ภาษีแฟรนไชส์ประจำปีของ Delaware: สิ่งที่ LLC และ Corporation ต้องรู้

Oct 04, 2025Arnold L.

ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware เป็นหนึ่งในภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่สำคัญที่สุดสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนจัดตั้งในรัฐนี้ แต่ก็เป็นหนึ่งในเรื่องที่ถูกเข้าใจผิดมากที่สุดเช่นกัน ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเข้าใจว่าภาษีนี้ใช้กับเฉพาะ corporation เท่านั้น หรือคิดว่าธุรกิจที่ไม่มีการดำเนินงานสามารถละเลยกำหนดเวลายื่นได้ ในความเป็นจริง กฎของ Delaware ขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคล สถานะการยื่น และว่าธุรกิจได้ยุบหรือถอนทะเบียนอย่างเป็นทางการแล้วหรือยัง

หากคุณเป็นเจ้าของ Delaware LLC, corporation, limited partnership หรือ general partnership การเข้าใจกฎภาษีประจำปีเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้บริษัทคงสถานะที่ดีและหลีกเลี่ยงบทลงโทษ คู่มือนี้อธิบายว่าใครต้องชำระภาษี กำหนดชำระเมื่อใด คำนวณอย่างไร และควรทำอย่างไรหากบริษัทกำลังจะปิดกิจการ

ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware คืออะไร?

ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware คือภาษีรายปีที่รัฐ Delaware เรียกเก็บเพื่อสิทธิในการคงนิติบุคคลบางประเภทไว้ภายใต้กฎหมายของ Delaware สำหรับ corporation ภาษีนี้ผูกกับกระบวนการ annual report ส่วน LLC, LP และ GP จะมีภาระภาษีประจำปีแบบอัตราคงที่ และไม่ต้องยื่น annual report

ภาระนี้แยกจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง และแยกจากภาษีใด ๆ ที่ต้องชำระในรัฐที่ธุรกิจของคุณดำเนินงานอยู่ เป็นข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามระดับรัฐที่ยังคงมีผลตราบเท่าที่นิติบุคคลยังมีสถานะใช้งานใน Delaware

นิติบุคคลใดต้องชำระภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware?

คำตอบสั้น ๆ คือ นิติบุคคลส่วนใหญ่ของ Delaware ต้องมีภาษีประจำปีหรือภาระการยื่นบางรูปแบบ

Delaware corporations

corporation ทุกแห่งที่จดทะเบียนจัดตั้งใน Delaware ต้องยื่น annual report และชำระภาษีแฟรนไชส์ corporation ที่ได้รับการยกเว้นบางประเภทจะไม่ต้องชำระภาษีแฟรนไชส์ แต่ยังคงต้องยื่น annual report

Delaware LLCs, LPs และ GPs

limited liability company, limited partnership และ general partnership ทั้งที่จัดตั้งใน Delaware และที่จดทะเบียนใน Delaware จากรัฐอื่น ไม่ต้องยื่น annual report แต่ต้องชำระภาษีประจำปีจำนวน $300

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญ LLC อาจไม่มีภาระการรายงานแบบเดียวกับ corporation แต่ก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดประจำปีของรัฐ

กฎภาษีแฟรนไชส์สำหรับ Delaware LLC

สำหรับ Delaware LLC ภาษีประจำปีค่อนข้างตรงไปตรงมา:

  • ภาษีประจำปี: $300
  • กำหนดชำระ: 1 มิถุนายนของทุกปี
  • ต้องยื่น annual report: ไม่ต้องยื่น
  • ค่าปรับล่าช้า: $200
  • ดอกเบี้ย: 1.5% ต่อเดือนบนภาษีและค่าปรับที่ยังไม่ได้ชำระ

นี่เป็นหนึ่งในจุดที่ผู้ก่อตั้งใหม่มักสับสนมากที่สุด Delaware LLC ไม่ต้องยื่น annual report แบบของ corporation แต่ยังคงต้องชำระภาษีประจำปีทุกปีตราบเท่าที่ LLC ยังมีอยู่

กฎนี้ใช้แม้ว่า LLC จะยังไม่ได้เริ่มดำเนินงาน ไม่มีรายได้ หรือถือครองสินทรัพย์แบบเชิงรับก็ตาม หาก LLC ยังมีอยู่ในบันทึกของ Delaware ภาระภาษีก็ยังคงดำเนินต่อไป

Annual Report และภาษีแฟรนไชส์สำหรับ Delaware Corporation

corporation ใน Delaware มีโครงสร้างการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แตกต่างออกไป

กำหนดเวลายื่น

annual report และภาษีแฟรนไชส์ของ domestic corporation ที่ยังใช้งานอยู่ ต้องยื่นและชำระภายในวันที่ 1 มีนาคมของทุกปี

ค่าธรรมเนียมการยื่น

  • Exempt domestic corporations: ค่าธรรมเนียม annual report $25
  • Non-exempt domestic corporations: ค่าธรรมเนียม annual report $50

จำนวนภาษีแฟรนไชส์

โดยทั่วไป corporation ของ Delaware จะคำนวณภาษีแฟรนไชส์ด้วยหนึ่งในสองวิธี:

