Hogyan kell adót bevallani egy LLC után: Gyakorlati útmutató tulajdonosoknak

Az LLC az Egyesült Államok egyik legrugalmasabb vállalkozási formája, de ez a rugalmasság adózási időszakban könnyen bizonytalanságot okozhat. Az, hogy hogyan nyújt be adóbevallást egy LLC, attól függ, miként sorolja be az IRS a vállalkozást, választott-e a cég más adózási státuszt, illetve hogy vannak-e alkalmazottai, vagyona vagy más adókötelezettségei szövetségi, állami vagy helyi szinten.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan működik az LLC-k adózása, mely űrlapokra lehet szükség, mely határidőkre kell figyelni, és hogyan maradhat rendezett az év során. Ha új vállalkozást alapít, vagy egy meglévőt szeretne rendbe tenni, ezeknek az alapoknak az ismerete segíthet elkerülni a bírságokat, az elmulasztott levonásokat és a későbbi felesleges stresszt.

Először az LLC adózási besorolását kell meghatározni

Az első lépés nem egy nyomtatvány kiválasztása. Először azt kell megérteni, hogy az LLC alapértelmezés szerint hogyan adózik.

Az LLC jogi vállalkozási forma, de önmagában nem adózási besorolás. Szövetségi adózási szempontból az IRS általában a tulajdonosok számát és az esetleges választásokat veszi alapul.

Egytagú LLC

Az egytagú LLC-t a szövetségi jövedelemadózásban általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik. Ez azt jelenti, hogy az IRS rendszerint nem külön adóztatja az LLC-t a tulajdonostól elkülönítve. Ehelyett a vállalkozás bevételeit és kiadásait a tulajdonos személyes bevallásában kell szerepeltetni.

A legtöbb esetben az egytagú LLC a vállalkozási eredményt a Schedule C lapon jelenti, és ezt a Form 1040 bevalláshoz csatolja. Ha az LLC bérleti jövedelmet szerez, azt eltérő módon is lehet jelenteni, gyakran a tevékenységtől függően a Schedule E lapon.

Gyakori hiba azt feltételezni, hogy ami a vállalkozás bankszámláján marad, az nem adóköteles. Ez továbbra is adóköteles lehet. Ha a vállalkozás az év során bevételt szerzett, azt általában jelenteni kell, függetlenül attól, hogy kifizette-e magának a tulajdonos, vagy a cégben hagyta.

Többtagú LLC

A többtagú LLC-t alapértelmezés szerint általában társaságként adóztatják. Ilyenkor az LLC rendszerint csak tájékoztató jellegű társasági bevallást nyújt be, és minden tulajdonos kap egy Schedule K-1 nyomtatványt, amely megmutatja a jövedelem, levonások, jóváírások és egyéb adóelemek ráeső részét.

A vállalkozás maga általában nem fizet szövetségi jövedelemadót az átfolyó jövedelem után. Ehelyett a tagok a saját adóbevallásukban tüntetik fel a rájuk jutó részt.

Ez az alapértelmezett kezelés hatékony lehet, de azt is jelenti, hogy az LLC-nek pontos nyilvántartást kell vezetnie a tulajdoni arányokról, az allokációkról és a kifizetésekről. Itt különösen fontos a jó működési szabályzat, mert gyakran ez határozza meg, hogyan oszlanak meg a nyereségek és veszteségek.

Az egytagú LLC adóbevallása

Ha az LLC-nek egy tulajdonosa van, és nem választotta a társasági adózást, a bevallás általában a személyes adóbevalláshoz kapcsolódik.

Általában a következők szükségesek:

• A vállalkozási bevétel és kiadás szerepeltetése a Schedule C lapon
• Az eredmény csatolása a Form 1040 bevalláshoz
• Jövedelemadó fizetése a nettó nyereség után
• Lehetségesen önfoglalkoztatási adó fizetése az aktív vállalkozói tevékenységből származó kereset után

Ha az LLC-n keresztül önálló vállalkozóként tevékenykedik, előfordulhat, hogy az év során becsült adóelőlegeket is fizetnie kell. Az év végéig várni nagy számlát és esetleges alulfizetési bírságot eredményezhet.

Az önfoglalkoztatási adó a társadalombiztosítási és Medicare-hozzájárulásokat fedezi, amelyeket normál esetben egy munkavállaló és a munkáltató oszt meg. Ha az LLC-t egyéni vállalkozásként adóztatják, Ön általában mindkét részt megfizeti.

