Cara Mengajukan Pajak untuk LLC: Panduan Praktis bagi Pemilik

LLC adalah salah satu struktur bisnis yang paling fleksibel di Amerika Serikat, tetapi fleksibilitas itu juga sering menimbulkan kebingungan saat musim pajak tiba. Cara Anda mengajukan pajak untuk LLC bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan bisnis tersebut, apakah LLC telah memilih status pajak yang berbeda, dan apakah perusahaan memiliki karyawan, properti, atau kewajiban pajak lain di tingkat federal, negara bagian, atau lokal.

Panduan ini menjelaskan cara kerja pajak LLC, formulir apa saja yang mungkin Anda perlukan, tenggat waktu yang penting, dan cara tetap terorganisasi sepanjang tahun. Jika Anda sedang membentuk bisnis baru atau merapikan bisnis yang sudah ada, memahami dasar-dasar ini sejak awal dapat membantu Anda menghindari denda, potongan pajak yang terlewat, dan stres yang tidak perlu di kemudian hari.

Mulai dari Klasifikasi Pajak LLC Anda

Langkah pertama bukan memilih formulir. Langkah pertama adalah memahami bagaimana LLC Anda dikenai pajak secara default.

LLC adalah struktur bisnis yang sah secara hukum, bukan klasifikasi pajak itu sendiri. Untuk tujuan pajak federal, IRS umumnya memperlakukan bisnis berdasarkan jumlah pemilik dan pemilihan status yang telah dibuat perusahaan.

LLC dengan Satu Pemilik

LLC dengan satu pemilik biasanya diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal. Artinya, IRS umumnya tidak memajaki LLC secara terpisah dari pemiliknya. Sebaliknya, pendapatan dan pengeluaran bisnis dilaporkan pada SPT pribadi pemilik.

Dalam kebanyakan kasus, LLC dengan satu pemilik melaporkan laba atau rugi bisnis pada Schedule C dan menyertakan informasi tersebut bersama Formulir 1040. Jika LLC memperoleh pendapatan sewa, pendapatan itu dapat dilaporkan secara berbeda, sering kali pada Schedule E tergantung pada aktivitas yang dilakukan.

Kesalahan yang umum adalah menganggap uang yang masih tersisa di rekening bank bisnis tidak dikenai pajak. Itu tetap dapat dikenai pajak. Jika bisnis memperoleh pendapatan selama tahun berjalan, pendapatan tersebut umumnya harus dilaporkan, baik Anda menariknya untuk diri sendiri maupun menyimpannya di perusahaan.

LLC dengan Banyak Pemilik

LLC dengan banyak pemilik biasanya dikenai pajak sebagai kemitraan secara default. Dalam kasus ini, LLC biasanya mengajukan SPT informasi kemitraan, dan setiap pemilik menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas penghasilan, pengurangan, kredit, dan item pajak lainnya.

Bisnis itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal atas pendapatan pass-through. Sebaliknya, para anggota melaporkan bagian mereka pada SPT masing-masing.

Perlakuan default ini dapat efisien, tetapi juga berarti LLC harus menyimpan catatan yang akurat tentang persentase kepemilikan, alokasi, dan distribusi. Operating agreement yang baik penting di sini karena sering kali menentukan bagaimana laba dan rugi dibagi.

Mengajukan Pajak sebagai LLC dengan Satu Pemilik

Jika LLC Anda hanya memiliki satu pemilik dan belum memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi, pelaporannya biasanya terhubung dengan pengajuan pajak pribadi Anda.

Anda umumnya akan:

• Melaporkan pendapatan dan pengeluaran bisnis pada Schedule C
• Menyertakan hasilnya pada Formulir 1040
• Membayar pajak penghasilan atas laba bersih
• Mungkin terutang self-employment tax atas penghasilan dari pekerjaan aktif dalam bisnis

Jika Anda bekerja secara mandiri melalui LLC, Anda juga mungkin perlu melakukan pembayaran pajak estimasi sepanjang tahun. Menunggu hingga akhir tahun dapat menimbulkan tagihan besar dan kemungkinan denda kekurangan pembayaran.

Self-employment tax mencakup kontribusi Social Security dan Medicare yang biasanya dibagi antara karyawan dan pemberi kerja. Saat Anda bekerja untuk diri sendiri melalui LLC yang dikenai pajak sebagai sole proprietorship, Anda umumnya membayar kedua bagiannya.

