Hvad er et ITIN-nummer? En praktisk guide for udenlandske stiftere og amerikanske virksomhedsejere

Hvis du starter eller udvider en virksomhed i USA, vil du hurtigt støde på flere forskellige skatteidentifikationsnumre. Et af de mest misforståede er ITIN, eller Individual Taxpayer Identification Number.

Et ITIN er ikke det samme som et Social Security Number (SSN), og det er ikke en arbejdstilladelse, immigrationsstatus eller et generelt identitetskort. Det er et føderalt skatteidentifikationsnummer, som udstedes af IRS til personer, der skal indgive eller indberette amerikanske skatter, men som ikke er berettiget til et SSN.

For udenlandske stiftere, internationale investorer, ikke-residente ejere og visse forsørgede personer kan et ITIN være en vigtig del af at overholde de amerikanske skatteregler.

Grundlæggende om ITIN

Et ITIN er et ni-cifret nummer, der udstedes af IRS.

Det bruges kun til føderale skatteformål. I praksis betyder det, at det hjælper IRS med at behandle selvangivelser, dokumenter om indeholdelse af skat og visse indberetningskrav, når den pågældende person ikke kan få et SSN.

Et ITIN begynder typisk med tallet 9 og følger den samme overordnede struktur som et SSN.

Det er lige så vigtigt at forstå, hvad et ITIN ikke gør:

• Det giver ikke tilladelse til at arbejde i USA.
• Det giver ikke immigrationsstatus.
• Det gør dig ikke berettiget til sociale ydelser fra Social Security.
• Det erstatter ikke et virksomhedens EIN.
• Det fungerer ikke som et generelt identifikationsnummer uden for det føderale skattesystem.

Hvem har brug for et ITIN?

Du har generelt brug for et ITIN, hvis du har en amerikansk skattepligt og ikke er berettiget til et SSN.

Almindelige eksempler omfatter:

• Ikke-residente udlændinge, som skal indgive en amerikansk selvangivelse
• Udenlandske personer, der opføres som forsørgede på en amerikansk selvangivelse
• Udenlandske ægtefæller eller forsørgede i visse skattescenarier
• Internationale virksomhedsejere med amerikanske indberetnings- eller rapporteringsforpligtelser
• Personer, der modtager indkomst fra amerikanske kilder, som kræver skatteindberetning

For mange udenlandske stiftere er den mest almindelige udløsende faktor ikke blot ejerskab af et amerikansk selskab. Det er snarere at have et personligt amerikansk skatte- eller indeholdelsesforhold, som kræver et skatteidentifikationsnummer.

ITIN vs. SSN

Den nemmeste måde at forstå forskellen på er denne: et SSN er for personer, der er berettigede til social sikring og arbejdstilladelse efter amerikanske regler, mens et ITIN er til skatteadministration, når et SSN ikke er tilgængeligt.

Social Security Number

Et SSN udstedes af Social Security Administration. Det bruges til beskæftigelse, løn, ydelser og mange personlige registre.

Individual Taxpayer Identification Number

Et ITIN udstedes af IRS og bruges kun til føderale skatteformål.

Hvis du er berettiget til et SSN, bør du som udgangspunkt bruge det i stedet for at ansøge om et ITIN. IRS bruger specifikt ITIN til personer, der ikke er berettigede til et SSN.

Hvorfor udenlandske stiftere bør forstå ITIN

At starte en amerikansk virksomhed fra udlandet kan skabe forvirring, fordi virksomhedsejerskab, skatterapportering og immigrationsstatus ofte blandes sammen i daglig tale. De er ikke det samme.

En stifter kan oprette en amerikansk LLC eller et selskab uden at være amerikansk statsborger eller bosiddende. Virksomheden kan have brug for et EIN til skat og bankforretning. Men stifteren kan stadig have brug for et ITIN, hvis vedkommende skal indgive amerikansk selvangivelse eller optræde på visse skattedokumenter og ikke kan få et SSN.

Den forskel er vigtig, fordi den påvirker, hvordan du:

• Indgiver føderale selvangivelser
• Indberetter ejerskab eller indkomst
• Håndterer indeholdelse af skat på visse betalinger
• Kræver skatteaftalefordele, når det er relevant
• Holder din personlige og virksomhedsrelaterede compliance adskilt

Hvis du opbygger et amerikansk selskab, kan Zenind hjælpe dig med at fokusere på stiftelsesdelen af processen, mens du koordinerer skatte spørgsmål med en kvalificeret skatterådgiver.

Sådan ansøger du om et ITIN

IRS bruger som regel formular W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, til at behandle anmodninger om ITIN.

I mange tilfælde indsendes ansøgningen sammen med en føderal selvangivelse eller sammen med dokumentation, der viser, at ansøgeren har et gyldigt føderalt skatteformål.

