Τι είναι ο αριθμός ITIN; Ένας πρακτικός οδηγός για ξένους ιδρυτές και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στις ΗΠΑ

Αν ξεκινάτε ή επεκτείνετε μια επιχείρηση στις Ηνωμένες Πολιτείες, σύντομα θα συναντήσετε διάφορους αριθμούς φορολογικής ταυτοποίησης. Ένας από τους πιο παρεξηγημένους είναι ο ITIN, δηλαδή ο Individual Taxpayer Identification Number.

Ο ITIN δεν είναι το ίδιο με τον Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN), ούτε αποτελεί άδεια εργασίας, μεταναστευτικό καθεστώς ή γενική ταυτότητα. Είναι ένας ομοσπονδιακός φορολογικός αναγνωριστικός αριθμός που εκδίδεται από το IRS για άτομα που πρέπει να υποβάλουν ή να δηλώσουν φόρους στις ΗΠΑ, αλλά δεν είναι επιλέξιμα για SSN.

Για ξένους ιδρυτές, διεθνείς επενδυτές, μη κατοίκους-ιδιοκτήτες και ορισμένους εξαρτώμενους, ο ITIN μπορεί να αποτελεί σημαντικό μέρος της συμμόρφωσης με τους φορολογικούς κανόνες των ΗΠΑ.

Βασικά στοιχεία για τον ITIN

Ο ITIN είναι ένας αριθμός εννέα ψηφίων που εκδίδεται από το IRS.

Χρησιμοποιείται μόνο για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι βοηθά το IRS να επεξεργάζεται φορολογικές δηλώσεις, έγγραφα παρακράτησης και ορισμένες υποχρεώσεις αναφοράς όταν το εμπλεκόμενο άτομο δεν μπορεί να αποκτήσει SSN.

Ένας ITIN συνήθως ξεκινά με τον αριθμό 9 και ακολουθεί τη γενική μορφή ενός SSN.

Εξίσου σημαντικό είναι να γνωρίζετε τι δεν κάνει ένας ITIN:

• Δεν επιτρέπει εργασία στις Ηνωμένες Πολιτείες.
• Δεν παρέχει μεταναστευτικό καθεστώς.
• Δεν σας καθιστά επιλέξιμους για παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης.
• Δεν αντικαθιστά έναν επιχειρηματικό EIN.
• Δεν λειτουργεί ως γενικός αριθμός ταυτοποίησης εκτός του ομοσπονδιακού φορολογικού συστήματος.

Ποιος χρειάζεται ITIN;

Γενικά, χρειάζεστε ITIN αν έχετε υποχρέωση φορολογικής δήλωσης στις ΗΠΑ και δεν είστε επιλέξιμοι για SSN.

Συνήθη παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Αλλοδαπούς μη κατοίκους που πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ
• Ξένους ιδιώτες που δηλώνονται ως εξαρτώμενα μέλη σε φορολογική δήλωση των ΗΠΑ
• Ξένους συζύγους ή εξαρτώμενα μέλη σε ορισμένες φορολογικές περιπτώσεις
• Διεθνείς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που έχουν υποχρεώσεις δήλωσης ή αναφοράς στις ΗΠΑ
• Άτομα που λαμβάνουν εισόδημα από πηγές των ΗΠΑ και απαιτείται φορολογική αναφορά

Για πολλούς ξένους ιδρυτές, η πιο συνηθισμένη αφορμή δεν είναι απλώς η κατοχή μιας αμερικανικής εταιρείας. Συνήθως είναι το ότι υπάρχει προσωπική φορολογική υποχρέωση ή υποχρέωση παρακράτησης στις ΗΠΑ που απαιτεί αριθμό φορολογουμένου.

ITIN vs SSN

Ο πιο απλός τρόπος να κατανοήσετε τη διαφορά είναι ο εξής: ο SSN προορίζεται για άτομα που είναι επιλέξιμα για κάλυψη Κοινωνικής Ασφάλισης και άδεια εργασίας σύμφωνα με τους κανόνες των ΗΠΑ, ενώ ο ITIN προορίζεται για φορολογική διαχείριση όταν ο SSN δεν είναι διαθέσιμος.

Αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης

Ο SSN εκδίδεται από τη Social Security Administration. Χρησιμοποιείται για απασχόληση, μισθούς, παροχές και πολλά προσωπικά αρχεία.

Individual Taxpayer Identification Number

Ο ITIN εκδίδεται από το IRS και χρησιμοποιείται μόνο για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς.

Αν είστε επιλέξιμοι για SSN, γενικά θα πρέπει να χρησιμοποιείτε αυτόν αντί να υποβάλετε αίτηση για ITIN. Το IRS χρησιμοποιεί συγκεκριμένα τον ITIN για άτομα που δεν είναι επιλέξιμα για SSN.