Mengajukan Pajak sebagai LLC dengan Banyak Pemilik

Ketika LLC memiliki lebih dari satu pemilik dan tetap menggunakan klasifikasi pajak default-nya, proses pelaporannya menjadi lebih formal.

LLC biasanya:

• Mengajukan Formulir 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Menerbitkan Schedule K-1 kepada setiap anggota
• Mencatat bagian masing-masing pemilik atas pendapatan, pengurangan, kredit, dan kerugian

Setiap pemilik kemudian menggunakan informasi K-1 tersebut pada SPT pribadi mereka. Bahkan jika LLC tidak membagikan seluruh laba dalam bentuk tunai, para anggota tetap dapat memiliki kewajiban pajak atas bagian yang dialokasikan kepada mereka.

Inilah salah satu alasan pencatatan yang rapi sangat penting. Perpajakan kemitraan didasarkan pada alokasi dan pelaporan, bukan hanya pada uang tunai yang keluar dari rekening bisnis.

Memilih Pajak S Corporation

Beberapa LLC memilih dikenai pajak sebagai S corporation karena dapat mengurangi self-employment tax dalam situasi yang tepat.

Agar dikenai pajak sebagai S corp, LLC umumnya harus mengajukan pemilihan kepada IRS. Jika disetujui, bisnis mengajukan Formulir 1120-S dan menerbitkan Schedule K-1 kepada para pemilik.

Perpajakan S corporation dapat menarik bagi bisnis yang menguntungkan karena pemilik dapat menerima kompensasi dalam dua bentuk:

• Gaji yang dibayarkan melalui payroll
• Distribusi dari laba yang tersisa

Bagian gaji dikenai pajak payroll, sementara distribusi umumnya tidak dikenai self-employment tax dengan cara yang sama. Itulah sebabnya sebagian pemilik bisnis mempertimbangkan pemilihan S corp ketika perusahaan mulai menghasilkan laba yang stabil.

Komprominya adalah kepatuhan. S corp biasanya memerlukan payroll, kompensasi yang wajar, pembukuan yang lebih formal, dan pemisahan yang lebih kuat antara gaji dan distribusi. IRS mengharapkan pemilik-karyawan membayar diri mereka sendiri gaji yang wajar atas pekerjaan yang mereka lakukan.

Pemilihan S corp tidak otomatis menjadi pilihan yang tepat. Ini dapat menghemat pajak dalam beberapa situasi, tetapi juga dapat menambah beban administrasi dan kewajiban pelaporan baru.

Memilih Pajak C Corporation

LLC juga dapat memilih dikenai pajak sebagai C corporation.

Jika bisnis membuat pemilihan ini, LLC biasanya mengajukan Formulir 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Tidak seperti perpajakan pass-through, C corporation dikenai pajak sebagai entitas terpisah.

Artinya, perusahaan dapat membayar pajak atas labanya, dan pemilik juga mungkin membayar pajak lagi ketika laba dibagikan sebagai dividen. Ini sering disebut pajak berganda.

Perlakuan C corporation lebih jarang digunakan untuk LLC kecil, tetapi bisa masuk akal dalam beberapa kasus, terutama ketika bisnis ingin menahan laba, menarik investor tertentu, atau menawarkan manfaat karyawan tertentu.

Pahami Formulir Utama

Berikut cara sederhana untuk memahami formulir federal utama yang mungkin dihadapi LLC:

• Schedule C: Umum untuk LLC dengan satu pemilik yang dikenai pajak sebagai sole proprietorship
• Formulir 1065: Umum untuk LLC dengan banyak pemilik yang dikenai pajak sebagai kemitraan
• Schedule K-1: Digunakan untuk melaporkan bagian masing-masing pemilik atas item pajak dalam pelaporan kemitraan dan S corporation
• Formulir 1120-S: Digunakan ketika LLC memilih pajak S corporation
• Formulir 1120: Digunakan ketika LLC memilih pajak C corporation
• Formulir 2553: Umumnya digunakan untuk memilih status S corporation
• Formulir 8832: Umumnya digunakan untuk memilih klasifikasi pajak korporasi

Mengetahui formulirnya hanya sebagian dari proses. Anda juga perlu tahu siapa yang mengajukannya, kapan batas waktunya, dan catatan apa yang mendukungnya.

Perhatikan Tenggat Waktu Pelaporan

Tenggat waktu bergantung pada bagaimana LLC Anda dikenai pajak.

