Ce este un număr ITIN? Un ghid practic pentru fondatori străini și proprietari de afaceri din SUA

Dacă începi sau extinzi o afacere în Statele Unite, vei întâlni rapid câteva tipuri diferite de numere de identificare fiscală. Unul dintre cele mai puțin înțelese este ITIN-ul, adică Individual Taxpayer Identification Number.

Un ITIN nu este același lucru cu un Social Security Number (SSN) și nu reprezintă o autorizație de muncă, un statut de imigrare sau un act de identitate cu utilizare generală. Este un identificator fiscal federal emis de IRS pentru persoanele care trebuie să depună sau să declare taxe în SUA, dar nu sunt eligibile pentru un SSN.

Pentru fondatorii străini, investitorii internaționali, proprietarii nerezidenți și anumiți dependenti, un ITIN poate fi o parte importantă a respectării regulilor fiscale din SUA.

Noțiuni de bază despre ITIN

Un ITIN este un număr din nouă cifre emis de IRS.

Este folosit doar în scopuri fiscale federale. În practică, asta înseamnă că ajută IRS să proceseze declarații fiscale, documente de reținere la sursă și anumite cerințe de raportare atunci când persoana implicată nu poate obține un SSN.

Un ITIN începe de obicei cu cifra 9 și urmează același format general ca un SSN.

La fel de important este și ceea ce nu face un ITIN:

• Nu autorizează munca în Statele Unite.
• Nu oferă statut de imigrare.
• Nu te face eligibil pentru beneficii de Social Security.
• Nu înlocuiește un EIN de afaceri.
• Nu servește drept număr general de identificare în afara sistemului fiscal federal.

Cine are nevoie de un ITIN?

În general, ai nevoie de un ITIN dacă ai o obligație de depunere fiscală în SUA și nu ești eligibil pentru un SSN.

Exemple frecvente includ:

• Străini nerezidenți care trebuie să depună o declarație fiscală în SUA
• Persoane străine care sunt revendicate ca dependenți într-o declarație fiscală din SUA
• Soți sau dependenți străini în anumite situații fiscale
• Proprietari internaționali de afaceri care au obligații de depunere sau raportare în SUA
• Persoane care obțin venituri din surse din SUA și pentru care este necesară raportarea fiscală

Pentru mulți fondatori străini, cel mai frecvent factor declanșator nu este simpla deținere a unei companii americane. Mai degrabă, este existența unui motiv personal de depunere fiscală în SUA sau o situație de reținere la sursă care impune un număr de contribuabil.

ITIN vs. SSN

Cel mai simplu mod de a înțelege diferența este acesta: un SSN este pentru persoanele eligibile pentru acoperire de Social Security și autorizație de muncă în temeiul regulilor din SUA, în timp ce un ITIN este folosit pentru administrarea fiscală atunci când un SSN nu este disponibil.

Social Security Number

Un SSN este emis de Social Security Administration. Este folosit pentru angajare, salarii, beneficii și multe evidențe personale.

Individual Taxpayer Identification Number

Un ITIN este emis de IRS și este folosit doar în scopuri fiscale federale.

Dacă ești eligibil pentru un SSN, în general ar trebui să îl folosești pe acela în loc să aplici pentru un ITIN. IRS utilizează ITIN-ul pentru persoanele care nu sunt eligibile pentru un SSN.

De ce fondatorii străini ar trebui să înțeleagă ITIN-urile

Începerea unei afaceri în SUA din afara țării poate crea confuzie, deoarece deținerea unei afaceri, raportarea fiscală și statutul de imigrare sunt adesea amestecate în discuțiile de zi cu zi. Ele nu sunt același lucru.

Un fondator poate înființa un LLC sau o corporație în SUA fără să fie cetățean sau rezident american. Compania poate avea nevoie de un EIN pentru scopuri fiscale și bancare. Dar fondatorul, la nivel personal, poate avea totuși nevoie de un ITIN dacă trebuie să depună o declarație fiscală în SUA sau apare pe anumite documente fiscale și nu poate obține un SSN.

Această distincție contează deoarece influențează modul în care:

• Depui declarații fiscale federale
• Raportezi proprietatea sau veniturile
• Gestionezi reținerea la sursă pentru anumite plăți
• Soliciți beneficii prevăzute de tratate, atunci când este cazul
• Menții separată conformitatea personală de cea a afacerii

Dacă construiești o companie în SUA, Zenind te poate ajuta să te concentrezi pe partea de înființare a afacerii, în timp ce coordonezi întrebările fiscale cu un profesionist calificat în domeniul fiscal.

Cum aplici pentru un ITIN

IRS folosește în general Formularul W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, pentru procesarea cererilor ITIN.

În multe cazuri, cererea este depusă împreună cu o declarație fiscală federală sau cu documente care arată că solicitantul are un scop fiscal federal valid.

