Cum să depui taxele pentru un LLC: un ghid practic pentru proprietari

Un LLC este una dintre cele mai flexibile forme de organizare a afacerilor din Statele Unite, dar această flexibilitate poate crea și confuzie la momentul depunerii declarațiilor fiscale. Modul în care depui taxele pentru un LLC depinde de felul în care IRS clasifică afacerea, de faptul dacă LLC-ul a ales un alt statut fiscal și de existența unor angajați, proprietăți sau alte obligații fiscale la nivel federal, statal sau local.

Acest ghid explică modul în care funcționează taxele pentru un LLC, ce formulare ai putea avea nevoie, ce termene limită contează și cum să rămâi organizat pe tot parcursul anului. Dacă îți înființezi o afacere nouă sau clarifici situația uneia existente, înțelegerea acestor noțiuni de bază acum te poate ajuta să eviți penalități, deduceri ratate și stres inutil mai târziu.

Începe cu clasificarea fiscală a LLC-ului tău

Primul pas nu este alegerea unui formular. Este înțelegerea modului în care LLC-ul tău este impozitat în mod implicit.

Un LLC este o structură juridică de afaceri, nu o clasificare fiscală în sine. În scopuri fiscale federale, IRS tratează de regulă afacerea în funcție de numărul de proprietari și de orice opțiune pe care compania a făcut-o.

LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este, de obicei, tratat ca o entitate neglijată pentru scopuri de impozit pe venit federal. Asta înseamnă că IRS, în general, nu impozitează LLC-ul separat de proprietar. În schimb, veniturile și cheltuielile afacerii sunt raportate în declarația personală a proprietarului.

În cele mai multe cazuri, un LLC cu un singur membru raportează profitul sau pierderea afacerii în Schedule C și include aceste informații în Formularul 1040. Dacă LLC-ul obține venituri din chirii, acestea pot fi raportate diferit, de obicei în Schedule E, în funcție de activitatea implicată.

O greșeală frecventă este presupunerea că banii rămași în contul bancar al afacerii nu sunt impozabili. Totuși, pot fi impozabili. Dacă afacerea a obținut venituri în timpul anului, aceste venituri trebuie, în general, raportate, indiferent dacă le-ai retras pentru tine sau le-ai păstrat în companie.

LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, de regulă, impozitat ca parteneriat în mod implicit. În acest caz, LLC-ul depune de obicei o declarație informativă de parteneriat, iar fiecare proprietar primește un Schedule K-1 care arată partea sa din venituri, deduceri, credite și alte elemente fiscale.

De obicei, afacerea în sine nu plătește impozit federal pe venit pentru veniturile de tip pass-through. În schimb, membrii își raportează partea lor în propriile declarații fiscale.

Acest tratament implicit poate fi eficient, dar înseamnă și că LLC-ul trebuie să țină evidențe exacte ale procentelor de proprietate, alocărilor și distribuirilor. Un acord de operare bun este important aici, deoarece adesea stabilește modul în care profiturile și pierderile sunt împărțite.

Depunerea taxelor pentru un LLC cu un singur membru

Dacă LLC-ul tău are un singur proprietar și nu a ales să fie impozitat ca societate, declarația ta este de obicei legată de depunerea taxelor personale.

În general, va trebui să:

• raportezi veniturile și cheltuielile afacerii în Schedule C
• incluzi rezultatul în Formularul 1040
• plătești impozit pe venit pentru profitul net
• să ai posibilitatea de a datora și impozit pe activități independente pentru veniturile obținute din munca activă în afacere

Dacă ești lucrător independent prin LLC, este posibil să fie necesar să faci plăți estimate de impozit pe parcursul anului. Așteptarea până la sfârșitul anului poate duce la o factură mare și la posibile penalități pentru subplată.

Impozitul pe activități independente acoperă contribuțiile la Social Security și Medicare care, în mod normal, ar fi împărțite între un angajat și un angajator. Când lucrezi pe cont propriu printr-un LLC impozitat ca întreprindere individuală, în general plătești ambele părți.

