Cara Memfailkan Cukai untuk LLC: Panduan Praktikal untuk Pemilik

LLC ialah salah satu struktur perniagaan yang paling fleksibel di Amerika Syarikat, tetapi fleksibiliti itu juga mewujudkan kekeliruan apabila tiba musim cukai. Cara anda memfailkan cukai untuk LLC bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan perniagaan, sama ada LLC telah memilih status cukai yang berbeza, dan sama ada syarikat mempunyai pekerja, harta, atau kewajipan cukai lain di peringkat persekutuan, negeri, atau tempatan.

Panduan ini menerangkan cara cukai LLC berfungsi, borang yang mungkin anda perlukan, tarikh akhir yang penting, dan cara kekal teratur sepanjang tahun. Jika anda sedang menubuhkan perniagaan baharu atau membetulkan keadaan perniagaan sedia ada, memahami asas ini sekarang boleh membantu anda mengelakkan penalti, potongan yang terlepas, dan tekanan yang tidak perlu kemudian.

Mulakan Dengan Klasifikasi Cukai LLC Anda

Langkah pertama bukanlah memilih borang. Ia ialah memahami bagaimana LLC anda dikenakan cukai secara lalai.

LLC ialah struktur perniagaan undang-undang, bukan klasifikasi cukai itu sendiri. Untuk tujuan cukai persekutuan, IRS biasanya menganggap perniagaan berdasarkan bilangan pemilik dan sebarang pilihan yang telah dibuat oleh syarikat.

LLC Satu Pemilik

LLC satu pemilik biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan. Ini bermaksud IRS secara amnya tidak mengenakan cukai ke atas LLC secara berasingan daripada pemilik. Sebaliknya, pendapatan dan perbelanjaan perniagaan dilaporkan pada penyata cukai peribadi pemilik.

Dalam kebanyakan kes, LLC satu pemilik melaporkan untung atau rugi perniagaan pada Jadual C dan memasukkan maklumat itu bersama Borang 1040. Jika LLC memperoleh pendapatan sewaan, pendapatan itu mungkin dilaporkan secara berbeza, selalunya pada Jadual E bergantung pada aktiviti yang terlibat.

Kesilapan biasa ialah menganggap wang yang tinggal di akaun bank perniagaan tidak dikenakan cukai. Ia masih mungkin dikenakan cukai. Jika perniagaan memperoleh pendapatan sepanjang tahun, pendapatan itu secara umum mesti dilaporkan sama ada anda mengeluarkannya untuk diri sendiri atau menyimpannya dalam syarikat.

LLC Pelbagai Pemilik

LLC pelbagai pemilik biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian secara lalai. Dalam keadaan itu, LLC lazimnya memfailkan penyata maklumat perkongsian, dan setiap pemilik menerima Jadual K-1 yang menunjukkan bahagian pendapatan, potongan, kredit, dan item cukai lain mereka.

Perniagaan itu sendiri biasanya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas pendapatan pass-through. Sebaliknya, ahli melaporkan bahagian mereka pada penyata cukai masing-masing.

Rawatan lalai ini boleh menjadi efisien, tetapi ia juga bermaksud LLC mesti menyimpan rekod yang tepat tentang peratusan pemilikan, peruntukan, dan pengagihan. Perjanjian operasi yang baik penting di sini kerana ia sering menentukan cara untung dan rugi dikongsi.

Memfailkan Sebagai LLC Satu Pemilik

Jika LLC anda mempunyai seorang pemilik dan belum memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat, penyata anda biasanya berkait dengan pemfailan cukai peribadi anda.

Anda lazimnya akan:

• Melaporkan pendapatan dan perbelanjaan perniagaan pada Jadual C
• Menyertakan hasilnya bersama Borang 1040 anda
• Membayar cukai pendapatan ke atas keuntungan bersih
• Mungkin perlu membayar cukai pekerjaan sendiri ke atas pendapatan daripada kerja perniagaan aktif

Jika anda bekerja sendiri melalui LLC, anda juga mungkin perlu membuat pembayaran cukai anggaran sepanjang tahun. Menunggu hingga akhir tahun boleh menyebabkan bil yang besar dan kemungkinan penalti kekurangan bayaran.

Cukai pekerjaan sendiri meliputi caruman Keselamatan Sosial dan Medicare yang biasanya dibahagikan antara pekerja dan majikan. Apabila anda bekerja untuk diri sendiri melalui LLC yang dikenakan cukai sebagai milikan tunggal, anda biasanya membayar kedua-dua bahagian.

