Pemilik Australia dari Delaware LLC: Kapan Pajak AS Berlaku

Artikel ini hanya untuk informasi umum dan bukan nasihat pajak atau hukum. Hasil pajak internasional dapat berubah berdasarkan fakta, struktur LLC, dan status domisili pemilik.

Warga negara Australia yang memiliki Delaware LLC tidak otomatis dikenai pajak penghasilan AS hanya karena perusahaan tersebut dibentuk di Delaware. Jawaban yang sebenarnya bergantung pada cara LLC dikenai pajak, di mana penghasilan diperoleh, apakah bisnis tersebut menjalankan usaha atau perdagangan di AS, dan apakah ada aturan pelaporan khusus yang berlaku.

Perbedaan itu penting. Banyak pendiri asing berasumsi bahwa membentuk LLC di AS selalu menimbulkan tagihan pajak penghasilan AS. Dalam praktiknya, hasil yang lebih umum jauh lebih bernuansa: LLC mungkin tetap harus membayar biaya tahunan tingkat negara bagian dan memenuhi kewajiban pelaporan federal, meskipun belum ada pajak penghasilan AS yang harus dibayar.

Jawaban singkat

Delaware LLC yang dimiliki oleh warga Australia yang tinggal di luar Amerika Serikat mungkin tetap terkena pajak AS jika bisnisnya memiliki penghasilan bersumber dari AS atau menjalankan usaha atau perdagangan di AS. Jika LLC tersebut adalah single-member LLC dan dikenai pajak sebagai disregarded entity, eksposur pajak AS pemilik biasanya mengalir ke pemiliknya, bukan dikenai pada tingkat entitas.

Jika tidak ada penghasilan bersumber dari AS dan tidak ada usaha atau perdagangan di AS, pemilik mungkin tidak berutang pajak penghasilan federal AS atas laba LLC. Namun, kewajiban lain tetap dapat berlaku, termasuk formulir pelaporan federal dan pajak tahunan Delaware.

Bagaimana IRS biasanya memperlakukan single-member LLC

Secara default, single-member LLC tidak dikenai pajak sebagai korporasi terpisah untuk tujuan pajak penghasilan AS. Sebaliknya, IRS umumnya memperlakukannya sebagai disregarded entity kecuali perusahaan tersebut memilih perlakuan pajak korporasi.

Perlakuan default ini penting karena dua alasan:

1. Penghasilan biasanya dianalisis pada tingkat pemilik, bukan pada tingkat LLC.
2. LLC masih dapat diperlakukan sebagai entitas terpisah untuk aturan pelaporan tertentu, meskipun diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan.

Jika LLC sepenuhnya dimiliki oleh orang asing, IRS memperlakukannya sebagai foreign-owned U.S. disregarded entity untuk tujuan pelaporan informasi tertentu. Hal ini dapat menimbulkan kewajiban pengajuan meskipun perusahaan tidak berutang pajak penghasilan biasa.

Kapan pajak penghasilan federal AS dapat berlaku

Delaware LLC yang dimiliki oleh penduduk Australia dapat menimbulkan eksposur pajak penghasilan federal AS dalam beberapa situasi umum.

1. Bisnis memperoleh penghasilan bersumber dari AS

Jika LLC memperoleh penghasilan yang bersumber dari Amerika Serikat, aturan pajak AS dapat berlaku meskipun pemiliknya tinggal di luar negeri. Perlakuan yang tepat bergantung pada jenis penghasilan, model bisnis, dan apakah diperlukan pemotongan pajak atau pengajuan surat pemberitahuan.

2. Bisnis menjalankan usaha atau perdagangan di AS

Jika LLC memiliki kantor di AS, karyawan, persediaan, gudang, atau operasi lain yang signifikan di Amerika Serikat, aktivitas tersebut dapat naik menjadi kategori usaha atau perdagangan di AS. Dalam kasus itu, penghasilan dapat diperlakukan sebagai effectively connected income, yang sering kali membawa kewajiban pelaporan pajak AS.

