Delaware LLC иесі австралиялық болса: АҚШ салығы қашан қолданылады

Бұл мақала тек жалпы ақпарат үшін берілген және салықтық немесе құқықтық кеңес болып табылмайды. Халықаралық салық нәтижелері нақты жағдайға, LLC құрылымына және иесінің резиденттігіне байланысты өзгеруі мүмкін.

Delaware-де құрылған компанияның иесі болып табылатын австралиялық азамат тек сол компания Delaware-де тіркелгені үшін автоматты түрде АҚШ табыс салығына тартылмайды. Нақты жауап LLC-нің қалай салық салынатынына, кірістің қай жерде алынатынына, бизнестің АҚШ-та сауда немесе кәсіппен айналысатынына және арнайы есеп беру ережелері қолданылатынына байланысты.

Бұл айырмашылық маңызды. Көптеген шетелдік негізін қалаушылар АҚШ LLC құру әрқашан АҚШ табыс салығы бойынша міндеттеме тудырады деп ойлайды. Іс жүзінде жағдай жиірек күрделірек болады: LLC бірден АҚШ табыс салығын төлемеуі мүмкін, бірақ жылдық штаттық алымдар мен федералдық ақпараттық есеп беру міндеттері бәрібір туындауы ықтимал.

Қысқаша жауап

АҚШ-тан тыс жерде тұратын және Delaware LLC иесі болып табылатын австралиялық иеленуші бизнес АҚШ көзі бар табыс тапса немесе АҚШ-та сауда не кәсіппен айналысса, АҚШ салығына тартылуы мүмкін. Егер LLC бір мүшелі болса және disregarded entity ретінде салық салынатын болса, АҚШ салықтық тәуекелі әдетте компания деңгейінде емес, иесінің деңгейінде қарастырылады.

Егер АҚШ көзі бар табыс болмаса және АҚШ-та сауда немесе кәсіп болмаса, иесі LLC пайдасынан АҚШ федералдық табыс салығын төлемеуі мүмкін. Соның өзінде басқа міндеттер сақталуы мүмкін, соның ішінде федералдық есеп беру нысандары мен Delaware-дің жылдық салығы.

IRS бір мүшелі LLC-ге әдетте қалай қарайды

Әдетте, бір мүшелі LLC АҚШ табыс салығы мақсатында жеке корпорация ретінде салық салынбайды. Оның орнына, егер компания корпоративтік таңдау жасамаса, IRS оны әдетте disregarded entity деп қарайды.

Бұл әдепкі режим екі себептен маңызды:

1. Табыс, әдетте, LLC деңгейінде емес, иесінің деңгейінде талданады.
2. LLC табыс салығы үшін disregarded entity болып саналса да, кейбір есеп беру ережелері үшін жеке тұлға ретінде емес, бөлек құрылым ретінде қарастырылуы мүмкін.

Егер LLC шетелдік тұлғаға толық тиесілі болса, IRS белгілі бір ақпараттық есеп беру мақсаттары үшін оны шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity ретінде қарайды. Бұл компанияның әдеттегі табыс салығын төлемесе де, есеп тапсыру міндеттерін туындатуы мүмкін.

АҚШ федералдық табыс салығы қашан қолданылуы мүмкін

Австралиялық резидент иелік ететін Delaware LLC бірнеше кең таралған жағдайда АҚШ федералдық табыс салығы бойынша міндеттеме тудыруы мүмкін.

1. Бизнес АҚШ көзі бар табыс табады

Егер LLC АҚШ көзінен алынған табыс тапса, иесі шетелде тұрса да, АҚШ салық ережелері қолданылуы мүмкін. Нақты тәртіп табыс түріне, бизнес моделіне және ұсталым немесе декларация тапсыру қажет екеніне байланысты.

2. Бизнес АҚШ-та сауда немесе кәсіппен айналысады

Егер LLC-нің АҚШ-та кеңсесі, қызметкерлері, тауар қоры, қоймасы немесе басқа да елеулі операциялары болса, бұл қызмет АҚШ-тағы сауда немесе кәсіп деңгейіне жетуі мүмкін. Ондай жағдайда табыс effectively connected income ретінде қарастырылып, АҚШ салықтық есеп беру талаптарын тудыруы ықтимал.

