Как да подадете данъците на LLC: Практическо ръководство за собственици

LLC е една от най-гъвкавите бизнес структури в Съединените щати, но именно тази гъвкавост често създава объркване по време на данъчния сезон. Начинът, по който подавате данъците на едно LLC, зависи от това как IRS класифицира бизнеса, дали LLC е избрало различен данъчен статус и дали компанията има служители, имущество или други данъчни задължения на федерално, щатско или местно ниво.

Това ръководство обяснява как работят данъците на LLC, кои формуляри може да са ви необходими, кои срокове са важни и как да останете организирани през цялата година. Ако създавате нов бизнес или изчиствате данъчната и счетоводната структура на вече съществуващ, познаването на тези основи сега може да ви помогне да избегнете глоби, пропуснати приспадания и ненужен стрес по-късно.

Започнете с данъчната класификация на вашето LLC

Първата стъпка не е изборът на формуляр. Първата стъпка е да разберете как LLC се облага по подразбиране.

LLC е правна бизнес структура, а не данъчна класификация сама по себе си. За федерални данъчни цели IRS обикновено третира бизнеса според броя на собствениците и всяка изборна декларация, която дружеството е подало.

LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано дружество за целите на федералния данък върху дохода. Това означава, че IRS по принцип не облага LLC отделно от собственика. Вместо това приходите и разходите на бизнеса се отчитат в личната данъчна декларация на собственика.

В повечето случаи LLC с един собственик отчита печалбата или загубата от бизнеса в Schedule C и включва тази информация във Form 1040. Ако LLC получава приходи от наем, тези приходи може да се отчитат по различен начин, често в Schedule E, в зависимост от конкретната дейност.

Честа грешка е да се предполага, че парите, оставени в бизнес банковата сметка, не подлежат на облагане. Те все пак може да подлежат на данък. Ако бизнесът е реализирал доход през годината, този доход обикновено трябва да бъде деклариран, независимо дали сте си го разпределили или сте го оставили в компанията.

LLC с повече от един собственик

LLC с повече от един собственик обикновено се облага като партньорство по подразбиране. В такъв случай LLC обикновено подава информационна декларация за партньорство, а всеки собственик получава Schedule K-1, който показва неговия дял от доходи, приспадания, кредити и други данъчни позиции.

Самият бизнес обикновено не плаща федерален данък върху дохода от pass-through структурата. Вместо това членовете декларират своя дял в личните си данъчни декларации.

Това стандартно третиране може да е ефективно, но също така означава, че LLC трябва да поддържа точни записи за дяловете в собствеността, разпределенията и разплащанията. Тук е важно доброто дружествено споразумение, защото то често определя как се разпределят печалбите и загубите.

Подаване като LLC с един собственик

Ако вашето LLC има един собственик и не е избрало да бъде облагано като корпорация, декларацията ви обикновено е свързана с личното ви данъчно подаване.

Обикновено ще трябва да:

• Отчетете приходите и разходите на бизнеса в Schedule C
• Включите резултата във Form 1040
• Платите данък върху дохода върху нетната печалба
• Потенциално дължите данък за самонаети лица върху доходите от активна бизнес дейност

Ако работите като самонаето лице чрез LLC, може също да се наложи да правите авансови данъчни плащания през годината. Изчакването до края на годината може да доведе до голяма сметка и възможни глоби за недостатъчно платени данъци.

Данъкът за самонаети лица покрива вноските за Social Security и Medicare, които обикновено се разделят между служител и работодател. Когато работите за себе си чрез LLC, облагано като едноличен търговец, обикновено плащате и двете части.

Подаване като LLC с повече от един собственик

Когато LLC има повече от един собственик и остава в стандартната си данъчна класификация, процесът на подаване става по-формален.

LLC обикновено:

• Подавa Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Издава Schedule K-1 на всеки член
• Проследява дела на всеки собственик от доходи, приспадания, кредити и загуби

След това всеки собственик използва информацията от K-1 в собствената си декларация. Дори ако LLC не разпределя всички печалби в брой, членовете все пак може да дължат данък върху своя дялово разпределен доход.

Това е една от причините добрата отчетност да е толкова важна. Данъчното облагане като партньорство се основава на разпределения и отчетност, а не само на парите, които са напуснали бизнес сметката.

Избор на S corporation облагане

Някои LLC избират да бъдат облагани като S corporation, защото това може да намали данъка за самонаети лица в правилната ситуация.

За да бъде облагано като S corp, LLC обикновено трябва да подаде избор до IRS. Ако бъде одобрен, бизнесът подава Form 1120-S и издава Schedule K-1 на собствениците.