Pașii obișnuiți includ:

1. Stabilește dacă nu ești într-adevăr eligibil pentru un SSN.
2. Confirmă că ai un motiv fiscal federal valid pentru ITIN.
3. Completează corect Formularul W-7.
4. Pregătește documentele de identitate și de statut străin.
5. Trimite cererea folosind metoda aprobată de IRS.

Deoarece cererile ITIN sunt sensibile la documente, acuratețea contează. Greșelile pot întârzia procesarea sau pot duce la respingere.

Documente solicitate frecvent

IRS cere documente justificative care dovedesc identitatea și statutul străin.

Solicitanții folosesc adesea pașaportul, care poate îndeplini singur ambele cerințe în multe cazuri. Dacă nu se folosește pașaportul, IRS poate cere o combinație de alte documente aprobate.

Punct cheie: documentele trebuie să corespundă instrucțiunilor IRS pentru procesul curent de solicitare. Trimiterea de documente incomplete, expirate sau neacceptate este una dintre cele mai frecvente cauze ale întârzierilor.

Greșeli frecvente legate de ITIN

Multe probleme legate de ITIN apar din neînțelegerea scopului acestui număr.

Iată câteva dintre cele mai frecvente greșeli:

• Solicitarea unui ITIN atunci când solicitantul este de fapt eligibil pentru un SSN
• Presupunerea că un ITIN poate fi folosit pentru a lucra în SUA
• Confundarea ITIN-ului cu un EIN pentru o companie
• Omiterea documentației fiscale necesare
• Folosirea unor formulare sau instrucțiuni învechite
• Așteptarea până în ultimul moment înainte de un termen limită de depunere

Pentru proprietarii de afaceri, o altă problemă frecventă este presupunerea că fiecare proprietar al unei companii din SUA are nevoie de un ITIN. Nu este întotdeauna adevărat. Răspunsul corect depinde de statutul fiscal al proprietarului și de obligațiile de depunere.

Cum se integrează un ITIN în înființarea unei afaceri în SUA

Un ITIN nu este un document de înființare, dar poate deveni relevant după înființare.

Când un fondator creează un LLC sau o corporație, compania poate avea nevoie de un EIN pentru a deschide conturi bancare, a angaja salariați sau a depune formulare fiscale. Separat, fondatorul poate avea nevoie de un ITIN dacă este necesară raportarea fiscală personală și nu există un SSN disponibil.

Asta înseamnă că înființarea afacerii și identificarea fiscală personală merg adesea pe trasee paralele:

• Înființarea entității poate necesita înregistrări la nivel de stat și un EIN
• Conformitatea fiscală personală poate necesita un ITIN
• Imigrarea sau dreptul de muncă reprezintă o chestiune complet separată

Menținerea acestor trasee separate ajută la evitarea greșelilor costisitoare de depunere.

Când să vorbești cu un profesionist

Ar trebui să vorbești cu un profesionist fiscal dacă:

• Nu ești sigur dacă te califici pentru un SSN
• Ești un fondator străin cu venituri sau obligații fiscale în SUA
• Revendici un dependent sau un soț care are nevoie de identificare fiscală
• Ai primit corespondență de la IRS despre o problemă legată de ITIN
• Ai nevoie de ajutor pentru coordonarea înființării entității, obținerii EIN-ului și conformității fiscale

Pentru mulți antreprenori, cea mai bună abordare este să gestioneze mai întâi înființarea companiei, apoi să trateze identificatorii fiscali și obligațiile de depunere în ordinea corectă.

Întrebări frecvente

Pot folosi un ITIN pentru a lucra în SUA?

Nu. Un ITIN este folosit doar în scopuri fiscale și nu autorizează angajarea.

Înlocuiește un ITIN un SSN?

Nu. Dacă ești eligibil pentru un SSN, acela este în general numărul pe care ar trebui să îl folosești.

Are LLC-ul meu nevoie de un ITIN?

Nu. O entitate de afaceri are de obicei nevoie de un EIN, nu de un ITIN. ITIN-ul se aplică unei persoane fizice, nu companiei în sine.

Pot deschide o afacere în SUA fără un ITIN?

În multe cazuri, da. Nevoia de un ITIN depinde de situația ta fiscală personală, nu doar de deținerea unei companii în SUA.

Concluzia

Un număr ITIN este un identificator fiscal federal pentru persoanele care trebuie să respecte regulile fiscale din SUA, dar nu sunt eligibile pentru un SSN. Poate fi deosebit de important pentru fondatorii străini, investitorii internaționali și persoanele nerezidente cu obligații de depunere în SUA.

Dacă înființezi o afacere în SUA, asigură-te că separi trei aspecte diferite: înființarea companiei, identificarea fiscală a afacerii și propriul tău statut fiscal personal. Aceasta este cea mai clară modalitate de a rămâne organizat și conform pe măsură ce construiești în Statele Unite.