3. LLC корпоративтік салық режимін таңдайды

Бір мүшелі LLC кейде корпорация ретінде салық салуды таңдай алады. Бұл жағдайда әдепкі disregarded entity ережелері қолданылмайды, сондықтан талдау өзгеріп кетеді.

Мұндай таңдау кейбір жоспарлау жағдайларында пайдалы болуы мүмкін, бірақ оны иесінің салықтық жағдайы, күтілетін кіріс және есеп беру салдары мұқият қаралғаннан кейін ғана жасау керек.

Шетелдік негізін қалаушыларды жиі таңғалдыратын федералдық нысандар

Тіпті тұрақты табыс салығы болмаса да, шетелдікке тиесілі Delaware LLC-лерде федералдық есеп беру талаптары сақталуы мүмкін.

Form 5472 және pro forma Form 1120

Егер Delaware LLC шетелдік тұлғаға толық тиесілі болып, есеп берілетін мәмілелері болса, оған Form 5472-ні pro forma Form 1120-ге тіркеп тапсыру қажет болуы мүмкін.

Бұл шетелдік негізін қалаушылар үшін жиі күтпеген сәйкестік талабы. Бұл нысан кәдімгі корпоративтік табыс салығы декларациясы емес, ақпараттық есеп беру құралы болып табылады, бірақ оны тапсыру да IRS алдындағы ресми міндет, ал өткізіп жіберудің айыппұлдары бар.

Есеп берілетін мәмілелерге капитал салымдары, үлестірулер, LLC мен оның шетелдік иесінің арасындағы төлемдер және белгілі бір байланысты тараптар арасындағы операциялар кіруі мүмкін. Нысанды жоқ деп ойлап қалмас бұрын, халықаралық салық тәжірибесі бар CPA нақты жағдайды тексеруі керек.

FBAR және шетелдік қаржылық шоттар

Шетелдік қаржылық шоттар пайдаланылса және есеп беру шегі орындалса, FBAR ережелері қолданылуы мүмкін. Мұнда бастысы: FBAR табыс салығынан бөлек есеп беру режимі.

FBAR қолданылатыны шетелдік шоттарды кімнің иеленетініне немесе кімнің бақылауында екеніне және АҚШ тұлғасы мәртебесіне байланысты. Delaware LLC осы мақсаттар үшін АҚШ тұлғасы болып саналады, сондықтан LLC шетелдік шоттарды ұстаса, FBAR мәселесін алдын ала тексеру маңызды.

Есеп беру шегі мен қол қою құқығына қатысты ережелер бұл саланы оңай өткізіп жіберуге болады дегенге әкеледі. Оны жыл соңынан кейін емес, алдын ала қарастырған дұрыс.

Басқа есептер де қолданылуы мүмкін

Бизнеске байланысты жалақы, акциз, ұсталым, sales tax немесе федералдық не штаттық деңгейдегі өзге де ақпараттық есеп беру міндеттері туындауы мүмкін. Егер LLC қызметкерлерді, мердігерлерді, тауар қорын немесе АҚШ клиенттерін пайдаланса, сәйкестік талаптары жылдам кеңейеді.

Delaware LLC үшін Delaware міндеттемелері

Австралиялық иесі бар Delaware LLC бәрібір Delaware-ге тән сәйкестік талаптарын орындауы тиіс.

Жылдық Delaware LLC салығы

Delaware LLC-лер жыл сайын $300 көлеміндегі штаттық салықты төлеуі керек, ол әр жылдың 1 маусымына дейін төленеді. Бұл міндет LLC-нің Delaware табыс салығы бойынша міндеттемесі болмаса да қолданылады.

LLC үшін жылдық есеп жоқ

Delaware корпорацияларынан айырмашылығы, Delaware LLC-лер жылдық franchise tax report тапсырмайды. Көптеген LLC иелері үшін негізгі тұрақты міндет корпоративтік форматтағы жылдық есеп емес, жылдық салық төлемі болып табылады.

Тіркелген агент және good standing

Delaware LLC Delaware-де тіркелген агентті ұстап тұруы керек. Егер тіркелген агент жоғалса немесе компания талап етілетін есептер мен алымдар бойынша артта қалса, LLC good standing мәртебесінен айырылуы мүмкін.

