Imposto Anual de Franquia de Delaware: o que LLCs e corporações precisam saber

O imposto de franquia de Delaware é uma das obrigações de conformidade mais importantes para empresas constituídas no estado. Ainda assim, também é uma das mais mal compreendidas. Muitos fundadores presumem que o imposto se aplica apenas a corporações, ou que uma empresa inativa pode ignorar os prazos de declaração. Na realidade, as regras de Delaware dependem do tipo de entidade, da situação de arquivamento e de a empresa ter sido formalmente dissolvida ou retirado seu registro.

Se você é proprietário de uma LLC, corporação, sociedade em comandita limitada ou sociedade geral de Delaware, conhecer as regras anuais de imposto é essencial para permanecer em boa situação e evitar penalidades. Este guia explica quem deve pagar o imposto, quando ele vence, como é calculado e o que fazer se sua empresa estiver encerrando as atividades.

O que é o imposto de franquia de Delaware?

O imposto de franquia de Delaware é um imposto anual cobrado pelo Estado de Delaware pelo privilégio de manter determinadas entidades empresariais sob a lei de Delaware. Para corporações, o imposto está vinculado ao processo de relatório anual. Para LLCs, LPs e entidades GP, o imposto é uma obrigação anual fixa, sem exigência de relatório anual.

A obrigação é separada do imposto de renda federal e separada de qualquer imposto devido no estado onde sua empresa opera. Trata-se de uma exigência de conformidade em nível estadual que permanece em vigor enquanto a entidade estiver ativa em Delaware.

Quais entidades devem pagar o imposto de franquia de Delaware?

A resposta curta é que a maioria das entidades de Delaware deve pagar algum tipo de imposto estadual anual ou cumprir alguma obrigação de arquivamento.

Corporações de Delaware

Todas as corporações constituídas em Delaware são obrigadas a enviar um relatório anual e pagar o imposto de franquia. As corporações domésticas isentas não pagam o imposto de franquia, mas ainda assim devem enviar o relatório anual.

LLCs, LPs e GPs de Delaware

Sociedades de responsabilidade limitada, sociedades em comandita limitada e sociedades gerais, domésticas e estrangeiras, constituídas ou registradas em Delaware, não enviam relatório anual, mas devem pagar um imposto anual de US$ 300.

Essa distinção é importante. Uma LLC pode não ter a mesma obrigação de relatório que uma corporação, mas não está isenta da conformidade anual em nível estadual.

Regras do imposto de franquia para LLCs de Delaware

Para LLCs de Delaware, o imposto anual é simples:

• Imposto anual: US$ 300
• Data de vencimento: 1º de junho de cada ano
• Relatório anual obrigatório: não
• Multa por atraso: US$ 200
• Juros: 1,5% ao mês sobre o imposto e a multa não pagos

Esse é um dos pontos de confusão mais comuns entre novos fundadores. Uma LLC de Delaware não envia um relatório anual no estilo corporativo, mas o imposto anual ainda deve ser pago todos os anos enquanto a LLC existir.

Essa regra se aplica mesmo se a LLC ainda não tiver iniciado operações, não tiver receita ou estiver mantendo ativos de forma passiva. Se a LLC ainda existir nos registros de Delaware, a obrigação tributária continua.

Relatório anual e imposto de franquia de corporações de Delaware

As corporações de Delaware têm uma estrutura de conformidade diferente.

Prazo de entrega

Os relatórios anuais e impostos de franquia de corporações domésticas ativas vencem em 1º de março de cada ano.

Taxas de arquivamento

• Corporações domésticas isentas: taxa de relatório anual de US$ 25
• Corporações domésticas não isentas: taxa de relatório anual de US$ 50

Valores do imposto de franquia

As corporações de Delaware geralmente calculam o imposto de franquia usando um de dois métodos:

• Método de Ações Autorizadas
• Método de Capital com Valor Par Presumido

O imposto mínimo pelo Método de Ações Autorizadas é de US$ 175. O imposto mínimo pelo Método de Capital com Valor Par Presumido é de US$ 400. O imposto máximo em qualquer um dos métodos é geralmente de US$ 200.000, a menos que a corporação seja identificada como um grande contribuinte corporativo, caso em que o imposto pode chegar a US$ 250.000.

A corporação deve usar o método que resulte no menor valor de imposto, sujeito às regras de Delaware.

Corporações estrangeiras

Uma corporação estrangeira registrada em Delaware deve enviar um relatório anual até 30 de junho de cada ano e pagar uma taxa de arquivamento de US$ 125. Se o relatório anual e o pagamento não forem recebidos no prazo, será acrescentada uma multa de US$ 125.

Isso é fácil de deixar passar porque corporações estrangeiras não são corporações domésticas de Delaware, mas ainda assim têm obrigação de arquivamento se estiverem registradas para operar no estado.

O que acontece se você perder o prazo?

As penalidades de Delaware podem aumentar rapidamente.