Memfailkan Sebagai LLC Pelbagai Pemilik

Apabila LLC mempunyai lebih daripada seorang pemilik dan kekal dalam klasifikasi cukai lalainya, proses pemfailan menjadi lebih formal.

LLC biasanya:

• Memfailkan Borang 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Mengeluarkan Jadual K-1 kepada setiap ahli
• Menjejak bahagian pendapatan, potongan, kredit, dan kerugian setiap pemilik

Setiap pemilik kemudian menggunakan maklumat K-1 pada penyata masing-masing. Walaupun LLC tidak mengagihkan semua keuntungan dalam bentuk tunai, ahli masih mungkin perlu membayar cukai ke atas bahagian yang diperuntukkan kepada mereka.

Ini adalah salah satu sebab penyimpanan rekod sangat penting. Percukaian perkongsian berdasarkan peruntukan dan pelaporan, bukan hanya pada tunai yang keluar dari akaun perniagaan.

Memilih Percukaian S Corporation

Sesetengah LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai S corporation kerana ia mungkin mengurangkan cukai pekerjaan sendiri dalam keadaan yang sesuai.

Untuk dikenakan cukai sebagai S corp, LLC biasanya mesti membuat pilihan dengan IRS. Jika diluluskan, perniagaan memfailkan Borang 1120-S dan mengeluarkan Jadual K-1 kepada pemilik.

Percukaian S corporation boleh menjadi menarik untuk perniagaan yang menguntungkan kerana pemilik boleh menerima pampasan dalam dua cara:

• Gaji yang dibayar melalui penggajian
• Pengagihan baki keuntungan

Bahagian gaji tertakluk kepada cukai payroll, manakala pengagihan lazimnya tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri dengan cara yang sama. Sebab itulah sesetengah pemilik perniagaan mempertimbangkan pilihan S corp apabila syarikat mula menjana keuntungan yang stabil.

Pertukarannya ialah pematuhan. S corp biasanya memerlukan payroll, pampasan yang munasabah, pembukuan yang lebih formal, dan pemisahan yang lebih kukuh antara gaji dan pengagihan. IRS mengharapkan pemilik-pekerja membayar diri mereka gaji yang munasabah untuk kerja yang mereka lakukan.

Pilihan S corp tidak semestinya sesuai untuk semua keadaan. Ia boleh menjimatkan cukai dalam situasi tertentu, tetapi ia juga boleh menambah beban pentadbiran dan kewajipan pemfailan baharu.

Memilih Percukaian C Corporation

LLC juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C corporation.

Jika perniagaan membuat pilihan ini, LLC biasanya memfailkan Borang 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Tidak seperti percukaian pass-through, C corporation dikenakan cukai sebagai entiti yang berasingan.

Ini bermaksud syarikat mungkin membayar cukai ke atas keuntungan, dan pemilik juga mungkin membayar cukai sekali lagi apabila keuntungan diagihkan sebagai dividen. Ini sering dipanggil cukai berganda.

Rawatan C corporation kurang biasa untuk LLC kecil, tetapi ia boleh sesuai dalam sesetengah keadaan, terutamanya apabila perniagaan mahu mengekalkan pendapatan, menarik pelabur tertentu, atau menawarkan faedah pekerja tertentu.

Fahami Borang Utama

Berikut ialah cara mudah untuk memahami borang persekutuan utama yang mungkin dihadapi oleh LLC:

• Jadual C: Lazim untuk LLC satu pemilik yang dikenakan cukai sebagai milikan tunggal
• Borang 1065: Lazim untuk LLC pelbagai pemilik yang dikenakan cukai sebagai perkongsian
• Jadual K-1: Digunakan untuk melaporkan bahagian item cukai setiap pemilik dalam pemfailan perkongsian dan S corporation
• Borang 1120-S: Digunakan apabila LLC memilih percukaian S corporation
• Borang 1120: Digunakan apabila LLC memilih percukaian C corporation
• Borang 2553: Lazim digunakan untuk memilih status S corporation
• Borang 8832: Lazim digunakan untuk memilih klasifikasi cukai korporat

Mengetahui borang hanyalah sebahagian daripada proses. Anda juga perlu tahu siapa yang memfailkannya, bila tarikhnya, dan rekod apa yang menyokongnya.

Perhatikan Tarikh Akhir Pemfailan

Tarikh akhir bergantung pada cara LLC anda dikenakan cukai.

