Delaware jaarlijkse franchisebelasting: wat LLC’s en vennootschappen moeten weten

De franchisebelasting van Delaware is een van de belangrijkste nalevingsverplichtingen voor bedrijven die in de staat zijn opgericht. Toch wordt deze belasting ook vaak verkeerd begrepen. Veel oprichters gaan ervan uit dat de belasting alleen voor vennootschappen geldt, of dat een inactief bedrijf de indieningstermijnen kan negeren. In werkelijkheid hangen de regels van Delaware af van het type entiteit, de indieningsstatus en of het bedrijf formeel is ontbonden of teruggetrokken.

Als u eigenaar bent van een Delaware LLC, vennootschap, commanditaire vennootschap of vennootschap onder firma, is het essentieel om de jaarlijkse belastingregels te kennen om in goede staat te blijven en boetes te vermijden. In deze gids leest u wie de belasting verschuldigd is, wanneer deze moet worden betaald, hoe deze wordt berekend en wat u moet doen als uw bedrijf wordt beëindigd.

Wat is Delaware franchisebelasting?

De franchisebelasting van Delaware is een jaarlijkse belasting die door de staat Delaware wordt geheven voor het privilege om bepaalde zakelijke entiteiten onder de wetgeving van Delaware in stand te houden. Voor vennootschappen is de belasting gekoppeld aan het jaarlijkse rapportageproces. Voor LLC’s, LP’s en GP-structuren is het een vaste jaarlijkse verplichting zonder vereiste voor een jaarverslag.

Deze verplichting staat los van de federale inkomstenbelasting en los van elke belasting die verschuldigd is in de staat waar uw bedrijf actief is. Het is een nalevingsvereiste op staatsniveau die van kracht blijft zolang de entiteit in Delaware actief is.

Welke entiteiten zijn franchisebelasting verschuldigd in Delaware?

Kort gezegd zijn de meeste entiteiten in Delaware enige vorm van jaarlijkse staatsbelasting of indieningsverplichting verschuldigd.

Delaware vennootschappen

Alle vennootschappen die in Delaware zijn opgericht, moeten een jaarlijks rapport indienen en franchisebelasting betalen. Vrijgestelde binnenlandse vennootschappen betalen geen franchisebelasting, maar moeten nog steeds het jaarlijkse rapport indienen.

Delaware LLC’s, LP’s en GP’s

Binnenlandse en buitenlandse limited liability companies, limited partnerships en general partnerships die in Delaware zijn opgericht of geregistreerd, dienen geen jaarlijks rapport in, maar zijn wel jaarlijks $300 belasting verschuldigd.

Dat onderscheid is belangrijk. Een LLC heeft misschien niet dezelfde rapportageverplichting als een vennootschap, maar is niet vrijgesteld van jaarlijkse naleving op staatsniveau.

Regels voor Delaware LLC franchisebelasting

Voor Delaware LLC’s is de jaarlijkse belasting eenvoudig:

• Jaarlijkse belasting: $300
• Vervaldatum: elk jaar op 1 juni
• Jaarlijks rapport vereist: nee
• Boete bij te laat betalen: $200
• Rente: 1,5% per maand over onbetaalde belasting en boete

Dit is een van de meest voorkomende punten van verwarring voor nieuwe oprichters. Een Delaware LLC dient geen vennootschappelijk jaarverslag in, maar de jaarlijkse belasting moet wel elk jaar worden betaald zolang de LLC blijft bestaan.

Die regel geldt zelfs als de LLC nog niet operationeel is, geen omzet heeft of passief activa aanhoudt. Zolang de LLC nog in de administratie van Delaware bestaat, blijft de belastingverplichting van kracht.

Delaware jaarlijkse rapportage en franchisebelasting voor vennootschappen

Vennootschappen in Delaware hebben een andere nalevingsstructuur.

