LLC үшін салықтарды қалай тапсыруға болады: иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

LLC Америка Құрама Штаттарындағы ең икемді бизнес құрылымдарының бірі болып табылады, бірақ дәл осы икемділік салық уақытында түсінбеушілік тудырады. LLC үшін салық тапсыру тәртібі бизнесті IRS қалай жіктейтініне, LLC басқа салық мәртебесін таңдаған-алмағанына, сондай-ақ компанияның қызметкерлері, мүлкі немесе федералдық, штаттық не жергілікті деңгейдегі басқа да салық міндеттемелері бар-жоғына байланысты.

Бұл нұсқаулық LLC салықтарының қалай жұмыс істейтінін, қандай нысандар қажет болуы мүмкін екенін, қандай мерзімдер маңызды екенін және жыл бойы қалай жүйелі болуға болатынын түсіндіреді. Егер сіз жаңа бизнес ашып жатсаңыз немесе бұрыннан бар компаниядағы тәртіпті түзеп жатсаңыз, осы негіздерді қазір түсіну кейін айыппұлдардан, шегерімдерді өткізіп алудан және қажетсіз күйзелістен сақтай алады.

Алдымен LLC-нің салықтық жіктелуін анықтаңыз

Бірінші қадам форма таңдаудан басталмайды. Алдымен сіздің LLC қалай салық салынатынын түсіну керек.

LLC - бұл салықтық жіктеу емес, заңды бизнес құрылымы. Федералдық салық мақсаттары үшін IRS, әдетте, бизнесті иелерінің санына және компания жасаған кез келген таңдауға қарай қарайды.

Бір иесі бар LLC

Бір иесі бар LLC федералдық табыс салығы мақсатында көбіне еленбейтін субъект ретінде қарастырылады. Бұл IRS LLC-ге жеке түрде емес, иесімен бірге салық салатынын білдіреді. Оның орнына бизнес кірістері мен шығыстары иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Көп жағдайда бір иесі бар LLC бизнес пайдасын немесе залалын Schedule C нысанында көрсетіп, сол ақпаратты Form 1040 құрамында тапсырады. Егер LLC жалға беру кірісін алса, ол қызмет түріне байланысты көбіне Schedule E бойынша басқаша көрсетілуі мүмкін.

Жиі жіберілетін қате - бизнестің банктік шотында қалған ақша салық салынбайды деп ойлау. Ол әлі де салық салынатын болуы мүмкін. Егер бизнес жыл бойы кіріс тапса, ол кіріс ақшаны өзіңізге аудардыңыз ба, әлде компанияда қалдырдыңыз ба, соған қарамастан, әдетте, көрсетуі тиіс.

Бірнеше иесі бар LLC

Бірнеше иесі бар LLC, әдетте, әдепкі бойынша серіктестік ретінде салық салынады. Мұндай жағдайда LLC, әдетте, ақпараттық серіктестік декларациясын тапсырады, ал әрбір иесіне табыс, шегерімдер, кредиттер және басқа салық элементтеріндегі үлесін көрсететін Schedule K-1 беріледі.

Бизнестің өзі, әдетте, өтпелі табысқа федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына мүшелер өз үлестерін өздерінің салық декларацияларында көрсетеді.

Бұл әдепкі тәртіп тиімді болуы мүмкін, бірақ ол меншік үлестерін, бөлу тәртібін және үлестірімдерді дәл есепке алуды талап етеді. Мұнда жақсы operating agreement маңызды, өйткені ол көбіне пайда мен шығынның қалай бөлінетінін анықтайды.

Бір иесі бар LLC ретінде тапсыру

Егер сіздің LLC-нің бір иесі болса және ол корпорация ретінде салық салынуды таңдамаған болса, сіздің декларацияңыз, әдетте, жеке салық есебіңізбен байланысады.

Көбіне сіз:

• Бизнес кірістері мен шығыстарын Schedule C-де көрсетесіз
• Нәтижесін Form 1040-ға қосасыз
• Таза пайдаға табыс салығын төлейсіз
• Белсенді бизнес жұмысынан түскен табыс үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуіңіз мүмкін

Егер сіз LLC арқылы өзін-өзі жұмыспен қамтыған болсаңыз, жыл ішінде алдын ала салық төлемдерін де жасау қажет болуы мүмкін. Жыл соңына дейін күтсеңіз, үлкен салық сомасы мен ықтимал жеткіліксіз төлем айыппұлдары туындауы мүмкін.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы әдетте қызметкер мен жұмыс беруші арасында бөлінетін Social Security және Medicare жарналарын жабады. Егер сіз sole proprietorship ретінде салық салынатын LLC арқылы өзіңіз үшін жұмыс істесеңіз, әдетте екі бөлікті де өзіңіз төлейсіз.