A többtagú LLC adóbevallása

Ha egy LLC-nek egynél több tulajdonosa van, és az alapértelmezett adózási besorolás marad érvényben, a bevallási folyamat formálisabbá válik.

Az LLC rendszerint:

• Benyújtja a Form 1065, U.S. Return of Partnership Income bevallást
• Schedule K-1 nyomtatványt ad minden tagnak
• Nyilvántartja minden tulajdonos jövedelem-, levonás-, jóváírás- és veszteségrészét

Ezután minden tulajdonos a saját bevallásában használja fel a K-1 adatait. Még akkor is, ha az LLC nem fizet ki minden nyereséget készpénzben, a tagoknak akkor is adót kell fizetniük az allokált részük után.

Ez az egyik oka annak, hogy a nyilvántartás vezetése elengedhetetlen. A társasági adózás az allokációkon és a jelentésen alapul, nem csak azon, hogy mennyi készpénz mozgott ki a vállalkozás számlájáról.

S corporation adózás választása

Egyes LLC-k azért választják az S corporation adózást, mert megfelelő helyzetben csökkentheti az önfoglalkoztatási adót.

Ahhoz, hogy az LLC S corp-ként adózzon, általában választást kell benyújtania az IRS felé. Jóváhagyás esetén a vállalkozás Form 1120-S nyomtatványt nyújt be, és Schedule K-1-et ad ki a tulajdonosoknak.

Az S corporation adózás vonzó lehet a nyereséges vállalkozások számára, mert a tulajdonosok kétféle módon kaphatnak juttatást:

• Bérként, bérszámfejtésen keresztül
• A fennmaradó nyereség kifizetéseiként

A bérre vonatkozik a béradófizetési kötelezettség, míg a kifizetések általában nem esnek ugyanúgy önfoglalkoztatási adó alá. Ezért gondolnak sok vállalkozó az S corp választásra, amikor a cég már stabil nyereséget termel.

A kompromisszum a megfelelés. Az S corp általában bérszámfejtést, ésszerű díjazást, formálisabb könyvelést és a bérek és kifizetések szigorúbb elkülönítését igényli. Az IRS elvárja, hogy a tulajdonos-munkavállalók a munkájukért ésszerű fizetést kapjanak.

Az S corp választás nem automatikusan a helyes döntés. Bizonyos helyzetekben adót takaríthat meg, de további adminisztrációt és új bevallási kötelezettségeket is hozhat.

C corporation adózás választása

Egy LLC választhatja a C corporation adózást is.

Ha a vállalkozás ezt a választást teszi, az LLC általában a Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return bevallást nyújtja be. Az átfolyó adózástól eltérően a C corporation külön adóalanyként adózik.

Ez azt jelenti, hogy a cég adót fizethet a nyeresége után, és a tulajdonosok akkor is adózhatnak, amikor a nyereséget osztalékként kifizetik. Ezt gyakran kettős adóztatásnak nevezik.

A C corporation kezelés kisebb LLC-knél kevésbé gyakori, de bizonyos esetekben indokolt lehet, különösen ha a vállalkozás nyereséget kíván visszatartani, bizonyos befektetőket szeretne bevonni, vagy speciális juttatásokat kíván biztosítani az alkalmazottaknak.

A legfontosabb nyomtatványok áttekintése

Így érdemes gondolkodni az LLC-k által leggyakrabban használt szövetségi nyomtatványokról:

• Schedule C: gyakori egytagú LLC esetén, ha egyéni vállalkozóként adózik
• Form 1065: gyakori többtagú LLC esetén, ha társaságként adózik
• Schedule K-1: a társasági és S corporation bevallásokban a tulajdonosok részesedésének jelentésére szolgál
• Form 1120-S: akkor használják, ha az LLC S corporation adózást választ
• Form 1120: akkor használják, ha az LLC C corporation adózást választ
• Form 2553: általában az S corporation státusz választására szolgál
• Form 8832: általában a társasági adózási besorolás választására szolgál

A nyomtatvány ismerete csak a folyamat egyik része. Azt is tudni kell, ki nyújtja be, mikor esedékes, és milyen nyilvántartások támasztják alá.