Indieningsdeadline

Actieve binnenlandse vennootschappen moeten hun jaarlijkse rapport en franchisebelasting uiterlijk op 1 maart van elk jaar indienen.

Indieningskosten

• Vrijgestelde binnenlandse vennootschappen: $25 voor het jaarlijkse rapport
• Niet-vrijgestelde binnenlandse vennootschappen: $50 voor het jaarlijkse rapport

Bedragen van de franchisebelasting

Delaware-vennootschappen berekenen de franchisebelasting doorgaans met een van twee methoden:

• Methode op basis van geautoriseerde aandelen
• Methode op basis van verondersteld nominaal kapitaal

De minimale belasting volgens de methode op basis van geautoriseerde aandelen is $175. De minimale belasting volgens de methode op basis van verondersteld nominaal kapitaal is $400. De maximale belasting volgens beide methoden is doorgaans $200.000, tenzij de vennootschap wordt aangemerkt als een Large Corporate Filer, in welk geval de belasting kan oplopen tot $250.000.

De vennootschap moet de methode gebruiken die, binnen de regels van Delaware, tot de lagere belastingschuld leidt.

Buitenlandse vennootschappen

Een buitenlandse vennootschap die in Delaware is geregistreerd, moet elk jaar uiterlijk op 30 juni een jaarlijks rapport indienen en een indieningsvergoeding van $125 betalen. Als het jaarlijkse rapport en de betaling niet op tijd zijn ontvangen, wordt een boete van $125 toegevoegd.

Dit wordt gemakkelijk over het hoofd gezien omdat buitenlandse vennootschappen geen binnenlandse Delaware-vennootschappen zijn, maar zij hebben toch een indieningsverplichting als zij in de staat bevoegd zijn om zaken te doen.

Wat gebeurt er als u de deadline mist?

De boetes in Delaware kunnen snel oplopen.

Voor vennootschappen kan het te laat indienen van het jaarlijkse rapport leiden tot een boete van $200, plus 1,5% maandelijkse rente over onbetaalde belasting en boete. Voor LLC’s en andere gedekte entiteiten legt de staat ook een boete van $200 op bij te late betaling, met 1,5% maandelijkse rente over het openstaande bedrag.

Naast de financiële kosten kan een gemiste indiening gevolgen hebben voor uw goede staat. Dat kan problemen veroorzaken wanneer u probeert om:

• een certificate of good standing aan te vragen
• een zakelijke bankrekening te openen of aan te houden
• kapitaal aan te trekken
• contracten te ondertekenen waarvoor actieve entiteitsstatus vereist is
• de entiteit later te ontbinden, samen te voegen of om te zetten

Nalevingsfouten kunnen ook administratieve vertragingen veroorzaken wanneer u een andere indiening bij de Delaware Division of Corporations moet afronden.

Is een inactief bedrijf nog steeds belasting verschuldigd?

Meestal wel.

Voor Delaware-vennootschappen blijft de belasting oplopen totdat de staat een formele indiening ontvangt die het bestaan van de entiteit beëindigt, zoals een certificate of dissolution of een fusiedocument. Voor LLC’s en andere gedekte entiteiten blijft de jaarlijkse belastingverplichting van kracht totdat de entiteit volgens de wet van Delaware correct is gesloten of anderszins is beëindigd.

Als uw bedrijf niet langer actief is, ga er dan niet van uit dat de belastingverplichting automatisch verdwijnt. De administratieve gegevens van de staat bepalen of de entiteit nog actief is, niet of het bedrijf omzet heeft.

Hoe Delaware de franchisebelasting voor vennootschappen berekent

Vennootschappen hebben vaak meer nodig dan een eenvoudige herinnering aan een vast bedrag. Delaware gebruikt een apart berekeningssysteem voor franchisebelasting voor vennootschappen, en het bedrag kan veranderen op basis van de kapitaalstructuur en rapportagegegevens van het bedrijf.