Beberapa aturan umum yang perlu diingat:

• SPT pajak penghasilan individu biasanya jatuh tempo pada pertengahan April
• SPT kemitraan dan S corporation biasanya jatuh tempo pada bulan ketiga setelah akhir tahun pajak
• SPT C corporation umumnya jatuh tempo pada bulan keempat setelah akhir tahun pajak

Tenggat waktu dapat berubah jika jatuh pada akhir pekan atau hari libur, jadi sebaiknya periksa tanggal jatuh tempo IRS yang berlaku setiap tahun.

Melewatkan tenggat waktu dapat memicu denda, bahkan ketika tidak ada pajak yang terutang. Jika LLC Anda membutuhkan perpanjangan waktu, itu mungkin memberi Anda lebih banyak waktu untuk mengajukan, tetapi tidak selalu memperpanjang waktu untuk membayar.

Jangan Lupa Pajak Estimasi

Banyak pemilik LLC perlu membayar pajak sepanjang tahun, bukan menunggu musim pelaporan pajak.

Jika pendapatan LLC Anda tidak dipotong melalui sistem payroll, Anda mungkin perlu melakukan pembayaran pajak estimasi triwulanan. Hal ini umum untuk:

• Pemilik LLC dengan satu pemilik yang melaporkan pendapatan pada Schedule C
• Anggota kemitraan yang menerima pendapatan pass-through
• Pemilik S corporation yang masih memiliki kewajiban pajak atas gaji atau distribusi, tergantung situasinya

Pajak estimasi membantu Anda menghindari tagihan besar saat waktu pelaporan tiba. Ini juga mengurangi kemungkinan denda kekurangan pembayaran.

Jika pendapatan bisnis Anda berubah selama tahun berjalan, sebaiknya periksa kembali estimasi Anda daripada menganggap angka kuartal sebelumnya masih berlaku.

Jika LLC Anda Memiliki Karyawan

Begitu LLC Anda mempekerjakan karyawan, gambaran pajaknya menjadi lebih kompleks.

Anda mungkin perlu menangani:

• Pemotongan pajak penghasilan federal
• Pajak Social Security dan Medicare
• Federal unemployment tax
• Kewajiban payroll negara bagian, tergantung lokasi usaha
• Pelaporan W-2 pada akhir tahun

Jika Anda membayar diri sendiri dengan gaji melalui S corporation, kepatuhan payroll menjadi sangat penting. Banyak pemilik meremehkan seberapa besar administrasi berkelanjutan yang dibutuhkan payroll.

Pajak Negara Bagian dan Lokal Tetap Penting

Pajak penghasilan federal hanyalah satu bagian dari keseluruhan.

Tergantung pada negara bagian dan kota tempat LLC Anda beroperasi, Anda juga mungkin harus membayar:

• Pajak penghasilan negara bagian
• Franchise tax
• Gross receipts tax
• Pajak penjualan
• Use tax
• Pajak properti
• Biaya annual report atau biaya perpanjangan

Aturan negara bagian sangat bervariasi. Beberapa negara bagian mengenakan pajak pada LLC dengan cara yang sangat berbeda dari aturan federal. Yang lain menetapkan pajak minimum atau biaya tahunan bahkan jika bisnis memiliki sedikit atau tidak ada pendapatan.

Jika LLC Anda beroperasi di lebih dari satu negara bagian, Anda mungkin perlu mempertimbangkan nexus, registrasi, dan beberapa kewajiban pelaporan.

Potongan Pajak yang Dapat Membantu Mengurangi Penghasilan Kena Pajak

LLC sering kali dapat mengurangi penghasilan kena pajak dengan biaya bisnis yang biasa dan diperlukan.

Potongan yang umum dapat mencakup:

• Perlengkapan kantor
• Software dan langganan
• Iklan dan pemasaran
• Jasa profesional
• Asuransi bisnis
• Internet dan telepon yang digunakan untuk bisnis
• Biaya kendaraan atau perjalanan yang terkait bisnis
• Sewa ruang kantor
• Biaya home office, jika persyaratannya terpenuhi
• Kontribusi program pensiun dalam situasi yang memenuhi syarat
• Potongan asuransi kesehatan bagi pemilik wiraswasta yang memenuhi syarat

Potongan yang baik hanya bernilai jika didokumentasikan dengan benar. Simpan kuitansi, catat mileage, dan pisahkan pengeluaran bisnis dan pribadi sebanyak mungkin.