Figyeljen a bevallási határidőkre

A határidők attól függenek, hogyan adózik az LLC.

Néhány általános szabályt érdemes megjegyezni:

• A személyi jövedelemadó-bevallások általában április közepén esedékesek
• A társasági és S corporation bevallások rendszerint a beszámolási év végét követő harmadik hónapban esedékesek
• A C corporation bevallások általában a beszámolási év végét követő negyedik hónapban esedékesek

A határidők hétvégére vagy ünnepnapra esve módosulhatnak, ezért célszerű minden évben ellenőrizni az aktuális IRS-határidőket.

A határidő elmulasztása bírságot vonhat maga után, még akkor is, ha nincs fizetendő adó. Ha az LLC-nek hosszabbításra van szüksége, az több időt adhat a benyújtásra, de nem mindig hosszabbítja meg a fizetési határidőt.

Ne feledkezzen meg az adóelőlegekről

Sok LLC-tulajdonosnak az év során kell adót fizetnie, nem pedig az adóbevallási időszakban.

Ha az LLC bevételéből nem vonnak le adót bérszámfejtésen keresztül, akkor negyedéves becsült adóelőlegeket kell fizetnie. Ez gyakori a következőknél:

• Egytagú LLC tulajdonosoknál, akik a bevételt a Schedule C lapon jelentik
• Társaságok tagjainál, akik átfolyó jövedelmet kapnak
• S corporation tulajdonosoknál, akik helyzetüktől függően még mindig tartozhatnak adóval a bér vagy a kifizetések után

Az adóelőlegek segítenek elkerülni a nagy összegű számlát a bevalláskor. Emellett csökkentik az alulfizetési bírság kockázatát.

Ha a vállalkozás bevétele az év során változik, érdemes időről időre felülvizsgálni az előlegeket, ahelyett hogy feltételeznénk, hogy a tavalyi vagy az előző negyedéves számok még mindig érvényesek.

Ha az LLC-nek alkalmazottai vannak

Amint az LLC alkalmazottakat vesz fel, az adózási helyzet összetettebbé válik.

Előfordulhat, hogy kezelnie kell:

• Szövetségi jövedelemadó-visszatartást
• Társadalombiztosítási és Medicare-adókat
• Szövetségi munkanélküliségi adót
• Állami bérszámfejtési kötelezettségeket, attól függően, hol működik a cég
• Év végi W-2 jelentést

Ha S corporationben saját magának fizet bért, a bérszámfejtési megfelelés különösen fontos. A tulajdonosok gyakran alábecsülik, mennyi folyamatos adminisztrációt jelent a bérszámfejtés.

Az állami és helyi adók is számítanak

A szövetségi jövedelemadó csak a teljes kép egyik része.

Attól függően, hogy az LLC mely államban és városban működik, előfordulhat, hogy a következők is fizetendők:

• Állami jövedelemadó
• Franchise adó
• Bruttó bevételadó
• Forgalmi adó
• Használati adó
• Vagyonadó
• Éves jelentési díj vagy megújítási díj

Az állami szabályok jelentősen eltérnek. Egyes államok az LLC-ket a szövetségi szabályoktól nagyon eltérően adóztatják. Mások minimális adót vagy éves díjat írnak elő akkor is, ha a vállalkozásnak kevés vagy semennyi bevétele nem volt.

Ha az LLC több államban is működik, figyelembe kell venni a nexus kérdését, a regisztrációt és a több helyszínre vonatkozó bevallási kötelezettségeket.

Olyan levonások, amelyek csökkenthetik az adóalapot

Az LLC-k gyakran csökkenthetik az adóalapot rendes és szükséges üzleti költségekkel.

Gyakori levonások lehetnek:

• Irodai kellékek
• Szoftverek és előfizetések
• Reklám és marketing
• Szakmai szolgáltatások
• Vállalkozási biztosítás
• Üzleti célra használt internet és telefon
• Üzleti célú gépjármű-kilométer vagy utazás
• Irodahelyiség bérleti díja
• Otthoni iroda költségei, ha teljesülnek a feltételek
• Nyugdíjprogram-hozzájárulások jogosult esetekben
• Egészségbiztosítási levonások a jogosult önfoglalkoztató tulajdonosok számára

A jó levonások csak akkor hasznosak, ha megfelelően dokumentáltak. Őrizze meg a bizonylatokat, vezessen kilométer-nyilvántartást, és lehetőleg különítse el az üzleti és a személyes kiadásokat.