Сондықтан құрылу және сәйкестік бойынша қолдау маңызды. Zenind Delaware LLC құруға, тіркелген агент қызметіне және тұрақты сәйкестік еске салуларына көмектесе алады, осылайша әкімшілік бөлік реттелген күйде қалады, ал салық мәселелерін білікті маман шешеді.

Практикалық мысал

Австралия резиденті АҚШ-тан тыс клиенттерге цифрлық қызметтер сататын бір мүшелі Delaware LLC құрады деп елестетіңіз.

Егер бизнестің АҚШ-та кеңсесі жоқ, АҚШ-та қызметкерлері жоқ және АҚШ көзі бар табысы жоқ болса, иесі пайда бойынша АҚШ федералдық табыс салығын төлемеуі мүмкін. Бірақ компания бәрібір Form 5472, Delaware-дің жылдық $300 салығы және LLC-нің өзіне қолданылатын шетелдік шоттарды есеп беру мәселелерін қарастыруы мүмкін.

Енді бір фактіні өзгертіңіз: сол LLC АҚШ-та қызметкер жалдайды және АҚШ-тағы кеңседен жұмыс істей бастайды. Бұл бизнесті АҚШ-та сауда немесе кәсіп аясында қарауға алып келіп, мүлде басқа салықтық және есеп беру нәтижесін тудыруы мүмкін.

Қорытындысы қарапайым: салық салдары компания тіркелген штатқа емес, нақты фактілерге байланысты анықталады.

Шетелдік иелерге арналған сәйкестік тексеру парағы

Delaware LLC-ні «салықсыз» деп қабылдамас бұрын мына тармақтарды тексеріңіз:

1. LLC disregarded entity ретінде салық салынатынын немесе корпоративтік режимді таңдағанын анықтаңыз.
2. Иесінің салықтық резиденттігін және оның АҚШ тұлғасы болып саналатынын тексеріңіз.
3. Бизнес АҚШ көзі бар табыс таба ма немесе АҚШ-та сауда не кәсіппен айналыса ма, соны анықтаңыз.
4. Form 5472 және pro forma Form 1120 қажет пе, соны қарап шығыңыз.
5. FBAR және шетелдік шоттарға қатысты басқа есеп беру мәселелерін тексеріңіз.
6. Delaware-дің жылдық $300 LLC салығын 1 маусымға дейін төлеңіз.
7. Delaware registered agent-ті сақтап, good standing күйін жоғалтпаңыз.
8. Құрылым трансшекаралық болса, тапсыру алдында CPA немесе салық адвокатымен жұмыс істеңіз.

Zenind қай жерде пайдалы

Zenind - АҚШ-та компания құру қызметін ұсынатын сервис, сондықтан оның рөлі салықтық кеңес беру емес, құрылу және сәйкестік жағына қатысты. Шетелдік негізін қалаушылар үшін бұл қолдау әлі де маңызды, өйткені салықтық жоспарлау компанияның өзі дұрыс құрылған жағдайда ғана тиімді жұмыс істейді.

Таза құрылу процесі, сенімді registered agent және уақтылы сәйкестік еске салулары штаттық мерзімдерді өткізіп алу мен әкімшілік мәселелер қаупін азайтады. Бұл иеге және оның салық маманына нақты халықаралық салық талдауына назар аударуға мүмкіндік береді.

Қорытынды

Австралиялық иесі бар Delaware LLC тек компания бар болғаны үшін автоматты түрде АҚШ табыс салығын төлемейді. Негізгі сұрақ - LLC-де АҚШ көзі бар табыс бар ма, ол АҚШ-та сауда немесе кәсіппен айналыса ма, корпоративтік салық таңдауы жасалды ма, әлде бөлек федералдық есеп беру міндеттері бар ма.

АҚШ табыс салығы туындамаса да, LLC бәрібір Form 5472 тапсыру міндетіне, ықтимал FBAR мәселелеріне және Delaware-дің жылдық $300 салығына тап болуы мүмкін. Ең қауіпсіз тәсіл - құрылуды, салықтық жіктеуді және тұрақты сәйкестікті бірінші күннен бастап бөлек сұрақтар ретінде қарастыру.

Болжамдарға сүйенбес бұрын, құрылымды білікті трансшекаралық салық маманына тексертіп, LLC-нің штаттық сәйкестігін уақтылы сақтаңыз.