ما هو رقم ITIN؟ دليل عملي للمؤسسين الأجانب وأصحاب الأعمال في الولايات المتحدة

إذا كنت تبدأ نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة أو توسّعه، فستواجه سريعًا عدة أرقام تعريف ضريبية مختلفة. ومن أكثرها سوء فهم رقم ITIN، أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي.

رقم ITIN ليس هو نفسه رقم الضمان الاجتماعي (SSN)، كما أنه ليس تصريح عمل، ولا حالة هجرة، ولا بطاقة هوية عامة الاستخدام. إنه رقم تعريف ضريبي فدرالي تصدره مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للأشخاص الذين يحتاجون إلى تقديم ضرائب أمريكية أو الإبلاغ عنها لكنهم غير مؤهلين للحصول على SSN.

بالنسبة إلى المؤسسين الأجانب، والمستثمرين الدوليين، والمالكين غير المقيمين، وبعض المعالين، قد يكون رقم ITIN جزءًا مهمًا من الالتزام بالقواعد الضريبية الأمريكية.

أساسيات ITIN

رقم ITIN هو رقم مكوّن من تسعة أرقام تصدره مصلحة الضرائب الأمريكية.

ويُستخدم للأغراض الضريبية الفدرالية فقط. وعمليًا، يعني ذلك أنه يساعد مصلحة الضرائب على معالجة الإقرارات الضريبية، ومستندات الاستقطاع، وبعض متطلبات الإبلاغ عندما لا يتمكن الشخص المعني من الحصول على SSN.

ويبدأ رقم ITIN عادةً بالرقم 9 ويتبع نفس التنسيق العام لرقم SSN.

ومن المهم أيضًا معرفة ما الذي لا يفعله رقم ITIN:

• لا يصرّح بالعمل في الولايات المتحدة.
• لا يمنح حالة هجرة.
• لا يجعلك مؤهلًا للحصول على مزايا الضمان الاجتماعي.
• لا يحل محل رقم EIN الخاص بالنشاط التجاري.
• لا يُستخدم كرقم تعريف عام خارج النظام الضريبي الفدرالي.

من يحتاج إلى ITIN؟

تحتاج عادةً إلى رقم ITIN إذا كان لديك التزام بتقديم إقرار ضريبي أمريكي ولم تكن مؤهلًا للحصول على SSN.

تشمل الأمثلة الشائعة:

• الأجانب غير المقيمين الذين يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي أمريكي
• الأفراد الأجانب الذين يُدرجون كمعالين في إقرار ضريبي أمريكي
• الأزواج أو المعالين الأجانب في بعض الحالات الضريبية
• أصحاب الأعمال الدوليون الذين لديهم التزامات تقديم أو إبلاغ في الولايات المتحدة
• الأفراد الذين يتلقون دخلًا من مصدر أمريكي يتطلب إبلاغًا ضريبيًا

بالنسبة إلى كثير من المؤسسين الأجانب، فإن الدافع الأكثر شيوعًا ليس مجرد امتلاك شركة أمريكية. بل يكون وجود سبب شخصي لتقديم إقرار ضريبي أمريكي أو سبب متعلق بالاستقطاع يتطلب رقم دافع ضرائب.

ITIN مقابل SSN

أسهل طريقة لفهم الفرق هي أن رقم SSN مخصص للأشخاص المؤهلين لتغطية الضمان الاجتماعي والعمل وفقًا للقواعد الأمريكية، بينما رقم ITIN مخصص لإدارة الضرائب عندما لا يكون SSN متاحًا.

رقم الضمان الاجتماعي

يصدر رقم SSN من قبل إدارة الضمان الاجتماعي. ويُستخدم للتوظيف والأجور والمزايا والعديد من السجلات الشخصية.

رقم تعريف دافع الضرائب الفردي

يصدر رقم ITIN من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ويُستخدم للأغراض الضريبية الفدرالية فقط.