Depunerea taxelor pentru un LLC cu mai mulți membri

Când un LLC are mai mult de un proprietar și rămâne în clasificarea fiscală implicită, procesul de depunere devine mai formal.

LLC-ul, de obicei:

• depune Formularul 1065, U.S. Return of Partnership Income
• emite Schedule K-1 pentru fiecare membru
• urmărește partea fiecărui proprietar din venituri, deduceri, credite și pierderi

Fiecare proprietar folosește apoi informațiile din K-1 în propria declarație. Chiar dacă LLC-ul nu distribuie toți profiturile în numerar, membrii pot datora în continuare impozit pentru partea lor alocată.

Acesta este unul dintre motivele pentru care evidența contabilă este esențială. Impozitarea în parteneriat se bazează pe alocări și raportare, nu doar pe banii care au ieșit din contul afacerii.

Alegerea impozitării ca S corporation

Unele LLC-uri aleg să fie impozitate ca S corporation, deoarece acest lucru poate reduce impozitele pe activități independente în situațiile potrivite.

Pentru a fi impozitat ca S corp, LLC-ul trebuie, în general, să facă o opțiune în fața IRS. Dacă este aprobată, afacerea depune Formularul 1120-S și emite Schedule K-1 către proprietari.

Impozitarea ca S corporation poate fi atractivă pentru afacerile profitabile, deoarece proprietarii pot primi compensații în două moduri:

• un salariu plătit prin payroll
• distribuiri ale profiturilor rămase

Partea de salariu este supusă taxelor de payroll, în timp ce distribuirile, în general, nu sunt supuse impozitului pe activități independente în același mod. De aceea unii proprietari de afaceri iau în considerare opțiunea S corp atunci când compania generează profit constant.

Compromisul este conformarea. Un S corp necesită de obicei payroll, compensație rezonabilă, evidență contabilă mai formală și o separare mai strictă între salarii și distribuiri. IRS se așteaptă ca proprietarii-operatori să își plătească un salariu rezonabil pentru munca pe care o prestează.

O opțiune S corp nu este automat alegerea potrivită. Poate economisi taxe în anumite situații, dar poate adăuga și sarcină administrativă și noi obligații de depunere.

Alegerea impozitării ca C corporation

Un LLC poate alege, de asemenea, să fie impozitat ca C corporation.

Dacă afacerea face această opțiune, LLC-ul depune de obicei Formularul 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Spre deosebire de impozitarea de tip pass-through, C corporation-urile sunt impozitate ca entități separate.

Asta înseamnă că societatea poate plăti impozit pe profit, iar proprietarii pot plăti din nou impozit atunci când profiturile sunt distribuite sub formă de dividende. Acest lucru este adesea numit dublă impozitare.

Tratamentul ca C corporation este mai puțin comun pentru LLC-urile mici, dar poate avea sens în anumite cazuri, mai ales atunci când afacerea dorește să rețină câștiguri, să atragă anumite tipuri de investitori sau să ofere anumite beneficii angajaților.

Înțelege formularele principale

Iată o modalitate simplă de a înțelege principalele formulare federale pe care le poate întâlni un LLC:

• Schedule C: frecvent pentru un LLC cu un singur membru impozitat ca întreprindere individuală
• Formularul 1065: frecvent pentru un LLC cu mai mulți membri impozitat ca parteneriat
• Schedule K-1: folosit pentru a raporta partea fiecărui proprietar din elementele fiscale în declarațiile de parteneriat și S corporation
• Formularul 1120-S: folosit atunci când un LLC alege impozitarea ca S corporation
• Formularul 1120: folosit atunci când un LLC alege impozitarea ca C corporation
• Formularul 2553: folosit de obicei pentru a alege statutul de S corporation
• Formularul 8832: folosit de obicei pentru a alege clasificarea fiscală corporativă

A ști care este formularul este doar o parte din proces. Trebuie, de asemenea, să știi cine îl depune, când este scadent și ce documente susțin depunerea.

