Co je číslo ITIN? Praktický průvodce pro zahraniční zakladatele a majitele firem v USA

Pokud zakládáte nebo rozšiřujete podnikání ve Spojených státech, rychle narazíte na několik různých daňových identifikačních čísel. Jedním z nejčastěji nepochopených je ITIN, tedy Individual Taxpayer Identification Number.

ITIN není totéž co Social Security Number (SSN) a není to pracovní povolení, imigrační status ani univerzální průkaz totožnosti. Jde o federální daňový identifikátor vydávaný IRS pro osoby, které potřebují podávat nebo vykazovat daně v USA, ale nemají nárok na SSN.

Pro zahraniční zakladatele, mezinárodní investory, nerezidentní vlastníky a některé vyživované osoby může být ITIN důležitou součástí dodržování daňových pravidel v USA.

Základy ITIN

ITIN je devítimístné číslo vydávané IRS.

Používá se pouze pro federální daňové účely. V praxi to znamená, že pomáhá IRS zpracovávat daňová přiznání, srážkové dokumenty a některé povinnosti týkající se výkaznictví, když dotyčná osoba nemůže získat SSN.

ITIN obvykle začíná číslicí 9 a má stejný obecný formát jako SSN.

Stejně důležité je i to, co ITIN neumí:

• Neopravňuje k práci ve Spojených státech.
• Neposkytuje imigrační status.
• Nezakládá nárok na dávky Social Security.
• Nenahrazuje firemní EIN.
• Neslouží jako obecné identifikační číslo mimo federální daňový systém.

Kdo ITIN potřebuje?

ITIN obvykle potřebujete, pokud máte povinnost podat daňové přiznání v USA a nejste oprávněni získat SSN.

Mezi běžné příklady patří:

• Nerezidentní cizinci, kteří musí podat daňové přiznání v USA
• Zahraniční osoby, které jsou uvedeny jako vyživované osoby v daňovém přiznání v USA
• Zahraniční manželé nebo vyživované osoby v určitých daňových situacích
• Mezinárodní vlastníci firem, kteří mají daňové nebo oznamovací povinnosti v USA
• Osoby, které pobírají příjmy ze zdrojů v USA a tyto příjmy je třeba daňově vykázat

Pro mnoho zahraničních zakladatelů není nejčastějším důvodem samotné vlastnictví americké společnosti. Spíše jde o osobní daňovou povinnost v USA nebo důvod pro srážku daně, který vyžaduje daňové identifikační číslo.

ITIN vs SSN

Nejjednodušší vysvětlení rozdílu je toto: SSN je pro osoby, které mají nárok na sociální zabezpečení a pracovní oprávnění podle pravidel USA, zatímco ITIN je pro daňovou administrativu v situaci, kdy SSN není k dispozici.

Social Security Number

SSN vydává Social Security Administration. Používá se pro zaměstnání, mzdy, dávky a mnoho osobních záznamů.

Individual Taxpayer Identification Number

ITIN vydává IRS a používá se pouze pro federální daňové účely.

Pokud máte nárok na SSN, obecně byste měli používat právě ten místo žádosti o ITIN. IRS používá ITIN pro osoby, které nárok na SSN nemají.

Proč by zahraniční zakladatelé měli ITIN znát

Zakládání amerického podniku ze zahraničí může vyvolat zmatek, protože vlastnictví firmy, daňové výkaznictví a imigrační status se v běžné řeči často zaměňují. Ve skutečnosti to nejsou totéž.

Zakladatel může založit americkou LLC nebo korporaci, aniž by byl občanem nebo rezidentem USA. Taková společnost může pro daňové a bankovní účely potřebovat EIN. Zakladatel jako fyzická osoba ale může stále potřebovat ITIN, pokud musí podat daňové přiznání v USA nebo figurovat na některých daňových dokumentech a nemůže získat SSN.

Tento rozdíl je důležitý, protože ovlivňuje, jak:

• podáváte federální daňová přiznání
• vykazujete vlastnictví nebo příjmy
• řešíte srážky u některých plateb
• uplatňujete smluvní výhody, pokud přicházejí v úvahu
• oddělujete osobní a firemní soulad s předpisy

Pokud budujete americkou společnost, Zenind vám může pomoci soustředit se na část týkající se založení, zatímco daňové otázky koordinujete s kvalifikovaným daňovým poradcem.

Jak požádat o ITIN

IRS k vyřízení žádostí o ITIN obvykle používá formulář W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

V mnoha případech se žádost podává spolu s federálním daňovým přiznáním nebo společně s dokumenty, které prokazují, že žadatel má platný federální daňový důvod.