إذا كنت مؤهلًا للحصول على SSN، فعادةً يجب أن تستخدمه بدلًا من التقدم للحصول على ITIN. وتستخدم مصلحة الضرائب رقم ITIN تحديدًا للأشخاص غير المؤهلين للحصول على SSN.

لماذا يجب على المؤسسين الأجانب فهم ITIN

قد يؤدي بدء نشاط تجاري أمريكي من خارج الولايات المتحدة إلى كثير من الالتباس، لأن ملكية النشاط، والإبلاغ الضريبي، وحالة الهجرة تختلط أحيانًا في الحديث اليومي. لكنها ليست الشيء نفسه.

قد يؤسس مؤسس شركة LLC أو Corporation أمريكية من دون أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا. وقد تحتاج تلك الشركة إلى رقم EIN لأغراض ضريبية ومصرفية. لكن المؤسس نفسه قد يحتاج إلى رقم ITIN إذا كان عليه تقديم إقرار ضريبي أمريكي أو الظهور في بعض المستندات الضريبية ولا يمكنه الحصول على SSN.

هذا الفرق مهم لأنه يؤثر في كيفية:

• تقديم الإقرارات الضريبية الفدرالية
• الإبلاغ عن الملكية أو الدخل
• التعامل مع الاستقطاع على بعض المدفوعات
• المطالبة بمزايا المعاهدة عند الاقتضاء
• إبقاء الامتثال الشخصي والتجاري منفصلين

إذا كنت تبني شركة أمريكية، يمكن لـ Zenind مساعدتك في التركيز على جانب التأسيس بينما تنسّق أسئلة الضرائب مع مختص ضرائب مؤهل.

كيفية التقدم للحصول على ITIN

تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية عمومًا النموذج W-7، وهو طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي من مصلحة الضرائب الأمريكية، لمعالجة طلبات ITIN.

في كثير من الحالات، يُقدَّم الطلب مع إقرار ضريبي فدرالي أو مع مستندات تُظهر أن المتقدم لديه سبب ضريبي فدرالي صالح.

تشمل خطوات التقديم المعتادة ما يلي:

1. تحديد ما إذا كنت غير مؤهل فعلًا للحصول على SSN.
2. التأكد من وجود سبب ضريبي فدرالي صالح للحصول على ITIN.
3. تعبئة النموذج W-7 بدقة.
4. جمع مستندات الهوية وإثبات الوضع الأجنبي.
5. تقديم الطلب باستخدام الطريقة المعتمدة من IRS.

وبما أن طلبات ITIN حساسة من ناحية المستندات، فإن الدقة مهمة. فالأخطاء قد تؤخر المعالجة أو تؤدي إلى الرفض.

المستندات المطلوبة عادةً

تطلب مصلحة الضرائب مستندات داعمة تثبت الهوية والوضع الأجنبي.

وغالبًا ما يستخدم المتقدمون جواز السفر، لأنه قد يفي بالغرضين معًا في كثير من الحالات. وإذا لم يُستخدم جواز السفر، فقد تطلب مصلحة الضرائب مجموعة من المستندات المعتمدة الأخرى.

النقطة المهمة: يجب أن تتوافق المستندات مع تعليمات IRS الخاصة بعملية التقديم الحالية. ويُعد إرسال مستندات ناقصة أو منتهية الصلاحية أو غير مدعومة أحد أكثر الأسباب شيوعًا لتأخر الطلبات.

أخطاء ITIN الشائعة

تنشأ كثير من مشكلات ITIN من سوء فهم الغرض من الرقم.

فيما يلي بعض الأخطاء الأكثر شيوعًا:

• التقديم للحصول على ITIN بينما يكون المتقدم مؤهلًا فعلًا للحصول على SSN
• الافتراض بأن ITIN يمكن استخدامه للعمل في الولايات المتحدة
• الخلط بين ITIN وEIN الخاص بالشركة
• نسيان إرفاق المستندات الضريبية المطلوبة
• استخدام نماذج أو تعليمات قديمة
• الانتظار حتى اللحظة الأخيرة قبل الموعد النهائي للتقديم

بالنسبة إلى أصحاب الأعمال، هناك مشكلة شائعة أخرى وهي افتراض أن كل مالك لشركة أمريكية يحتاج إلى ITIN. وهذا ليس صحيحًا دائمًا. فالجواب الصحيح يعتمد على الوضع الضريبي للمالك والتزاماته في التقديم.