Jaga Catatan yang Lebih Baik Sepanjang Tahun

Pelaporan pajak jauh lebih mudah ketika pembukuan sudah tertata.

Sistem pencatatan LLC yang praktis sebaiknya mencakup:

• Rekening bank bisnis khusus
• Pembukuan yang jelas untuk pendapatan dan pengeluaran
• Rekonsiliasi rekening setiap bulan
• Salinan invoice dan kuitansi
• Catatan payroll, jika berlaku
• Catatan kepemilikan dan distribusi
• SPT tahun sebelumnya dan perpanjangan waktu yang pernah diajukan

Zenind membantu pemilik bisnis tetap terorganisasi sejak awal dengan dukungan pembentukan dan kepatuhan, yang dapat membuat musim pajak lebih mudah ketika catatan dan pelaporan Anda sudah rapi.

Kesalahan Pajak LLC yang Umum Harus Dihindari

Banyak masalah pelaporan berasal dari beberapa kesalahan yang berulang.

Waspadai hal-hal berikut:

• Mencampur pengeluaran pribadi dan bisnis
• Lupa menerbitkan atau menggunakan informasi K-1 dengan benar
• Melewatkan pembayaran pajak estimasi
• Memilih status S corp tanpa memahami kewajiban payroll
• Menganggap kas yang ditahan bukan penghasilan kena pajak
• Mengabaikan pajak negara bagian karena pelaporan federal sudah selesai
• Lupa mengajukan annual report atau dokumen pembaruan
• Gagal menyimpan catatan untuk potongan pajak yang diklaim

Semakin besar LLC Anda berkembang, semakin mahal kesalahan-kesalahan ini bisa menjadi.

Daftar Periksa Sederhana untuk Pelaporan Pajak LLC

Sebelum mengajukan, pastikan Anda sudah:

• Memastikan bagaimana LLC dikenai pajak
• Meninjau seluruh catatan pendapatan dan pengeluaran
• Mengumpulkan laporan bank dan laporan pembukuan
• Mengumpulkan informasi payroll, jika bisnis memiliki karyawan
• Memeriksa apakah pajak estimasi sudah dibayar
• Menyiapkan K-1 jika bisnis merupakan kemitraan atau S corporation
• Memverifikasi tenggat waktu pelaporan federal, negara bagian, dan lokal
• Meninjau potongan pajak yang tersedia untuk tahun tersebut

Jika ada yang tidak cocok, perbaiki sebelum mengajukan. Kesalahan kecil dapat berkembang menjadi masalah yang lebih besar di kemudian hari.

Kapan Perlu Bantuan Profesional

Anda tidak memerlukan profesional pajak untuk setiap LLC kecil, tetapi kebutuhan akan bantuan akan meningkat dengan cepat seiring bisnis menjadi lebih aktif.

Biasanya bijak untuk meminta saran jika LLC Anda:

• Memiliki banyak pemilik
• Sedang mempertimbangkan pemilihan S corporation
• Memiliki payroll
• Beroperasi di lebih dari satu negara bagian
• Memiliki properti atau peralatan penting
• Memiliki pendapatan yang sangat tinggi atau potongan yang rumit
• Sedang mengubah status pajak

Profesional pajak atau akuntan yang berkualifikasi dapat membantu Anda membandingkan klasifikasi pajak, menghindari kesalahan pelaporan, dan membangun sistem yang sesuai dengan bisnis Anda.

Penutup

Mengajukan pajak untuk LLC bukanlah proses satu ukuran untuk semua. Pendekatan yang tepat bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan perusahaan, apakah bisnis telah memilih perlakuan korporasi, dan kewajiban federal, negara bagian, serta lokal apa yang berlaku.

Bagi banyak pemilik, kuncinya bukan sekadar mengajukan SPT. Kuncinya adalah membangun proses yang berulang dan menjaga catatan bisnis tetap rapi sepanjang tahun. Itu membuat musim pajak lebih mudah, mengurangi risiko denda, dan membantu Anda membuat keputusan yang lebih baik seiring pertumbuhan perusahaan.

Jika Anda sedang memulai bisnis atau menyiapkan LLC baru, Zenind dapat membantu Anda tetap terorganisasi dengan dukungan pembentukan dan kepatuhan sehingga Anda dapat fokus menjalankan bisnis dan menjaga pelaporan tetap sesuai jadwal.