yrityksen toiminnan laajentuessa.

On yleensä järkevää pyytää neuvoa, jos LLC:lläsi:

• On useita omistajia
• Harkitaan S corporation -vaalia
• On työntekijöitä
• Toimii useammassa kuin yhdessä osavaltiossa
• Omistaa kiinteistöä tai merkittäviä laitteita
• Liikevaihto on poikkeuksellisen suuri tai vähennykset monimutkaisia
• Muuttaa verostatustaan

Pätevä veroasiantuntija tai kirjanpitäjä voi auttaa vertailemaan veroluokituksia, välttämään ilmoitusvirheitä ja rakentamaan yrityksellesi sopivan järjestelmän.

Lopuksi

LLC:n verotus ei ole yhden koon ratkaisu. Oikea lähestymistapa riippuu siitä, miten IRS luokittelee yhtiön, onko yritys valinnut yhtiöverotuksen ja mitä muita liittovaltion, osavaltion ja paikallisia velvoitteita soveltuu.

Monille omistajille tärkeintä ei ole pelkkä veroilmoituksen tekeminen. Tärkeintä on rakentaa toistettava prosessi, joka pitää liiketoiminnan tiedot järjestyksessä ympäri vuoden. Se helpottaa verokautta, vähentää sanktioiden riskiä ja auttaa tekemään parempia päätöksiä yrityksen kasvaessa.

Jos olet perustamassa yritystä tai uutta LLC:tä, Zenind voi auttaa sinua pysymään järjestyksessä perustamis- ja compliance-tuen avulla, jotta voit keskittyä liiketoiminnan pyörittämiseen ja ilmoitusten pitämiseen aikataulussa.