Beberapa peraturan umum yang wajar diingat:

• Penyata cukai pendapatan individu biasanya perlu difailkan pada pertengahan April
• Penyata perkongsian dan S corporation biasanya perlu difailkan pada bulan ketiga selepas tamat tahun cukai
• Penyata C corporation lazimnya perlu difailkan pada bulan keempat selepas tamat tahun cukai

Tarikh akhir boleh berubah apabila jatuh pada hujung minggu atau cuti umum, jadi adalah bijak untuk menyemak tarikh akhir IRS yang terkini setiap tahun.

Kegagalan mematuhi tarikh akhir boleh mencetuskan penalti, walaupun tiada cukai perlu dibayar. Jika LLC anda memerlukan lanjutan masa, ia mungkin memberi anda lebih masa untuk memfailkan, tetapi ia tidak selalu melanjutkan masa untuk membayar.

Jangan Lupa Cukai Anggaran

Ramai pemilik LLC perlu membayar cukai sepanjang tahun dan bukannya menunggu musim pemfailan cukai.

Jika pendapatan LLC anda tidak dipotong melalui sistem payroll, anda mungkin perlu membuat pembayaran cukai anggaran suku tahunan. Ini biasa bagi:

• Pemilik LLC satu pemilik yang melaporkan pendapatan pada Jadual C
• Ahli perkongsian yang menerima pendapatan pass-through
• Pemilik S corporation yang masih berhutang cukai ke atas gaji atau pengagihan, bergantung pada keadaan mereka

Cukai anggaran membantu anda mengelakkan bil yang besar semasa memfailkan. Ia juga mengurangkan kemungkinan penalti kekurangan bayaran.

Jika pendapatan perniagaan anda berubah sepanjang tahun, eloklah menyemak semula anggaran anda daripada menganggap nombor suku tahun lalu masih terpakai.

Jika LLC Anda Mempunyai Pekerja

Apabila LLC anda menggaji pekerja, gambaran cukai menjadi lebih kompleks.

Anda mungkin perlu mengurus:

• Penahanan cukai pendapatan persekutuan
• Cukai Keselamatan Sosial dan Medicare
• Cukai pengangguran persekutuan
• Kewajipan payroll negeri, bergantung pada lokasi operasi anda
• Pelaporan W-2 pada akhir tahun

Jika anda membayar diri sendiri gaji melalui S corporation, pematuhan payroll menjadi sangat penting. Ramai pemilik memandang rendah betapa banyak pentadbiran berterusan yang diperlukan oleh payroll.

Cukai Negeri dan Tempatan Masih Penting

Cukai pendapatan persekutuan hanyalah satu bahagian daripada keseluruhan gambar.

Bergantung pada negeri dan bandar tempat LLC anda beroperasi, anda juga mungkin perlu membayar:

• Cukai pendapatan negeri
• Cukai francais
• Cukai hasil kasar
• Cukai jualan
• Cukai penggunaan
• Cukai harta
• Yuran laporan tahunan atau yuran pembaharuan

Peraturan negeri berbeza dengan ketara. Sesetengah negeri mengenakan cukai ke atas LLC dengan cara yang sangat berbeza daripada peraturan persekutuan. Yang lain mengenakan cukai minimum atau yuran tahunan walaupun perniagaan memperoleh sedikit atau tiada pendapatan.

Jika LLC anda beroperasi di lebih daripada satu negeri, anda mungkin perlu mempertimbangkan nexus, pendaftaran, dan pelbagai kewajipan pemfailan.

Potongan Yang Boleh Membantu Mengurangkan Pendapatan Bercukai

LLC selalunya boleh mengurangkan pendapatan bercukai dengan perbelanjaan perniagaan yang biasa dan perlu.

Potongan biasa mungkin termasuk:

• Bekalan pejabat
• Perisian dan langganan
• Pengiklanan dan pemasaran
• Perkhidmatan profesional
• Insurans perniagaan
• Kos internet dan telefon yang digunakan untuk perniagaan
• Perbatuan kenderaan atau perjalanan berkaitan perniagaan
• Sewa ruang pejabat
• Perbelanjaan pejabat rumah, jika syarat dipenuhi
• Caruman pelan persaraan dalam situasi yang layak
• Potongan insurans kesihatan untuk pemilik bekerja sendiri yang layak

Potongan yang baik hanya bernilai jika didokumenkan dengan betul. Simpan resit, catat log perbatuan, dan asingkan perbelanjaan perniagaan dan peribadi sebanyak mungkin.