Γιατί οι ξένοι ιδρυτές πρέπει να κατανοούν τους ITIN

Η ίδρυση μιας αμερικανικής επιχείρησης από το εξωτερικό μπορεί να δημιουργήσει σύγχυση, επειδή η ιδιοκτησία επιχείρησης, η φορολογική αναφορά και το μεταναστευτικό καθεστώς συχνά συγχέονται στην καθημερινή συζήτηση. Δεν είναι το ίδιο.

Ένας ιδρυτής μπορεί να συστήσει μια αμερικανική LLC ή corporation χωρίς να είναι πολίτης ή κάτοικος των ΗΠΑ. Η εταιρεία μπορεί να χρειάζεται EIN για φορολογικούς λόγους και για τραπεζικές συναλλαγές. Όμως ο ιδρυτής προσωπικά μπορεί να χρειάζεται ITIN αν πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ ή να εμφανίζεται σε ορισμένα φορολογικά έγγραφα και δεν μπορεί να αποκτήσει SSN.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία επειδή επηρεάζει το πώς:

• Υποβάλλετε ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις
• Δηλώνετε ιδιοκτησία ή εισόδημα
• Διαχειρίζεστε την παρακράτηση σε ορισμένες πληρωμές
• Διεκδικείτε φορολογικά οφέλη από συνθήκες, όταν ισχύουν
• Διατηρείτε ξεχωριστά τη δική σας προσωπική και επιχειρηματική συμμόρφωση

Αν χτίζετε μια αμερικανική εταιρεία, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να εστιάσετε στο μέρος της σύστασης, ενώ εσείς συντονίζετε τα φορολογικά ζητήματα με έναν κατάλληλο φοροτεχνικό.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για ITIN

Το IRS χρησιμοποιεί γενικά τη Φόρμα W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, για να επεξεργάζεται αιτήματα ITIN.

Σε πολλές περιπτώσεις, η αίτηση υποβάλλεται μαζί με μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση ή με δικαιολογητικά που δείχνουν ότι ο αιτών έχει έγκυρο ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό.

Τα τυπικά βήματα αίτησης περιλαμβάνουν:

1. Καθορίστε αν πράγματι δεν είστε επιλέξιμοι για SSN.
2. Επιβεβαιώστε ότι έχετε έγκυρο ομοσπονδιακό φορολογικό λόγο για τον ITIN.
3. Συμπληρώστε σωστά τη Φόρμα W-7.
4. Συγκεντρώστε έγγραφα ταυτοποίησης και ξένης ιδιότητας.
5. Υποβάλετε την αίτηση με την εγκεκριμένη από το IRS μέθοδο.

Επειδή οι αιτήσεις ITIN είναι ιδιαίτερα ευαίσθητες ως προς τα έγγραφα, η ακρίβεια έχει σημασία. Λάθη μπορεί να καθυστερήσουν την επεξεργασία ή να οδηγήσουν σε απόρριψη.

Έγγραφα που συνήθως απαιτούνται

Το IRS απαιτεί δικαιολογητικά που αποδεικνύουν την ταυτότητα και την ξένη ιδιότητα.

Οι αιτούντες συχνά χρησιμοποιούν διαβατήριο, το οποίο σε πολλές περιπτώσεις μπορεί να καλύψει και τις δύο απαιτήσεις από μόνο του. Αν δεν χρησιμοποιηθεί διαβατήριο, το IRS μπορεί να απαιτήσει συνδυασμό άλλων εγκεκριμένων εγγράφων.

Σημαντικό: τα έγγραφα πρέπει να συμφωνούν με τις οδηγίες του IRS για την τρέχουσα διαδικασία αίτησης. Η υποβολή ελλιπών, ληγμένων ή μη υποστηριζόμενων εγγράφων είναι ένας από τους πιο συχνούς λόγους καθυστέρησης των αιτήσεων.

Συνηθισμένα λάθη με τον ITIN

Πολλά προβλήματα με τον ITIN προκύπτουν από παρεξήγηση του σκοπού του.

Ακολουθούν μερικά από τα πιο συνηθισμένα λάθη:

• Υποβολή αίτησης για ITIN ενώ ο αιτών είναι στην πραγματικότητα επιλέξιμος για SSN
• Η υπόθεση ότι ο ITIN μπορεί να χρησιμοποιηθεί για εργασία στις ΗΠΑ
• Η σύγχυση του ITIN με τον EIN μιας εταιρείας
• Η παράλειψη των απαιτούμενων φορολογικών δικαιολογητικών
• Η χρήση παρωχημένων φορμών ή οδηγιών
• Η αναμονή μέχρι την τελευταία στιγμή πριν από μια προθεσμία υποβολής

Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, ένα ακόμη συχνό ζήτημα είναι η υπόθεση ότι κάθε ιδιοκτήτης μιας αμερικανικής εταιρείας χρειάζεται ITIN. Αυτό δεν ισχύει πάντα. Η σωστή απάντηση εξαρτάται από το φορολογικό καθεστώς και τις υποχρεώσεις δήλωσης του ιδιοκτήτη.