كيف يتوافق ITIN مع تأسيس الأعمال في الولايات المتحدة

رقم ITIN ليس مستند تأسيس، لكنه قد يصبح مهمًا بعد التأسيس.

عندما يؤسس المؤسس شركة LLC أو Corporation، قد تحتاج الشركة إلى رقم EIN لفتح حسابات مصرفية، أو توظيف الموظفين، أو تقديم النماذج الضريبية. وبشكل منفصل، قد يحتاج المؤسس إلى ITIN إذا كان مطلوبًا منه الإبلاغ الضريبي الشخصي ولم يكن لديه SSN.

هذا يعني أن تأسيس النشاط التجاري والرقم الضريبي الشخصي غالبًا ما يسيران في مسارين متوازيين:

• إعداد الكيان التجاري قد يتطلب ملفات على مستوى الولاية ورقم EIN
• الامتثال الضريبي الشخصي قد يتطلب رقم ITIN
• أما الهجرة أو تصريح العمل فهي مسألة منفصلة تمامًا

يساعد إبقاء هذه المسارات منفصلة على تجنب أخطاء التقديم المكلفة.

متى تتحدث مع مختص

يجب أن تتحدث مع مختص ضرائب إذا:

• لم تكن متأكدًا مما إذا كنت مؤهلًا للحصول على SSN
• كنت مؤسسًا أجنبيًا لديه دخل أمريكي أو التزامات تقديم
• كنت تطالب بمعال أو زوج/زوجة يحتاج إلى تعريف ضريبي
• تلقيت مراسلات من IRS بخصوص مشكلة في ITIN
• كنت تحتاج إلى مساعدة في تنسيق تأسيس الكيان وإعداد EIN والامتثال الضريبي

بالنسبة إلى كثير من رواد الأعمال، يكون النهج الأفضل هو إتمام تأسيس الشركة أولًا، ثم معالجة المعرفات الضريبية والتزامات التقديم بالترتيب الصحيح.

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني استخدام ITIN للعمل في الولايات المتحدة؟

لا. رقم ITIN مخصص للأغراض الضريبية فقط ولا يصرّح بالتوظيف.

هل يحل ITIN محل SSN؟

لا. إذا كنت مؤهلًا للحصول على SSN، فعادةً يكون هو الرقم الذي يجب استخدامه.

هل تحتاج شركتي ذات المسؤولية المحدودة LLC إلى ITIN؟

لا. الكيان التجاري يحتاج عادةً إلى EIN وليس ITIN. وينطبق ITIN على الفرد وليس على الشركة نفسها.

هل يمكنني فتح نشاط تجاري أمريكي من دون ITIN؟

في كثير من الحالات، نعم. تعتمد الحاجة إلى ITIN على وضعك الضريبي الشخصي، وليس فقط على امتلاك شركة أمريكية.

الخلاصة

رقم ITIN هو رقم تعريف ضريبي فدرالي للأشخاص الذين يحتاجون إلى الامتثال للقواعد الضريبية الأمريكية لكنهم غير مؤهلين للحصول على SSN. وقد يكون مهمًا بشكل خاص للمؤسسين الأجانب، والمستثمرين الدوليين، والأفراد غير المقيمين الذين لديهم التزامات تقديم ضريبي في الولايات المتحدة.

إذا كنت تؤسس نشاطًا تجاريًا أمريكيًا، فتأكد من الفصل بين ثلاثة أمور مختلفة: تأسيس الشركة، والرقم الضريبي للنشاط التجاري، ووضعك الضريبي الشخصي. هذه هي الطريقة الأكثر وضوحًا للبقاء منظمًا ومتوافقًا أثناء بناء مشروعك في الولايات المتحدة.