Vezessen jobb nyilvántartást egész évben

Az adóbevallás sokkal egyszerűbb, ha a könyvek már rendezettek.

Egy praktikus LLC-nyilvántartási rendszernek tartalmaznia kell:

• Külön üzleti bankszámlát
• Áttekinthető könyvelést a bevételekről és kiadásokról
• Havi egyeztetést a számlákról
• Számlák és bizonylatok másolatát
• Bérszámfejtési nyilvántartásokat, ha releváns
• Tulajdonosi és kifizetési nyilvántartásokat
• Korábbi évek adóbevallásait és hosszabbításait

Zenind segít a vállalkozástulajdonosoknak már az indulástól kezdve szervezettséget teremteni alapítási és megfelelőségi támogatással, ami könnyebbé teheti az adózási időszakot, amikor a nyilvántartások és bevallások már rendben vannak.

Gyakori LLC-adózási hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Sok bevallási probléma néhány ismétlődő hibából ered.

Figyeljen az alábbiakra:

• A személyes és üzleti kiadások keverése
• A K-1 információk helytelen kiadása vagy felhasználása
• Az adóelőlegek elmulasztása
• Az S corp státusz választása a bérszámfejtési kötelezettségek megértése nélkül
• Annak feltételezése, hogy a bent hagyott készpénz nem adóköteles jövedelem
• Az állami adók figyelmen kívül hagyása, mert a szövetségi bevallás már elkészült
• Az éves jelentések vagy megújítási dokumentumok elmulasztása
• A levonásként érvényesített tételek nyilvántartásának hiánya

Minél nagyobbá válik az LLC, annál költségesebbek lehetnek ezek a hibák.

Egyszerű LLC-adóbevallási ellenőrzőlista

A benyújtás előtt győződjön meg arról, hogy a következők megvannak:

• Megerősítette, hogyan adózik az LLC
• Áttekintette az összes bevételi és kiadási nyilvántartást
• Összegyűjtötte a bankszámlakivonatokat és könyvelési jelentéseket
• Összeszedte a bérszámfejtési információkat, ha a vállalkozásnak vannak alkalmazottai
• Ellenőrizte, hogy befizette-e az adóelőlegeket
• Elkészítette a K-1 nyomtatványokat, ha a vállalkozás társaság vagy S corporation
• Ellenőrizte a szövetségi, állami és helyi határidőket
• Áttekintette az adott évben elérhető levonásokat

Ha valami nem egyezik, javítsa ki benyújtás előtt. Az apró hibák később nagyobb problémákká nőhetnek.

Mikor érdemes szakemberhez fordulni

Nem minden kis LLC-hez szükséges adószakértő, de ahogy a vállalkozás aktívabbá válik, egyre nagyobb az igény a segítségre.

Általában érdemes tanácsot kérni, ha az LLC:

• Több tulajdonossal rendelkezik
• S corporation választását fontolgatja
• Bérszámfejtést használ
• Több államban működik
• Ingatlant vagy jelentős eszközöket birtokol
• Szokatlanul magas bevétellel vagy összetett levonásokkal rendelkezik
• Adózási státuszt vált

Egy képzett adószakértő vagy könyvelő segíthet összehasonlítani az adózási besorolásokat, elkerülni a bevallási hibákat, és olyan rendszert kialakítani, amely illeszkedik a vállalkozásához.

Záró gondolatok

Az LLC adóbevallása nem egységes folyamat. A megfelelő megoldás attól függ, hogyan sorolja be az IRS a céget, választott-e a vállalkozás társasági adózást, és milyen további szövetségi, állami és helyi kötelezettségek érvényesek.

Sok tulajdonos számára a kulcs nem pusztán a bevallás benyújtása, hanem egy olyan ismételhető folyamat kialakítása, amely egész évben rendezetten tartja az üzleti nyilvántartásokat. Ez megkönnyíti az adózási időszakot, csökkenti a bírságok kockázatát, és segít jobb döntéseket hozni a vállalkozás növekedése során.

Ha vállalkozást indít, vagy egy új LLC-t állít fel, Zenind segíthet a szervezettség megőrzésében alapítási és megfelelőségi támogatással, hogy Ön az üzlet működtetésére és a benyújtások rendben tartására koncentrálhasson.