Πώς εντάσσεται ο ITIN στη σύσταση επιχείρησης στις ΗΠΑ

Ο ITIN δεν είναι έγγραφο σύστασης, αλλά μπορεί να γίνει σχετικός μετά τη σύσταση.

Όταν ένας ιδρυτής δημιουργεί μια LLC ή corporation, η εταιρεία μπορεί να χρειάζεται EIN για να ανοίξει τραπεζικούς λογαριασμούς, να προσλάβει υπαλλήλους ή να υποβάλει φορολογικά έντυπα. Ξεχωριστά, ο ιδρυτής μπορεί να χρειάζεται ITIN αν απαιτείται προσωπική φορολογική αναφορά και δεν υπάρχει διαθέσιμος SSN.

Αυτό σημαίνει ότι η σύσταση της επιχείρησης και η προσωπική φορολογική ταυτοποίηση συχνά κινούνται παράλληλα:

• Η σύσταση της επιχειρηματικής οντότητας μπορεί να απαιτεί δηλώσεις στο κράτος και έναν EIN
• Η προσωπική φορολογική συμμόρφωση μπορεί να απαιτεί ITIN
• Το μεταναστευτικό καθεστώς ή η άδεια εργασίας είναι ένα εντελώς ξεχωριστό ζήτημα

Η ξεχωριστή διαχείριση αυτών των διαδρομών βοηθά στην αποφυγή δαπανηρών λαθών υποβολής.

Πότε να μιλήσετε με επαγγελματία

Θα πρέπει να μιλήσετε με φοροτεχνικό αν:

• Δεν είστε σίγουροι αν πληροίτε τις προϋποθέσεις για SSN
• Είστε ξένος ιδρυτής με εισόδημα ή φορολογικές υποχρεώσεις στις ΗΠΑ
• Δηλώνετε εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγο που χρειάζεται φορολογική ταυτοποίηση
• Λάβατε αλληλογραφία από το IRS σχετικά με ζήτημα ITIN
• Χρειάζεστε βοήθεια στον συντονισμό σύστασης οντότητας, έκδοσης EIN και φορολογικής συμμόρφωσης

Για πολλούς επιχειρηματίες, η καλύτερη προσέγγιση είναι να ολοκληρώσουν πρώτα τη σύσταση της εταιρείας και στη συνέχεια να ασχοληθούν με τους φορολογικούς αναγνωριστικούς αριθμούς και τις υποχρεώσεις δήλωσης με τη σωστή σειρά.

Συχνές Ερωτήσεις

Μπορώ να χρησιμοποιήσω ITIN για να εργαστώ στις ΗΠΑ;

Όχι. Ο ITIN προορίζεται μόνο για φορολογικούς σκοπούς και δεν επιτρέπει απασχόληση.

Ο ITIN αντικαθιστά τον SSN;

Όχι. Αν είστε επιλέξιμοι για SSN, αυτός είναι γενικά ο αριθμός που θα πρέπει να χρησιμοποιείτε.

Χρειάζεται η LLC μου ITIN;

Όχι. Μια επιχειρηματική οντότητα συνήθως χρειάζεται EIN, όχι ITIN. Ο ITIN αφορά ένα φυσικό πρόσωπο, όχι την ίδια την εταιρεία.

Μπορώ να ανοίξω αμερικανική επιχείρηση χωρίς ITIN;

Σε πολλές περιπτώσεις, ναι. Η ανάγκη για ITIN εξαρτάται από την προσωπική σας φορολογική κατάσταση, όχι μόνο από την κατοχή μιας αμερικανικής εταιρείας.

Το συμπέρασμα

Ο αριθμός ITIN είναι ένας ομοσπονδιακός φορολογικός αναγνωριστικός αριθμός για άτομα που πρέπει να συμμορφώνονται με τους φορολογικούς κανόνες των ΗΠΑ αλλά δεν είναι επιλέξιμα για SSN. Μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντικός για ξένους ιδρυτές, διεθνείς επενδυτές και μη κατοίκους με φορολογικές υποχρεώσεις στις ΗΠΑ.

Αν συστήνετε μια επιχείρηση στις ΗΠΑ, φροντίστε να διαχωρίζετε τρία διαφορετικά ζητήματα: τη σύσταση της εταιρείας, τη φορολογική ταυτοποίηση της επιχείρησης και το δικό σας προσωπικό φορολογικό καθεστώς. Αυτός είναι ο πιο καθαρός τρόπος να παραμείνετε οργανωμένοι και σε συμμόρφωση καθώς αναπτύσσεστε στις Ηνωμένες Πολιτείες.