S corporation облагането може да е привлекателно за печеливши бизнеси, защото собствениците могат да получават възнаграждение по два начина:

• Заплата, изплащана чрез payroll
• Разпределение на оставащите печалби

Частта със заплата подлежи на payroll данъци, докато разпределенията по принцип не подлежат на данък за самонаети лица по същия начин. Затова някои собственици на бизнес обмислят избор на S corp, когато компанията започне да генерира стабилна печалба.

Компромисът е в административната тежест. S corp обикновено изисква payroll, разумно възнаграждение, по-формално счетоводство и по-ясно разграничение между заплати и разпределения. IRS очаква собствениците, които работят в компанията, да си плащат разумна заплата за труда, който полагат.

Изборът на S corp не е автоматично правилното решение. В някои ситуации той може да спести данъци, но също така може да добави административна тежест и нови задължения за подаване.

Избор на C corporation облагане

LLC може също да избере да бъде облагано като C corporation.

Ако бизнесът направи този избор, LLC обикновено подава Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. За разлика от pass-through облагането, C corporation се облагат като отделни юридически лица.

Това означава, че компанията може да плати данък върху печалбите си, а собствениците може също да платят данък повторно, когато печалбите бъдат разпределени като дивиденти. Това често се нарича двойно облагане.

Третирането като C corporation е по-рядко срещано при малки LLC, но може да има смисъл в някои случаи, особено когато бизнесът иска да задържа печалби, да привлече определени инвеститори или да предлага специфични придобивки за служители.

Разберете основните формуляри

Ето прост начин да мислите за основните федерални формуляри, с които едно LLC може да се сблъска:

• Schedule C: Често се използва от LLC с един собственик, облагано като едноличен търговец
• Form 1065: Често се използва от LLC с повече от един собственик, облагано като партньорство
• Schedule K-1: Използва се за отчитане на дела на всеки собственик от данъчните позиции при декларации за партньорство и S corporation
• Form 1120-S: Използва се, когато LLC избере облагане като S corporation
• Form 1120: Използва се, когато LLC избере облагане като C corporation
• Form 2553: Обикновено се използва за избор на статус S corporation
• Form 8832: Обикновено се използва за избор на корпоративна данъчна класификация

Да знаете формуляра е само част от процеса. Трябва също да знаете кой го подава, кога е падежът и какви записи го подкрепят.

Следете сроковете за подаване

Сроковете зависят от това как е облагано вашето LLC.

Няколко общи правила си струва да се запомнят:

• Индивидуалните данъчни декларации обикновено се подават в средата на април
• Декларациите за партньорства и S corporation обикновено се подават през третия месец след края на данъчната година
• Декларациите за C corporation обикновено се подават през четвъртия месец след края на данъчната година

Сроковете могат да се изместят, когато попаднат в почивни дни или официални празници, затова е разумно всяка година да проверявате актуалните срокове на IRS.

Пропускането на срок може да доведе до глоби, дори когато не се дължи данък. Ако вашето LLC се нуждае от удължаване на срока, това може да ви даде повече време за подаване, но не винаги удължава срока за плащане.

Не забравяйте авансовите данъци

Много собственици на LLC трябва да плащат данък през годината, вместо да чакат данъчния сезон.

Ако доходът на вашето LLC не се удържа чрез payroll система, може да се наложи да правите тримесечни авансови данъчни плащания. Това е често срещано при:

• Собственици на LLC с един собственик, които отчитат доход в Schedule C
• Членове на партньорства, които получават pass-through доход
• Собственици на S corporation, които все още дължат данък върху заплати или разпределения, в зависимост от ситуацията

Авансовите данъци ви помагат да избегнете голяма сметка при подаване на декларацията. Те също така намаляват риска от глоби за недостатъчно платени данъци.

Ако бизнес доходът ви се променя през годината, е разумно да преразгледате изчисленията си, вместо да приемате, че числата от предходното тримесечие все още са валидни.

Ако вашето LLC има служители

След като LLC наеме служители, данъчната картина става по-сложна.

Може да се наложи да се справяте със:

• Удържане на федерален данък върху дохода
• Данъци за Social Security и Medicare
• Федерален данък за безработица
• Щатски задължения, свързани с payroll, в зависимост от мястото на дейност
• Отчитане чрез W-2 в края на годината

Ако си изплащате заплата чрез S corporation, спазването на payroll изискванията става особено важно. Собствениците често подценяват колко постоянна администрация изисква payroll.

Щатските и местните данъци също имат значение

Федералният данък върху дохода е само една част от картината.

В зависимост от щата и града, в който работи вашето LLC, може също да дължите:

• Щатски данък върху дохода
• Franchise tax
• Gross receipts tax
• Данък върху продажбите
• Use tax
• Данък върху имуществото
• Такси за годишен отчет или подновяване

Правилата на щатите варират значително. Някои щати облагат LLC по начини, които са много различни от федералните правила. Други налагат минимални данъци или годишни такси, дори ако бизнесът е имал малко или никакъв доход.