Бірнеше иесі бар LLC ретінде тапсыру

LLC-де бірден көп иесі болып, ол әдепкі салық жіктелуінде қалса, тапсыру процесі анағұрлым ресми болады.

LLC, әдетте:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income тапсырады
• Әрбір мүше үшін Schedule K-1 береді
• Әр иенің табыс, шегерім, кредит және шығын үлесін есепке алады

Содан кейін әрбір иесі K-1 ақпаратын өз декларациясында пайдаланады. LLC қолма-қол пайдасының барлығын үлестірмесе де, мүшелерге өздеріне бөлінген үлес бойынша салық салынуы мүмкін.

Сондықтан есеп жүргізу өте маңызды. Серіктестік салық салуында бәрі тек шоттан шыққан ақшаға емес, үлестірулер мен есептілікке негізделеді.

S corporation ретінде салық салуды таңдау

Кейбір LLC-лер өзін S corporation ретінде салық салуға таңдауы мүмкін, себебі бұл дұрыс жағдайда өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайтуға көмектеседі.

S corp ретінде салық салыну үшін LLC, әдетте, IRS-ке арнайы өтініш беруі керек. Егер өтініш мақұлданса, бизнес Form 1120-S тапсырады және иелеріне Schedule K-1 береді.

S corporation салық салуы табысты бизнес үшін тартымды болуы мүмкін, өйткені иелер табысты екі жолмен ала алады:

• Жалақы, payroll арқылы төленеді
• Қалған пайданың үлестірімі

Жалақы бөлігі payroll салығына жатады, ал үлестірімдер, әдетте, өзін-өзі жұмыспен қамту салығына дәл солай жатпайды. Сондықтан кейбір бизнес иелері компания тұрақты пайда әкеле бастағанда S corp таңдауды қарастырады.

Мұның қарсы жағы - compliance жүктемесі. S corp әдетте payroll, орынды өтемақы, анағұрлым ресми бухгалтерия және жалақы мен үлестірімнің нақты ажыратылуын талап етеді. IRS ие-қызметкерлердің атқарған жұмысы үшін өздеріне орынды жалақы төлеуін күтеді.

S corp таңдауы автоматты түрде дұрыс шешім емес. Кейбір жағдайларда ол салықты үнемдеуі мүмкін, бірақ әкімшілік жүктемені және жаңа тапсыру міндеттерін де арттырады.

C corporation ретінде салық салуды таңдау

LLC өзіне C corporation ретінде салық салуды да таңдай алады.

Егер бизнес осы таңдауды жасаса, LLC, әдетте, Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return тапсырады. Өтпелі салық салудан айырмашылығы, C corporation жеке субъект ретінде салық салынады.

Бұл компания табысына салық төлеп, ал меншік иелері дивиденд түрінде пайда таратылған кезде қайтадан салық төлеуі мүмкін дегенді білдіреді. Мұны жиі қосарланған салық салу деп атайды.

C corporation режимі шағын LLC-лер үшін сирек таңдалады, бірақ кейбір жағдайларда орынды болуы мүмкін, әсіресе бизнес кірісті өз ішінде қалдырғысы келсе, белгілі бір инвесторларды тартқысы келсе немесе арнайы қызметкерге арналған жеңілдіктер ұсынғысы келсе.

Негізгі нысандарды түсініп алыңыз

LLC кездесуі мүмкін негізгі федералдық нысандарды қысқаша былай түсінуге болады:

• Schedule C: sole proprietorship ретінде салық салынатын бір иесі бар LLC үшін жиі қолданылады
• Form 1065: серіктестік ретінде салық салынатын бірнеше иесі бар LLC үшін жиі қолданылады
• Schedule K-1: серіктестік және S corporation тапсыруларында әр иенің салық элементтеріндегі үлесін көрсету үшін қолданылады
• Form 1120-S: LLC S corporation ретінде салық салуды таңдағанда қолданылады
• Form 1120: LLC C corporation ретінде салық салуды таңдағанда қолданылады
• Form 2553: S corporation мәртебесін таңдау үшін жиі қолданылады
• Form 8832: корпоративтік салық жіктелуін таңдау үшін жиі қолданылады

Нысанды білу - тек бастамасы ғана. Оны кім тапсыратынын, қашан тапсыру керегін және қандай жазбалар оны растайтынын да білу керек.