Typické kroky žádosti zahrnují:

1. Určete, zda skutečně nemáte nárok na SSN.
2. Ověřte, že máte platný federální daňový důvod pro ITIN.
3. Pečlivě vyplňte formulář W-7.
4. Připravte doklady totožnosti a cizího statusu.
5. Podejte žádost způsobem schváleným IRS.

Protože žádosti o ITIN jsou citlivé na dokumenty, přesnost je zásadní. Chyby mohou zpozdit zpracování nebo vést k zamítnutí.

Doklady, které se obvykle vyžadují

IRS vyžaduje podpůrné dokumenty, které prokazují totožnost a cizí status.

Žadatelé často používají cestovní pas, protože ten může v mnoha případech splnit obě podmínky najednou. Pokud pas není použit, IRS může vyžadovat kombinaci dalších schválených dokumentů.

Důležitý bod: dokumenty musí odpovídat pokynům IRS pro aktuální postup podání žádosti. Předkládání neúplných, propadlých nebo nepodporovaných dokumentů patří mezi nejčastější důvody zpoždění.

Časté chyby při ITIN

Mnoho problémů s ITIN vzniká kvůli nepochopení účelu tohoto čísla.

Mezi nejčastější chyby patří:

• Žádost o ITIN, když má žadatel ve skutečnosti nárok na SSN
• Předpoklad, že ITIN lze použít k práci v USA
• Záměna ITIN za EIN pro společnost
• Opomenutí požadované daňové dokumentace
• Použití zastaralých formulářů nebo pokynů
• Odkládání na poslední chvíli před termínem podání

U majitelů firem je další častý problém předpoklad, že každý vlastník americké společnosti potřebuje ITIN. To není vždy pravda. Správná odpověď závisí na daňovém statusu a povinnostech konkrétního vlastníka.

Jak ITIN zapadá do zakládání firem v USA

ITIN není zakládací dokument, ale může být relevantní až po založení společnosti.

Když zakladatel vytvoří LLC nebo korporaci, společnost může potřebovat EIN k otevření bankovních účtů, zaměstnávání pracovníků nebo podávání daňových formulářů. Zároveň může zakladatel jako fyzická osoba potřebovat ITIN, pokud je vyžadováno osobní daňové vykazování a není k dispozici SSN.

To znamená, že zakládání firmy a osobní daňová identifikace často probíhají souběžně:

• Založení obchodní entity může vyžadovat podání u státu a získání EIN
• Osobní daňový soulad může vyžadovat ITIN
• Imigrační status nebo pracovní oprávnění je zcela samostatná záležitost

Oddělení těchto oblastí pomáhá vyhnout se nákladným chybám při podávání.

Kdy se obrátit na odborníka

Obraťte se na daňového odborníka, pokud:

• Nejste si jisti, zda splňujete podmínky pro SSN
• Jste zahraniční zakladatel s příjmy nebo povinnostmi vůči USA
• Uvádíte vyživovanou osobu nebo manžela či manželku, kteří potřebují daňovou identifikaci
• Obdrželi jste od IRS komunikaci týkající se problému s ITIN
• Potřebujete pomoci koordinovat založení entity, získání EIN a daňový soulad

Pro mnoho podnikatelů je nejlepší nejprve vyřešit založení společnosti a poté správně řešit daňové identifikátory a povinnosti.

Často kladené otázky

Mohu používat ITIN k práci v USA?

Ne. ITIN slouží pouze pro daňové účely a neopravňuje k zaměstnání.

Nahrazuje ITIN SSN?

Ne. Pokud máte nárok na SSN, obecně byste měli používat právě ten.

Potřebuje moje LLC ITIN?

Ne. Obchodní entita obvykle potřebuje EIN, ne ITIN. ITIN se vztahuje na jednotlivce, nikoli na samotnou společnost.

Mohu otevřít americkou firmu bez ITIN?

V mnoha případech ano. Potřeba ITIN závisí na vaší osobní daňové situaci, nejen na tom, že vlastníte americkou společnost.

Shrnutí

Číslo ITIN je federální daňový identifikátor pro osoby, které potřebují dodržovat daňová pravidla v USA, ale nemají nárok na SSN. Může být obzvlášť důležité pro zahraniční zakladatele, mezinárodní investory a nerezidenty s daňovými povinnostmi v USA.

Pokud zakládáte americkou firmu, jasně oddělte tři různé oblasti: založení společnosti, daňovou identifikaci firmy a svůj vlastní osobní daňový status. To je nejpřehlednější způsob, jak zůstat organizovaní a v souladu s předpisy při budování podnikání ve Spojených státech.