Kekalkan Rekod Yang Lebih Baik Sepanjang Tahun

Pemfailan cukai menjadi lebih mudah apabila buku akaun sudah teratur.

Sistem penyimpanan rekod LLC yang praktikal harus merangkumi:

• Akaun bank perniagaan yang berasingan
• Pembukuan yang jelas untuk pendapatan dan perbelanjaan
• Penyesuaian akaun setiap bulan
• Salinan invois dan resit
• Rekod payroll, jika berkenaan
• Rekod pemilikan dan pengagihan
• Pemfailan cukai dan lanjutan tahun sebelumnya

Zenind membantu pemilik perniagaan kekal teratur dari awal dengan sokongan penubuhan dan pematuhan, yang boleh memudahkan musim cukai apabila rekod dan pemfailan anda sudah tersusun.

Kesilapan Cukai LLC Yang Biasa Perlu Dielakkan

Banyak masalah pemfailan berpunca daripada beberapa kesilapan yang berulang.

Berhati-hatilah dengan isu ini:

• Mencampurkan perbelanjaan peribadi dan perniagaan
• Lupa mengeluarkan atau menggunakan maklumat K-1 dengan betul
• Terlepas pembayaran cukai anggaran
• Memilih status S corp tanpa memahami kewajipan payroll
• Menganggap tunai yang dikekalkan bukan pendapatan bercukai
• Mengabaikan cukai negeri kerana pemfailan persekutuan sudah selesai
• Lupa memfailkan laporan tahunan atau dokumen pembaharuan
• Gagal menyimpan rekod untuk potongan yang dituntut

Semakin berkembang LLC anda, semakin mahal kesilapan ini boleh menjadi.

Senarai Semak Mudah Pemfailan Cukai LLC

Sebelum memfailkan, pastikan anda telah:

• Mengesahkan bagaimana LLC dikenakan cukai
• Menyemak semua rekod pendapatan dan perbelanjaan
• Mengumpulkan penyata bank dan laporan pembukuan
• Mengumpulkan maklumat payroll, jika perniagaan mempunyai pekerja
• Memeriksa sama ada cukai anggaran telah dibayar
• Menyediakan K-1 jika perniagaan ialah perkongsian atau S corporation
• Mengesahkan tarikh akhir pemfailan persekutuan, negeri, dan tempatan
• Menyemak potongan yang tersedia untuk tahun tersebut

Jika ada yang tidak sepadan, betulkan sebelum memfailkan. Kesilapan kecil boleh menjadi masalah yang lebih besar kemudian.

Bila Perlu Dapatkan Bantuan Profesional

Anda tidak memerlukan profesional cukai untuk setiap LLC kecil, tetapi keperluan untuk bantuan meningkat dengan cepat apabila perniagaan menjadi lebih aktif.

Biasanya wajar untuk mendapatkan nasihat jika LLC anda:

• Mempunyai beberapa pemilik
• Sedang mempertimbangkan pilihan S corporation
• Mempunyai payroll
• Beroperasi di lebih daripada satu negeri
• Memiliki hartanah atau peralatan yang besar
• Mempunyai hasil yang sangat tinggi atau potongan yang rumit
• Sedang menukar status cukai

Profesional cukai atau akauntan yang berkelayakan boleh membantu anda membandingkan klasifikasi cukai, mengelakkan kesilapan pemfailan, dan membina sistem yang sesuai dengan perniagaan anda.

Fikiran Akhir

Memfailkan cukai untuk LLC bukan proses satu saiz untuk semua. Pendekatan yang betul bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan syarikat, sama ada perniagaan telah memilih rawatan korporat, dan kewajipan persekutuan, negeri, dan tempatan lain yang terpakai.

Bagi kebanyakan pemilik, kuncinya bukan sekadar memfailkan penyata. Ia ialah membina proses berulang yang memastikan rekod perniagaan teratur sepanjang tahun. Itu menjadikan musim cukai lebih mudah, mengurangkan risiko penalti, dan membantu anda membuat keputusan yang lebih baik apabila syarikat anda berkembang.

Jika anda sedang memulakan perniagaan atau menubuhkan LLC baharu, Zenind boleh membantu anda kekal teratur dengan sokongan penubuhan dan pematuhan supaya anda boleh menumpukan perhatian pada pengendalian perniagaan dan memastikan pemfailan anda berada di landasan yang betul.