Fii atent la termenele limită

Termenele limită depind de modul în care este impozitat LLC-ul tău.

Câteva reguli generale merită reținute:

• declarațiile individuale de impozit pe venit sunt, de obicei, scadente la mijlocul lunii aprilie
• declarațiile de parteneriat și S corporation sunt, de regulă, scadente în a treia lună după sfârșitul anului fiscal
• declarațiile C corporation sunt, în general, scadente în a patra lună după sfârșitul anului fiscal

Termenele se pot modifica atunci când cad în weekend sau de sărbători, așa că este înțelept să verifici în fiecare an datele actuale de scadență ale IRS.

Nerespectarea unui termen limită poate declanșa penalități, chiar și atunci când nu există impozit de plătit. Dacă LLC-ul tău are nevoie de o prelungire, aceasta îți poate oferi mai mult timp pentru depunere, dar nu prelungește întotdeauna termenul de plată.

Nu uita de taxele estimate

Mulți proprietari de LLC trebuie să plătească impozite pe parcursul anului, nu să aștepte sezonul de depunere.

Dacă veniturile LLC-ului tău nu sunt reținute printr-un sistem de payroll, este posibil să fie necesar să faci plăți trimestriale estimate de impozit. Acest lucru este frecvent pentru:

• proprietarii de LLC cu un singur membru care raportează veniturile în Schedule C
• membrii parteneriatelor care primesc venituri de tip pass-through
• proprietarii de S corporation care încă datorează impozit pe salarii sau distribuiri, în funcție de situația lor

Taxele estimate te ajută să eviți o factură mare la momentul depunerii declarației. Ele reduc și riscul penalităților pentru subplată.

Dacă veniturile afacerii se schimbă în timpul anului, este înțelept să îți revizuiești estimările, în loc să presupui că numerele din trimestrul anterior mai sunt valabile.

Dacă LLC-ul tău are angajați

După ce LLC-ul angajează persoane, situația fiscală devine mai complexă.

Este posibil să trebuiască să gestionezi:

• reținerea impozitului federal pe venit
• taxele de Social Security și Medicare
• impozitul federal pentru șomaj
• obligații de payroll la nivel statal, în funcție de locul în care operezi
• raportarea W-2 la sfârșitul anului

Dacă îți plătești propriul salariu printr-un S corporation, conformarea cu payroll devine deosebit de importantă. Mulți proprietari subestimează cât de multă administrare continuă implică payroll.

Taxele statale și locale contează în continuare

Impozitul federal pe venit este doar o parte a imaginii.

În funcție de statul și orașul în care operează LLC-ul tău, este posibil să mai datorezi și:

• impozit pe venit la nivel statal
• franchise tax
• gross receipts tax
• sales tax
• use tax
• impozit pe proprietate
• taxe anuale de raportare sau taxe de reînnoire

Regulile statale diferă mult. Unele state impozitează LLC-urile într-un mod foarte diferit de regulile federale. Altele aplică impozite minime sau taxe anuale chiar dacă afacerea a avut venituri mici sau deloc.

Dacă LLC-ul tău operează în mai multe state, poate fi necesar să iei în calcul nexus, înregistrarea și obligațiile multiple de depunere.

Deduceri care pot reduce venitul impozabil

LLC-urile își pot reduce adesea venitul impozabil prin cheltuieli obișnuite și necesare ale afacerii.

Deducerile frecvente pot include:

• consumabile de birou
• software și abonamente
• publicitate și marketing
• servicii profesionale
• asigurare de afaceri
• internet și telefon utilizate pentru afacere
• kilometraj auto sau călătorii legate de afacere
• chiria pentru spațiul de birouri
• cheltuieli pentru biroul de acasă, dacă sunt îndeplinite cerințele
• contribuții la planuri de pensie în situațiile eligibile
• deduceri pentru asigurarea de sănătate pentru proprietarii independenți eligibili

Deducerile bune sunt valoroase doar dacă sunt documentate corespunzător. Păstrează chitanțele, ține evidența kilometrajului și separă cât mai mult posibil cheltuielile de afaceri de cele personale.