Мерзімдерді қадағалаңыз

Мерзімдер LLC қалай салық салынатынына байланысты.

Еске сақтайтын бірнеше жалпы ереже бар:

• Жеке табыс салығы декларациялары, әдетте, сәуір айының ортасында тапсырылады
• Серіктестік және S corporation декларациялары, әдетте, салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айда тапсырылады
• C corporation декларациялары, әдетте, салық жылы аяқталғаннан кейінгі төртінші айда тапсырылады

Мерзімдер демалыс күндеріне немесе мерекелерге түссе өзгеруі мүмкін, сондықтан жыл сайын ағымдағы IRS мерзімдерін тексеріп отырған дұрыс.

Мерзімді өткізіп алу, тіпті салық төленбейтін болса да, айыппұлға әкелуі мүмкін. Егер LLC-ге ұзарту қажет болса, ол тапсыруға қосымша уақыт беруі мүмкін, бірақ төлеу мерзімін әрдайым ұзартпайды.

Алдын ала салық төлемдерін ұмытпаңыз

Көптеген LLC иелері салықты декларация маусымын күткенше емес, жыл бойы төлеуі керек.

Егер LLC кірісінен payroll арқылы ұсталым жасалмаса, тоқсан сайын алдын ала салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін. Бұл мыналар үшін жиі кездеседі:

• Schedule C бойынша кіріс көрсететін бір иесі бар LLC иелері
• Өтпелі табыс алатын серіктестік мүшелері
• Жағдайына байланысты жалақы немесе үлестірім бойынша салық берешегі қалатын S corporation иелері

Алдын ала салық төлемдері декларация кезіндегі үлкен төлемнен сақтайды. Олар сондай-ақ жеткіліксіз төлем айыппұлдарының ықтималдығын азайтады.

Егер бизнес кірісі жыл бойы өзгерсе, соңғы тоқсандағы сандар әлі де сәйкес келеді деп ойламай, есепті қайта қараған дұрыс.

Егер LLC-нің қызметкерлері болса

LLC қызметкер жалдағаннан кейін салық көрінісі күрделене түседі.

Сізге мыналарды басқару қажет болуы мүмкін:

• Федералдық табыс салығын ұстап қалу
• Social Security және Medicare салықтары
• Federal unemployment tax
• Операция жүргізетін штатқа байланысты штаттық payroll міндеттемелері
• Жыл соңындағы W-2 есептілігі

Егер сіз S corporation арқылы өзіңізге жалақы төлесеңіз, payroll compliance ерекше маңызды болады. Иелер көбіне payroll қаншалықты тұрақты әкімшілік жұмыс талап ететінін бағаламайды.

Штаттық және жергілікті салықтар да маңызды

Федералдық табыс салығы - тек бір бөлігі ғана.

LLC жұмыс істейтін штат пен қалаға байланысты сізге мыналар да тиесілі болуы мүмкін:

• Штаттық табыс салығы
• Franchise tax
• Gross receipts tax
• Sales tax
• Use tax
• Property tax
• Жылдық есеп немесе renewal fee

Штат ережелері қатты өзгереді. Кейбір штаттар LLC-ге федералдық ережелерден мүлде бөлек салық салады. Басқалары бизнес табысы аз болса да ең төменгі салықтарды немесе жылдық алымдарды енгізеді.

Егер LLC бірнеше штатта жұмыс істесе, nexus, тіркеу және бірнеше тапсыру міндеттемелерін қарастыру қажет болуы мүмкін.

Салық салынатын табысты азайтуға көмектесетін шегерімдер

LLC-лер жиі ordinary және necessary business expenses арқылы салық салынатын табысты азайта алады.

Жиі кездесетін шегерімдер мыналарды қамтуы мүмкін:

• Кеңсе тауарлары
• Бағдарламалық жасақтама және жазылымдар
• Жарнама және маркетинг
• Кәсіби қызметтер
• Бизнес сақтандыруы
• Бизнеске пайдаланылған интернет және телефон шығындары
• Көлік жүгірісі немесе бизнеске қатысты сапарлар
• Кеңсе орнының жалдау ақысы
• Үй кеңсесіне кететін шығындар, егер талаптар орындалса
• Құқығы бар жағдайларда зейнетақы жоспарына жарналар
• Жеке кәсіппен айналысатын талапқа сай иелер үшін медициналық сақтандыру шегерімдері

Жақсы шегерімдер тек дұрыс құжатталса ғана пайдалы болады. Түбіртектерді сақтаңыз, жүгіріс журналын жүргізіңіз және бизнес пен жеке шығындарды мүмкіндігінше бөлек ұстаңыз.