3. LLC memilih perlakuan pajak korporasi

Single-member LLC terkadang dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi. Itu mengubah analisis karena perusahaan tidak lagi dikenai aturan default untuk disregarded entity.

Pilihan ini bisa berguna dalam beberapa skenario perencanaan, tetapi sebaiknya hanya dilakukan setelah meninjau secara cermat posisi pajak pemilik, proyeksi penghasilan, dan konsekuensi pelaporannya.

Formulir federal yang sering mengejutkan pendiri asing

Bahkan ketika tidak ada pajak penghasilan biasa yang terutang, foreign-owned Delaware LLC tetap dapat menghadapi aturan pelaporan federal.

Form 5472 dan pro forma Form 1120

Jika Delaware LLC sepenuhnya dimiliki oleh orang asing dan memiliki transaksi yang wajib dilaporkan, LLC tersebut mungkin perlu mengajukan Form 5472 yang dilampirkan pada pro forma Form 1120.

Ini adalah salah satu kejutan kepatuhan yang paling umum bagi pendiri asing. Pengajuan ini bersifat informasional, bukan surat pemberitahuan pajak korporasi biasa dalam arti umum, tetapi tetap merupakan pengajuan resmi ke IRS dengan sanksi jika terlambat atau tidak diajukan.

Transaksi yang biasanya wajib dilaporkan dapat mencakup kontribusi modal, distribusi, pembayaran antara LLC dan pemilik asingnya, serta transaksi tertentu dengan pihak terkait. CPA yang berpengalaman dalam pajak internasional sebaiknya meninjau fakta-faktanya sebelum berasumsi tidak ada pengajuan yang diperlukan.

FBAR dan rekening keuangan luar negeri

Aturan FBAR dapat berlaku ketika ada rekening keuangan luar negeri dan ambang pelaporannya terpenuhi. Poin pentingnya adalah FBAR merupakan rezim pelaporan yang terpisah dari pajak penghasilan.

Apakah FBAR berlaku bergantung pada siapa yang memiliki atau mengendalikan rekening luar negeri dan pada status U.S. person. Delaware LLC adalah U.S. person untuk tujuan ini, sehingga jika LLC memiliki rekening luar negeri, peninjauan FBAR menjadi penting.

Ambang pelaporan dan aturan signature authority membuat area ini mudah terlewat. Lebih baik ditangani secara proaktif daripada setelah akhir tahun.

Pengajuan lain juga mungkin berlaku

Bergantung pada bisnisnya, mungkin ada kewajiban payroll, excise, withholding, sales tax, atau pelaporan informasi di tingkat federal maupun negara bagian. Jika LLC memiliki pekerja, kontraktor, persediaan, atau pelanggan di AS, cakupan kepatuhan bisa berkembang dengan cepat.

Kewajiban Delaware untuk Delaware LLC

Delaware LLC yang dibentuk oleh pemilik Australia tetap memiliki persyaratan kepatuhan khusus Delaware.

Pajak tahunan Delaware LLC

Delaware LLC wajib membayar pajak tahunan negara bagian sebesar $300, jatuh tempo pada atau sebelum 1 Juni setiap tahun. Kewajiban ini berlaku meskipun LLC tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan Delaware.

Tidak ada annual report untuk LLC

Berbeda dengan korporasi Delaware, Delaware LLC tidak mengajukan annual report untuk franchise tax. Bagi sebagian besar pemilik LLC, kewajiban berulang di Delaware adalah pembayaran pajak tahunan, bukan laporan tahunan ala korporasi.

Registered agent dan good standing

Delaware LLC harus memiliki registered agent di Delaware. Jika registered agent hilang atau perusahaan tertinggal dalam pengajuan dan biaya yang diwajibkan, LLC dapat kehilangan good standing.