Ține evidențe mai bune pe tot parcursul anului

Depunerea taxelor este mult mai ușoară atunci când contabilitatea este deja organizată.

Un sistem practic de evidență pentru LLC ar trebui să includă:

• un cont bancar dedicat afacerii
• contabilitate clară pentru venituri și cheltuieli
• reconcilierea lunară a conturilor
• copii ale facturilor și chitanțelor
• evidențe de payroll, dacă este cazul
• evidențe privind proprietatea și distribuirile
• declarații fiscale și extensii din anii anteriori

Zenind ajută proprietarii de afaceri să rămână organizați încă de la început, prin servicii de înființare și conformare, ceea ce poate face sezonul fiscal mai ușor atunci când evidențele și depunerile sunt deja în ordine.

Greșeli fiscale frecvente ale LLC-urilor de evitat

Multe probleme de depunere provin din câteva erori repetitive.

Fii atent la aceste situații:

• amestecarea cheltuielilor personale cu cele de afaceri
• uitarea emiterii sau utilizării corecte a informațiilor din K-1
• omiterea plăților estimate de impozit
• alegerea statutului S corp fără a înțelege obligațiile de payroll
• presupunerea că numerarul reținut nu este venit impozabil
• ignorarea taxelor statale deoarece depunerea federală a fost finalizată
• uitarea depunerii rapoartelor anuale sau a documentelor de reînnoire
• neținerea evidențelor pentru deducerile solicitate

Cu cât LLC-ul tău crește, cu atât aceste greșeli pot deveni mai costisitoare.

O listă simplă de verificare pentru depunerea taxelor LLC

Înainte de depunere, asigură-te că ai:

• confirmat modul în care este impozitat LLC-ul
• revizuit toate evidențele de venituri și cheltuieli
• adunat extrasele bancare și rapoartele contabile
• colectat informațiile de payroll, dacă afacerea are angajați
• verificat dacă au fost plătite taxele estimate
• pregătit K-1-urile dacă afacerea este un parteneriat sau un S corporation
• verificat termenele limită federale, statale și locale
• analizat deducerile disponibile pentru anul respectiv

Dacă ceva nu se potrivește, corectează înainte de depunere. Greșelile mici pot deveni probleme mai mari mai târziu.

Când să apelezi la ajutor profesional

Nu ai nevoie de un profesionist fiscal pentru fiecare LLC mic, dar nevoia de ajutor crește rapid pe măsură ce afacerea devine mai activă.

De obicei, este înțelept să ceri sfat dacă LLC-ul tău:

• are mai mulți proprietari
• ia în considerare o opțiune S corporation
• are payroll
• operează în mai mult de un stat
• deține proprietăți imobiliare sau echipamente semnificative
• are venituri neobișnuit de mari sau deduceri complicate
• își schimbă statutul fiscal

Un profesionist fiscal calificat sau un contabil te poate ajuta să compari clasificările fiscale, să eviți erorile de depunere și să construiești un sistem potrivit pentru afacerea ta.

Concluzii finale

Depunerea taxelor pentru un LLC nu este un proces universal valabil. Abordarea potrivită depinde de modul în care IRS clasifică compania, de faptul dacă afacerea a ales tratamentul corporativ și de alte obligații federale, statale și locale care se aplică.

Pentru mulți proprietari, cheia nu este doar depunerea declarației. Este construirea unui proces repetabil care menține evidențele afacerii organizate pe tot parcursul anului. Asta face sezonul fiscal mai ușor, reduce riscul de penalități și te ajută să iei decizii mai bune pe măsură ce compania crește.

Dacă îți începi o afacere sau configurezi un LLC nou, Zenind te poate ajuta să rămâi organizat prin servicii de înființare și conformare, astfel încât să te poți concentra pe administrarea afacerii și pe menținerea depunerilor la zi.