Čo je ITIN číslo? Praktický sprievodca pre zahraničných zakladateľov a vlastníkov firiem v USA

Ak zakladáte alebo rozširujete podnikanie v Spojených štátoch, čoskoro narazíte na viacero daňových identifikačných čísel. Jedno z najčastejšie nepochopených je ITIN, teda Individual Taxpayer Identification Number.

ITIN nie je to isté ako Social Security Number (SSN), a nie je to pracovné povolenie, imigračný status ani všeobecný identifikačný preukaz. Ide o federálny daňový identifikátor, ktorý vydáva IRS pre osoby, ktoré musia podávať alebo oznamovať dane v USA, ale nemajú nárok na SSN.

Pre zahraničných zakladateľov, medzinárodných investorov, nerezidentných vlastníkov a niektoré osoby na ich vyživovanie môže byť ITIN dôležitou súčasťou dodržiavania amerických daňových pravidiel.

Základy ITIN

ITIN je deväťmiestne číslo vydávané IRS.

Používa sa iba na federálne daňové účely. V praxi to znamená, že pomáha IRS spracovať daňové priznania, dokumenty o zrážkovej dani a niektoré oznamovacie povinnosti v prípadoch, keď dotknutá osoba nemôže získať SSN.

ITIN zvyčajne začína číslicou 9 a má všeobecne rovnaký formát ako SSN.

Rovnako dôležité je aj to, čo ITIN nie je:

• neoprávňuje pracovať v Spojených štátoch,
• neposkytuje imigračný status,
• nezakladá nárok na dávky Social Security,
• nenahrádza firemné EIN,
• neslúži ako všeobecné identifikačné číslo mimo federálneho daňového systému.

Kto potrebuje ITIN?

ITIN zvyčajne potrebujete vtedy, ak máte povinnosť podať daňové priznanie v USA a nemáte nárok na SSN.

Medzi bežné príklady patria:

• nerezidentní cudzinci, ktorí musia podať daňové priznanie v USA,
• zahraničné osoby, ktoré sú uvedené ako vyživované osoby v daňovom priznaní v USA,
• zahraniční manželia alebo vyživované osoby v určitých daňových situáciách,
• medzinárodní podnikatelia s americkými daňovými alebo oznamovacími povinnosťami,
• osoby, ktoré poberajú príjem z USA a podliehajú daňovému reportingu.

Pre mnohých zahraničných zakladateľov nie je najčastejším dôvodom samotné vlastníctvo americkej spoločnosti. Skôr ide o osobnú daňovú povinnosť v USA alebo o dôvod súvisiaci so zrážkami dane, ktorý vyžaduje daňové identifikačné číslo.

ITIN vs. SSN

Najjednoduchšie je predstaviť si rozdiel takto: SSN je pre osoby, ktoré majú nárok na sociálne zabezpečenie a pracovné oprávnenie podľa pravidiel USA, zatiaľ čo ITIN slúži na daňovú administratívu v prípadoch, keď SSN nie je k dispozícii.

Social Security Number

SSN vydáva Social Security Administration. Používa sa na zamestnanie, mzdy, dávky a mnoho osobných záznamov.

Individual Taxpayer Identification Number

ITIN vydáva IRS a používa sa iba na federálne daňové účely.

Ak máte nárok na SSN, vo všeobecnosti by ste mali používať práve ten namiesto žiadosti o ITIN. IRS používa ITIN pre osoby, ktoré nemajú nárok na SSN.

Prečo by zahraniční zakladatelia mali rozumieť ITIN

Zakladanie americkej firmy zo zahraničia môže vytvárať zmätok, pretože vlastníctvo firmy, daňové vykazovanie a imigračný status sa v bežnej reči často miešajú. Nie sú to však tie isté veci.

Zakladateľ môže vytvoriť americkú LLC alebo korporáciu aj bez toho, aby bol občanom alebo rezidentom USA. Táto spoločnosť môže potrebovať EIN na daňové a bankové účely. Zakladateľ ako fyzická osoba však môže stále potrebovať ITIN, ak musí podať daňové priznanie v USA alebo sa uvádza na niektorých daňových dokumentoch a nemôže získať SSN.

Tento rozdiel je dôležitý, pretože ovplyvňuje spôsob, akým:

• podávate federálne daňové priznania,
• vykazujete vlastníctvo alebo príjem,
• riešite zrážky dane pri určitých platbách,
• uplatňujete daňové výhody z medzinárodných zmlúv, keď je to relevantné,
• oddeľujete osobnú a firemnú compliance.

Ak budujete spoločnosť v USA, Zenind vám môže pomôcť sústrediť sa na časť založenia firmy, zatiaľ čo daňové otázky koordinujete s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Ako požiadať o ITIN

IRS na spracovanie žiadostí o ITIN spravidla používa formulár W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

V mnohých prípadoch sa žiadosť podáva spolu s federálnym daňovým priznaním alebo spolu s dokumentáciou, ktorá preukazuje, že žiadateľ má platný federálny daňový dôvod.