Typiske trin i ansøgningen omfatter:

1. Fastslå, om du faktisk ikke er berettiget til et SSN.
2. Bekræft, at du har en gyldig føderal skattemæssig begrundelse for ITIN.
3. Udfyld formular W-7 korrekt.
4. Saml identitets- og dokumenter for udenlandsk status.
5. Indsend ansøgningen via den IRS-godkendte metode.

Fordi ITIN-ansøgninger er dokumentfølsomme, er nøjagtighed vigtig. Fejl kan forsinke behandlingen eller føre til afvisning.

Dokumenter, der ofte kræves

IRS kræver bilag, der beviser identitet og udenlandsk status.

Ansøgere bruger ofte et pas, som i mange tilfælde kan opfylde begge krav alene. Hvis der ikke bruges pas, kan IRS kræve en kombination af andre godkendte dokumenter.

Vigtigt: Dokumenterne skal stemme overens med IRS' instruktioner for den aktuelle ansøgningsproces. At indsende ufuldstændige, udløbne eller ikke-godkendte dokumenter er en af de mest almindelige årsager til forsinkelser.

Almindelige ITIN-fejl

Mange ITIN-problemer skyldes misforståelser om, hvad nummeret bruges til.

Her er nogle af de mest almindelige fejl:

• At ansøge om et ITIN, når ansøgeren faktisk er berettiget til et SSN
• At antage, at et ITIN kan bruges til at arbejde i USA
• At forveksle et ITIN med et EIN for en virksomhed
• At glemme at vedlægge den nødvendige skattedokumentation
• At bruge forældede formularer eller instruktioner
• At vente til sidste øjeblik før en indberetningsfrist

For virksomhedsejere er en anden hyppig fejl at antage, at alle ejere af et amerikansk selskab har brug for et ITIN. Det er ikke altid tilfældet. Det rigtige svar afhænger af ejerens skatteforhold og indberetningspligter.

Hvordan et ITIN passer ind i amerikansk selskabsstiftelse

Et ITIN er ikke et stiftelsesdokument, men det kan blive relevant efter stiftelsen.

Når en stifter opretter en LLC eller et selskab, kan virksomheden have brug for et EIN for at åbne bankkonti, ansætte medarbejdere eller indgive skatteformularer. Separat kan stifteren have brug for et ITIN, hvis personlig skatterapportering er påkrævet, og der ikke er et SSN tilgængeligt.

Det betyder, at selskabsstiftelse og personlig skatteidentifikation ofte løber i parallelle spor:

• Oprettelse af en virksomhedsstruktur kan kræve registreringer hos staten og et EIN
• Personlig skattecompliance kan kræve et ITIN
• Immigrations- eller arbejdstilladelse er et helt separat spørgsmål

At holde disse spor adskilt hjælper med at undgå dyre indberetningsfejl.

Hvornår du bør tale med en professionel

Du bør tale med en skatterådgiver, hvis:

• Du er usikker på, om du kvalificerer til et SSN
• Du er udenlandsk stifter med amerikansk indkomst eller indberetningspligter
• Du forsøger at dokumentere en forsørget eller ægtefælle, der har brug for skatteidentifikation
• Du har modtaget korrespondance fra IRS om et ITIN-problem
• Du har brug for hjælp til at koordinere selskabsstiftelse, EIN-setup og skattecompliance

For mange iværksættere er den bedste tilgang at håndtere selskabsstiftelsen først og derefter tage sig af skatteidentifikatorer og indberetningsforpligtelser i den rigtige rækkefølge.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg bruge et ITIN til at arbejde i USA?

Nej. Et ITIN er kun til skatteformål og giver ikke ret til beskæftigelse.

Erstatter et ITIN et SSN?

Nej. Hvis du er berettiget til et SSN, er det som udgangspunkt det nummer, du bør bruge.

Har min LLC brug for et ITIN?

Nej. En virksomhedsstruktur har normalt brug for et EIN, ikke et ITIN. ITIN gælder for en person, ikke for virksomheden selv.

Kan jeg åbne en amerikansk virksomhed uden et ITIN?

I mange tilfælde, ja. Behovet for et ITIN afhænger af din personlige skattestatus, ikke kun af om du ejer en amerikansk virksomhed.

Det korte svar

Et ITIN-nummer er et føderalt skatteidentifikationsnummer for personer, der skal overholde amerikanske skatteregler, men som ikke er berettigede til et SSN. Det kan være særligt vigtigt for udenlandske stiftere, internationale investorer og ikke-residente personer med amerikanske indberetningspligter.

Hvis du stifter en amerikansk virksomhed, skal du sørge for at adskille tre forskellige forhold: selskabsstiftelse, virksomheds skatteidentifikation og din egen personlige skattestatus. Det er den mest overskuelige måde at holde styr på tingene og overholde reglerne, mens du bygger i USA.