Жыл бойы жақсырақ есеп жүргізіңіз

Егер бухгалтерлік есеп алдын ала реттелсе, салық тапсыру әлдеқайда жеңіл болады.

Практикалық LLC есеп жүйесіне мыналар кіруі керек:

• Бөлек business bank account
• Кіріс пен шығыстардың айқын бухгалтериясы
• Ай сайынғы шоттарды салыстыру
• Шот-фактуралар мен түбіртектердің көшірмелері
• Егер қолданылса, payroll жазбалары
• Меншік және үлестірім жазбалары
• Өткен жылдардың салық декларациялары мен ұзартулары

Zenind құрылу және compliance қолдауымен бизнес иелеріне басынан бастап ретке келуге көмектеседі, бұл салық маусымын жеңілдетіп, жазбаларыңыз бен тапсыруларыңыз тәртіпте болғанда жұмысты оңайлатады.

Жиі жіберілетін LLC салық қателері

Көптеген тапсыру мәселелері бірнеше қайталанатын қателіктен туындайды.

Мына мәселелерге назар аударыңыз:

• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• K-1 ақпараты бойынша дұрыс беру немесе пайдалану жолын ұмыту
• Алдын ала салық төлемдерін өткізіп алу
• Payroll міндеттемелерін түсінбей S corp мәртебесін таңдау
• Қалған қолма-қол ақша салық салынатын табыс емес деп ойлау
• Федералдық тапсыру орындалды деп штаттық салықтарды елемеу
• Жылдық есептерді немесе renewal құжаттарын тапсыруды ұмыту
• Шегерілген шығындарға арналған жазбаларды сақтамау

LLC өскен сайын бұл қателердің құны да арта түседі.

LLC үшін қарапайым салық тапсыру чек-парағы

Тапсыру алдында мына нәрселердің бар екеніне көз жеткізіңіз:

• LLC-ге қалай салық салынатынын анықтадыңыз
• Барлық кіріс пен шығыс жазбаларын тексердіңіз
• Bank statement және бухгалтерлік есеп есептерін жинадыңыз
• Егер бизнесте қызметкерлер болса, payroll ақпараты жиналды
• Алдын ала салық төлемдері жасалған-жасалмағанын тексердіңіз
• Егер бизнес серіктестік немесе S corporation болса, K-1 дайындадыңыз
• Федералдық, штаттық және жергілікті тапсыру мерзімдерін растадыңыз
• Жылға арналған қолжетімді шегерімдерді қарап шықтыңыз

Егер бір нәрсе сәйкес келмесе, тапсырар алдында түзетіңіз. Ұсақ қателер кейін үлкен мәселеге айналуы мүмкін.

Қашан кәсіби көмек керек

Әр шағын LLC үшін міндетті түрде tax professional қажет емес, бірақ бизнес белсендірек бола бастағанда көмекке қажеттілік тез өседі.

Егер LLC-ңізде мыналар болса, кеңес алған дұрыс:

• Бірнеше иесі бар
• S corporation таңдауды қарастырып жатыр
• Payroll бар
• Бірнеше штатта жұмыс істейді
• Жылжымайтын мүлік немесе қымбат жабдыққа ие
• Табысы өте жоғары немесе шегерімдері күрделі
• Салық мәртебесін өзгертіп жатыр

Білікті tax professional немесе accountant салықтық жіктеулерді салыстыруға, тапсыру қателерінен сақтануға және бизнесіңізге сай жүйе құруға көмектесе алады.

Қорытынды ойлар

LLC үшін салық тапсыру бір ғана үлгіге сыймайды. Дұрыс тәсіл бизнесті IRS қалай жіктейтініне, компания корпоративтік режимді таңдаған-алмағанына және басқа қандай федералдық, штаттық және жергілікті міндеттемелер бар екеніне байланысты.

Көптеген иелер үшін бастысы тек декларация тапсыру емес. Маңыздысы - жыл бойы бизнес жазбаларын реттеп отыратын қайталанатын жүйе құру. Бұл салық маусымын жеңілдетеді, айыппұл қаупін азайтады және компанияңыз өсіп жатқанда жақсырақ шешім қабылдауға көмектеседі.

Егер сіз бизнес бастасаңыз немесе жаңа LLC құрып жатсаңыз, Zenind formation және compliance қолдауымен ретке келуге көмектесе алады, осылайша сіз бизнес жүргізуге және тапсыруларыңызды дұрыс жолда ұстауға көбірек көңіл бөле аласыз.