Typické kroky žiadosti zahŕňajú:

1. Zistiť, či skutočne nemáte nárok na SSN.
2. Potvrdiť, že máte platný federálny daňový dôvod pre ITIN.
3. Presne vyplniť formulár W-7.
4. Pripraviť doklady totožnosti a doklady o zahraničnom statuse.
5. Odoslať žiadosť spôsobom schváleným IRS.

Keďže žiadosti o ITIN sú citlivé na dokumenty, presnosť je dôležitá. Chyby môžu predĺžiť spracovanie alebo viesť k zamietnutiu.

Bežne vyžadované dokumenty

IRS vyžaduje podporné dokumenty, ktoré preukazujú totožnosť a zahraničný status.

Žiadatelia často používajú pas, pretože v mnohých prípadoch dokáže splniť oba požiadavky naraz. Ak sa nepoužije pas, IRS môže vyžadovať kombináciu iných schválených dokumentov.

Kľúčový bod: dokumenty musia zodpovedať pokynom IRS pre aktuálny postup podávania žiadosti. Predloženie neúplných, expirovaných alebo nepodporovaných dokumentov je jedným z najčastejších dôvodov oneskorenia žiadostí.

Najčastejšie chyby pri ITIN

Mnohé problémy s ITIN vyplývajú z nepochopenia toho, na čo toto číslo slúži.

Medzi najčastejšie chyby patria:

• podanie žiadosti o ITIN, keď má žiadateľ v skutočnosti nárok na SSN,
• predpoklad, že ITIN možno použiť na prácu v USA,
• zámena ITIN s EIN spoločnosti,
• zabudnutie pripojiť požadované daňové dokumenty,
• používanie neaktuálnych formulárov alebo pokynov,
• odklad na poslednú chvíľu pred termínom podania.

Pre vlastníkov firiem je častým problémom aj predpoklad, že každý vlastník americkej spoločnosti potrebuje ITIN. To nie je vždy pravda. Správna odpoveď závisí od daňového statusu vlastníka a jeho povinností pri podávaní priznaní.

Ako ITIN zapadá do zakladania firmy v USA

ITIN nie je zakladateľský dokument, ale môže byť relevantný až po založení firmy.

Keď zakladateľ vytvorí LLC alebo korporáciu, spoločnosť môže potrebovať EIN na otvorenie bankových účtov, zamestnávanie pracovníkov alebo podávanie daňových formulárov. Samostatne môže zakladateľ potrebovať ITIN, ak je potrebné osobné daňové vykazovanie a nie je k dispozícii SSN.

To znamená, že zakladanie firmy a osobná daňová identifikácia často prebiehajú paralelne:

• založenie obchodnej entity môže vyžadovať podania na úrovni štátu a EIN,
• osobná daňová compliance môže vyžadovať ITIN,
• imigračný status alebo pracovné oprávnenie sú úplne samostatná záležitosť.

Oddelenie týchto oblastí pomáha vyhnúť sa nákladným chybám pri podávaní.

Kedy osloviť odborníka

Daňového odborníka by ste mali kontaktovať, ak:

• si nie ste istí, či spĺňate podmienky na SSN,
• ste zahraničný zakladateľ s príjmami alebo povinnosťami v USA,
• uplatňujete si vyživovanú osobu alebo manžela/manželku, ktorí potrebujú daňové identifikačné číslo,
• dostali ste od IRS korešpondenciu týkajúcu sa problému s ITIN,
• potrebujete pomôcť zosúladiť založenie entity, získanie EIN a daňovú compliance.

Pre mnohých podnikateľov je najlepším prístupom najprv vyriešiť založenie spoločnosti a potom správnym poradím riešiť daňové identifikátory a povinnosti pri podávaní.

Často kladené otázky

Môžem použiť ITIN na prácu v USA?

Nie. ITIN slúži iba na daňové účely a neoprávňuje na zamestnanie.

Nahrádza ITIN SSN?

Nie. Ak máte nárok na SSN, vo všeobecnosti by ste mali používať práve to číslo.

Potrebuje moja LLC ITIN?

Nie. Obchodná entita zvyčajne potrebuje EIN, nie ITIN. ITIN sa vzťahuje na jednotlivca, nie na samotnú spoločnosť.

Môžem si otvoriť firmu v USA bez ITIN?

V mnohých prípadoch áno. Potreba ITIN závisí od vašej osobnej daňovej situácie, nie iba od vlastníctva americkej spoločnosti.

Zhrnutie

ITIN číslo je federálny daňový identifikátor pre osoby, ktoré musia dodržiavať daňové pravidlá USA, ale nemajú nárok na SSN. Môže byť obzvlášť dôležité pre zahraničných zakladateľov, medzinárodných investorov a nerezidentných osôb s daňovými povinnosťami v USA.

Ak zakladáte firmu v USA, nezabudnite od seba oddeliť tri odlišné oblasti: založenie spoločnosti, daňovú identifikáciu firmy a váš osobný daňový status. Je to najprehľadnejší spôsob, ako zostať organizovaní a v súlade s pravidlami pri budovaní podnikania v Spojených štátoch.