De twee belangrijkste methoden zijn:

• Methode op basis van geautoriseerde aandelen, die kijkt naar het aantal geautoriseerde aandelen
• Methode op basis van verondersteld nominaal kapitaal, die informatie gebruikt over uitgegeven aandelen en activa

Voor veel vennootschappen is het lagere bedrag van de twee methoden de gunstigere indieningskeuze. De berekening kan echter technisch zijn, vooral voor bedrijven met veel geautoriseerde aandelen of een complexere kapitaalstructuur.

Daarom gebruiken veel oprichters een compliance-service of registered agent-provider om de entiteitsstatus en indieningstermijnen bij te houden voordat boetes zich opstapelen.

Hoe u in goede staat blijft

Goede staat is het praktische doel achter naleving van de franchisebelasting in Delaware. Als uw entiteit up-to-date is met de vereiste indieningen en belastingen, is het veel eenvoudiger om staatsverklaringen te verkrijgen, transacties af te ronden en administratieve problemen te vermijden.

Een paar eenvoudige gewoonten helpen:

• houd de gegevens van uw registered agent actueel
• noteer de deadlines van 1 maart en 1 juni in uw agenda
• controleer of de entiteit nog actief is voordat u een kennisgeving negeert
• let op officiële communicatie van de Delaware Division of Corporations
• sluit de entiteit correct af als het bedrijf stopt

Als u meerdere entiteiten beheert, is een gecentraliseerd compliance-systeem nog belangrijker. Het missen van één indiening kan vermijdbare kosten veroorzaken en latere zakelijke beslissingen ingewikkelder maken.

Pas op voor oplichtingspraktijken rond belasting en jaarlijkse rapporten

Delaware waarschuwt bedrijven om voorzichtig te zijn met misleidende verzoeken. Sommige brieven en e-mails lijken officieel, maar zijn niet door de staat verzonden.

Controleer vóór u een factuur of indieningsvergoeding betaalt of de kennisgeving rechtstreeks van de staat Delaware of van uw Delaware registered agent afkomstig is. Als u een verdachte oproep of kennisgeving ontvangt, verifieer deze dan voordat u geld stuurt of gegevens invoert.

Dit is vooral belangrijk voor nieuwe oprichters die het normale indieningsproces van de staat mogelijk nog niet kennen.

Waar Zenind past

Zenind helpt oprichters en bedrijfseigenaren georganiseerd te blijven na de oprichting. Voor bedrijven die gemiste deadlines willen voorkomen, kan een duidelijk nalevingsproces een groot verschil maken.

Dat kan onder meer bestaan uit:

• ondersteuning bij oprichting in Delaware en andere staten
• diensten als registered agent
• nalevingsherinneringen
• documentbeheer voor terugkerende staatsverplichtingen

Voor een entiteit in Delaware is het doel eenvoudig: weet wat verschuldigd is, weet wanneer het verschuldigd is en dien in voordat boetes beginnen op te lopen.

Belangrijkste punten

• Delaware-vennootschappen dienen een jaarlijks rapport in en betalen franchisebelasting vóór 1 maart.
• Delaware LLC’s, LP’s en GP’s dienen geen jaarlijks rapport in, maar zijn wel jaarlijks $300 belasting verschuldigd, te betalen vóór 1 juni.
• Te late indiening of betaling kan leiden tot boetes en maandelijkse rente.
• Een bedrijf blijft doorgaans aansprakelijk totdat het formeel is ontbonden, gefuseerd of anderszins is beëindigd in Delaware.
• Goede staat hangt af van het actueel houden van de indienings- en belastingregels van Delaware.

Als u in Delaware bent opgericht, moet naleving van de franchisebelasting onderdeel zijn van uw jaarlijkse bedrijfsbeheer, niet een bijzaak. Hoe eerder u een herhaalbaar proces opzet, hoe eenvoudiger het is om boetes te vermijden en actief en in goede staat te blijven.