Di sinilah layanan pembentukan dan kepatuhan menjadi penting. Zenind dapat membantu dengan pembentukan Delaware LLC, layanan registered agent, dan pengingat kepatuhan berkelanjutan agar urusan administratif tetap teratur sementara pertanyaan pajak ditangani oleh profesional yang berkualifikasi.

Contoh praktis

Bayangkan seorang penduduk Australia mendirikan single-member Delaware LLC untuk menjual layanan digital kepada pelanggan di luar Amerika Serikat.

Jika bisnis tersebut tidak memiliki kantor di AS, tidak memiliki karyawan di AS, dan tidak memiliki penghasilan bersumber dari AS, pemiliknya mungkin tidak berutang pajak penghasilan federal AS atas laba tersebut. Namun, perusahaan itu tetap mungkin perlu mempertimbangkan Form 5472, pajak tahunan Delaware sebesar $300, dan pelaporan rekening luar negeri apa pun yang berlaku untuk LLC itu sendiri.

Sekarang ubah satu fakta: LLC yang sama mempekerjakan karyawan di AS dan mulai beroperasi dari kantor di AS. Hal ini dapat menggeser bisnis ke wilayah usaha atau perdagangan di AS dan menghasilkan konsekuensi pengajuan serta pajak yang sangat berbeda.

Pelajarannya sederhana: hasil pajak ditentukan oleh fakta, bukan hanya oleh negara bagian tempat pembentukan.

Daftar periksa kepatuhan untuk pemilik asing

Sebelum menganggap Delaware LLC itu "bebas pajak," tinjau poin-poin berikut:

1. Pastikan apakah LLC dikenai pajak sebagai disregarded entity atau telah memilih perlakuan pajak korporasi.
2. Identifikasi domisili pajak pemilik dan apakah pemilik adalah U.S. person.
3. Tentukan apakah bisnis memiliki penghasilan bersumber dari AS atau usaha atau perdagangan di AS.
4. Tinjau apakah Form 5472 dan pro forma Form 1120 diperlukan.
5. Periksa FBAR dan isu pelaporan rekening luar negeri lainnya.
6. Bayar pajak tahunan Delaware LLC sebesar $300 sebelum 1 Juni.
7. Pertahankan registered agent Delaware dan jaga status good standing.
8. Bekerja dengan CPA atau pengacara pajak sebelum mengajukan jika strukturnya lintas negara.

Peran Zenind

Zenind adalah layanan pembentukan perusahaan di AS, jadi perannya berada di sisi pembentukan dan kepatuhan, bukan memberikan nasihat pajak. Bagi pendiri asing, dukungan itu tetap berharga karena perencanaan pajak hanya efektif jika perusahaan dibentuk dengan benar.

Proses pembentukan yang rapi, registered agent yang andal, dan pengingat kepatuhan yang tepat waktu dapat mengurangi risiko terlewatnya tenggat negara bagian dan masalah administratif. Dengan begitu, pemilik dan penasihat pajaknya dapat fokus pada analisis pajak internasional yang sebenarnya.

Intinya

Pemilik Australia dari Delaware LLC tidak otomatis berutang pajak penghasilan AS hanya karena perusahaan itu ada. Pertanyaan sebenarnya adalah apakah LLC memiliki penghasilan bersumber dari AS, usaha atau perdagangan di AS, pilihan pajak korporasi, atau kewajiban pelaporan federal yang terpisah.

Bahkan ketika tidak ada pajak penghasilan AS yang terutang, LLC tetap dapat menghadapi kewajiban pengajuan Form 5472, kemungkinan isu FBAR, dan pajak tahunan Delaware sebesar $300. Pendekatan paling aman adalah memperlakukan pembentukan, klasifikasi pajak, dan kepatuhan berkelanjutan sebagai pertanyaan yang terpisah sejak hari pertama.

Sebelum bergantung pada asumsi, mintalah struktur Anda ditinjau oleh profesional pajak lintas batas yang berkualifikasi dan pastikan kepatuhan negara bagian LLC tetap mutakhir.