Para corporações, não enviar o relatório anual no prazo pode gerar uma multa de US$ 200, além de juros mensais de 1,5% sobre o imposto e a multa em aberto. Para LLCs e outras entidades cobertas, o estado também impõe uma multa de US$ 200 pelo pagamento em atraso, com juros de 1,5% ao mês acumulados sobre o saldo.

Além do custo financeiro, perder um prazo pode afetar a boa situação da empresa. Isso pode criar problemas quando você tentar:

• obter um certificado de boa situação
• abrir ou manter uma conta bancária empresarial
• captar recursos
• assinar contratos que exijam status ativo da entidade
• dissolver, fundir ou converter a entidade mais tarde

Falhas de conformidade também podem criar atrasos administrativos quando você precisar concluir outro arquivamento junto à Divisão de Corporações de Delaware.

Uma empresa inativa ainda deve pagar imposto?

Em geral, sim.

Para corporações de Delaware, o imposto continua acumulando até que o estado receba um arquivamento formal que encerre a existência da entidade, como um certificado de dissolução ou fusão. Para LLCs e outras entidades cobertas, a obrigação do imposto anual permanece até que a entidade seja devidamente encerrada ou terminada conforme a lei de Delaware.

Se sua empresa não está mais operando, não presuma que a obrigação tributária desaparece automaticamente. Os registros do estado é que controlam se a entidade ainda está ativa, e não o fato de a empresa ter ou não receita.

Como Delaware calcula o imposto de franquia corporativo

As corporações muitas vezes precisam de mais do que um simples lembrete de taxa fixa. Delaware usa um sistema de cálculo separado para o imposto de franquia corporativo, e o valor pode mudar com base na estrutura de capital da empresa e nos dados informados.

Os dois métodos principais são:

• Método de Ações Autorizadas, que considera o número de ações autorizadas
• Método de Capital com Valor Par Presumido, que usa informações sobre ações emitidas e ativos

Para muitas corporações, o menor valor entre os dois métodos é a melhor opção de arquivamento. No entanto, o cálculo pode ser técnico, especialmente para empresas com muitas ações autorizadas ou estruturas de capital mais complexas.

Por isso, muitos fundadores usam um serviço de conformidade ou um provedor de agente registrado para acompanhar o status da entidade e os prazos de arquivamento antes que as penalidades comecem a se acumular.

Como permanecer em boa situação

A boa situação é o objetivo prático da conformidade com o imposto de franquia de Delaware. Se sua entidade estiver em dia com os arquivamentos e impostos exigidos, será muito mais fácil obter certificados estaduais, concluir transações e evitar problemas administrativos.

Alguns hábitos simples ajudam:

• mantenha as informações do agente registrado atualizadas
• acompanhe os prazos de 1º de março e 1º de junho no seu calendário
• verifique se a entidade ainda está ativa antes de ignorar um aviso
• preste atenção às comunicações oficiais da Divisão de Corporações de Delaware
• encerre a entidade corretamente se a empresa estiver terminando

Se você administra várias entidades, um sistema centralizado de conformidade é ainda mais importante. Perder um único arquivamento pode gerar custos evitáveis e complicar decisões comerciais futuras.

Cuidado com fraudes relacionadas a impostos e relatórios anuais

Delaware alerta as empresas para terem cuidado com solicitações enganosas. Algumas correspondências e e-mails parecem oficiais, mas não são enviados pelo estado.

Antes de pagar qualquer fatura ou taxa de arquivamento, confirme se a notificação veio diretamente do Estado de Delaware ou do seu agente registrado em Delaware. Se receber uma solicitação suspeita, verifique antes de enviar dinheiro ou informações.

Isso é especialmente importante para novos fundadores que talvez ainda não conheçam o processo normal de arquivamento do estado.

Onde a Zenind entra nisso

A Zenind ajuda fundadores e donos de empresas a se manterem organizados após a constituição. Para empresas que querem evitar prazos perdidos, um processo claro de conformidade pode fazer uma grande diferença.

Isso pode incluir:

• suporte à constituição em Delaware e outros estados
• serviços de agente registrado
• lembretes de conformidade
• gerenciamento de documentos para obrigações estaduais recorrentes

Para uma entidade de Delaware, o objetivo é simples: saber o que vence, saber quando vence e arquivar antes que as penalidades comecem.

Principais conclusões

• Corporações de Delaware enviam um relatório anual e pagam o imposto de franquia até 1º de março.
• LLCs, LPs e GPs de Delaware não enviam relatório anual, mas devem pagar um imposto anual de US$ 300 até 1º de junho.
• Atrasos no envio ou pagamento podem gerar penalidades e juros mensais.
• Uma empresa normalmente continua responsável até ser formalmente dissolvida, fundida ou de outra forma encerrada em Delaware.
• A boa situação depende de manter-se em dia com as regras de arquivamento e tributação de Delaware.

Se você constituiu sua empresa em Delaware, a conformidade com o imposto de franquia deve fazer parte da manutenção anual do negócio, e não ser uma reflexão tardia. Quanto mais cedo você criar um processo repetível, mais fácil será evitar penalidades e permanecer ativo em boa situação.