Ако вашето LLC работи в повече от един щат, може да се наложи да мислите за nexus, регистрация и множество задължения за подаване.

Приспадания, които могат да помогнат за намаляване на облагаемия доход

LLC често могат да намалят облагаемия доход с обичайни и необходими бизнес разходи.

Често срещани приспадания могат да включват:

• Канцеларски материали
• Софтуер и абонаменти
• Реклама и маркетинг
• Професионални услуги
• Бизнес застраховка
• Интернет и телефон, използвани за бизнес
• Километраж на автомобил или пътувания, свързани с бизнеса
• Наем на офис пространство
• Разходи за домашен офис, ако са изпълнени изискванията
• Вноски в пенсионни планове в допустими ситуации
• Приспадания за здравно осигуряване за отговарящи на условията самонаети собственици

Добрите данъчни облекчения са ценни само ако са правилно документирани. Пазете касови бележки, водете дневници за пробег и отделяйте бизнес и личните разходи колкото е възможно повече.

Поддържайте по-добри записи през цялата година

Подаването на данъците е много по-лесно, когато счетоводните книги вече са организирани.

Практическа система за водене на записи за LLC трябва да включва:

• Отделна бизнес банкова сметка
• Ясно счетоводство на приходите и разходите
• Месечно съгласуване на сметките
• Копия на фактури и касови бележки
• Payroll записи, ако е приложимо
• Записи за собственост и разпределения
• Данъчни декларации от предходни години и удължавания на срокове

Zenind помага на собствениците на бизнес да останат организирани от самото начало с подкрепа за регистрация и съответствие, което може да направи данъчния сезон по-лесен, когато записите и подаванията ви вече са подредени.

Често срещани данъчни грешки при LLC, които да избягвате

Много проблеми при подаването идват от няколко повтарящи се грешки.

Внимавайте за следните:

• Смесване на лични и бизнес разходи
• Забравяне да издадете или използвате правилно информацията от K-1
• Пропускане на авансови данъчни плащания
• Избор на S corp статус без разбиране на payroll задълженията
• Предположение, че задържаните пари не са облагаем доход
• Игнориране на щатските данъци, защото федералната декларация е подадена
• Забравяне да подадете годишни отчети или документи за подновяване
• Липса на записи за приспаданите разходи

Колкото повече расте вашето LLC, толкова по-скъпи могат да станат тези грешки.

Прост контролен списък за подаване на данъците на LLC

Преди да подадете декларацията, уверете се, че сте:

• Потвърдили как се облага LLC
• Прегледали всички записи за приходи и разходи
• Събрали банкови извлечения и счетоводни отчети
• Събрали информация за payroll, ако бизнесът има служители
• Проверили дали са правени авансови данъчни плащания
• Подготвили K-1, ако бизнесът е партньорство или S corporation
• Проверили федералните, щатските и местните срокове за подаване
• Прегледали наличните приспадания за годината

Ако нещо не съвпада, коригирайте го преди подаване. Малките грешки могат да се натрупат и да доведат до по-големи проблеми по-късно.

Кога да потърсите професионална помощ

Не ви е нужен данъчен специалист за всяко малко LLC, но нуждата от помощ нараства бързо, когато бизнесът стане по-активен.

Обикновено е разумно да потърсите съвет, ако вашето LLC:

• Има повече от един собственик
• Обмисля избор на S corporation облагане
• Има payroll
• Работи в повече от един щат
• Притежава недвижими имоти или значително оборудване
• Има необичайно високи приходи или сложни приспадания
• Променя данъчния си статус

Квалифициран данъчен специалист или счетоводител може да ви помогне да сравните данъчните класификации, да избегнете грешки при подаването и да изградите система, която е подходяща за вашия бизнес.

Заключителни мисли

Подаването на данъците за LLC не е процес „един размер за всички“. Правилният подход зависи от това как IRS класифицира компанията, дали бизнесът е избрал корпоративно третиране и какви други федерални, щатски и местни задължения се прилагат.

За много собственици ключът не е просто да подадат декларацията. Ключът е да изградят повтаряем процес, който поддържа бизнес записите организирани през цялата година. Това улеснява данъчния сезон, намалява риска от глоби и ви помага да вземате по-добри решения, докато компанията ви расте.

Ако стартирате бизнес или създавате ново LLC, Zenind може да ви помогне да останете организирани с подкрепа за регистрация и съответствие, така че да можете да се фокусирате върху управлението на бизнеса и поддържането на подаванията си в срок.