  • วิธี Authorized Shares
  • วิธี Assumed Par Value Capital

ภาษีขั้นต่ำภายใต้วิธี Authorized Shares คือ $175 ภาษีขั้นต่ำภายใต้วิธี Assumed Par Value Capital คือ $400 ภาษีสูงสุดภายใต้วิธีใดก็ตามโดยทั่วไปคือ $200,000 เว้นแต่ว่าบริษัทจะถูกระบุว่าเป็น Large Corporate Filer ซึ่งภาษีอาจสูงถึง $250,000

corporation ต้องใช้วิธีที่ทำให้ภาระภาษีต่ำกว่าภายใต้กฎของ Delaware

Foreign Corporations

foreign corporation ที่จดทะเบียนใน Delaware ต้องยื่น annual report ภายในวันที่ 30 มิถุนายนของทุกปี และชำระค่าธรรมเนียมการยื่น $125 หากไม่ส่ง annual report และการชำระเงินตรงเวลา จะมีบทลงโทษเพิ่มอีก $125

เรื่องนี้มักถูกมองข้ามได้ง่าย เพราะ foreign corporation ไม่ใช่ Delaware domestic corporation แต่ก็ยังมีภาระการยื่นหากจดทะเบียนเพื่อทำธุรกิจในรัฐนี้

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพลาดกำหนดเวลา?

บทลงโทษของ Delaware สามารถเพิ่มขึ้นได้อย่างรวดเร็ว

สำหรับ corporation การไม่ยื่น annual report ตามกำหนดอาจทำให้เกิดค่าปรับ $200 พร้อมดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนบนภาษีและค่าปรับที่ยังไม่ได้ชำระ สำหรับ LLC และนิติบุคคลอื่นที่อยู่ภายใต้กฎเดียวกัน รัฐยังเรียกเก็บค่าปรับล่าช้า $200 พร้อมดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนที่คำนวณจากยอดคงค้าง

นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายทางการเงินแล้ว การพลาดการยื่นอาจกระทบต่อสถานะที่ดีของบริษัท ซึ่งอาจสร้างปัญหาเมื่อคุณต้องการ:

  • ขอหนังสือรับรองสถานะดี
  • เปิดหรือคงบัญชีธนาคารธุรกิจ
  • ระดมทุน
  • ลงนามในสัญญาที่กำหนดให้นิติบุคคลต้องมีสถานะใช้งาน
  • ยุบ ควบรวม หรือแปลงสภาพนิติบุคคลในภายหลัง

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจทำให้การยื่นอื่น ๆ กับ Delaware Division of Corporations ล่าช้าได้

บริษัทที่ไม่มีการดำเนินงานยังต้องชำระภาษีหรือไม่?

โดยทั่วไป คำตอบคือใช่

สำหรับ Delaware corporation ภาษีจะยังคงสะสมต่อไปจนกว่ารัฐจะได้รับเอกสารยื่นอย่างเป็นทางการที่ทำให้นิติบุคคลสิ้นสภาพ เช่น certificate of dissolution หรือ merger สำหรับ LLC และนิติบุคคลอื่นที่อยู่ภายใต้กฎเดียวกัน ภาระภาษีประจำปียังคงมีอยู่จนกว่านิติบุคคลจะปิดอย่างถูกต้องหรือสิ้นสุดลงตามกฎหมายของ Delaware

หากบริษัทของคุณไม่ได้ดำเนินงานอยู่ อย่าเพิ่งคิดว่าภาระภาษีจะหายไปโดยอัตโนมัติ บันทึกของรัฐเป็นตัวกำหนดว่านิติบุคคลยังมีสถานะใช้งานอยู่หรือไม่ ไม่ใช่ว่าธุรกิจมีรายได้หรือไม่

Delaware คำนวณภาษีแฟรนไชส์ของ Corporation อย่างไร

corporation มักต้องการมากกว่าการเตือนเรื่องค่าธรรมเนียมแบบอัตราคงที่ Delaware ใช้ระบบคำนวณแยกต่างหากสำหรับภาษีแฟรนไชส์ของ corporation และจำนวนเงินสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตามโครงสร้างทุนและข้อมูลที่รายงาน

สองวิธีสำคัญคือ:

  • Authorized Shares Method ซึ่งพิจารณาจากจำนวนหุ้นที่ได้รับอนุญาต
  • Assumed Par Value Capital Method ซึ่งใช้ข้อมูลเกี่ยวกับหุ้นที่ออกแล้วและสินทรัพย์

สำหรับ corporation จำนวนมาก จำนวนเงินที่ต่ำกว่าระหว่างสองวิธีมักเป็นตัวเลือกที่ดีกว่า อย่างไรก็ตาม การคำนวณอาจซับซ้อน โดยเฉพาะสำหรับบริษัทที่มีจำนวนหุ้นที่ได้รับอนุญาตมาก หรือมีโครงสร้างทุนที่ซับซ้อน

นั่นเป็นเหตุผลที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากใช้บริการ compliance service หรือ registered agent provider เพื่อช่วยติดตามสถานะนิติบุคคลและกำหนดเวลายื่นก่อนที่บทลงโทษจะเริ่มสะสม

วิธีรักษาสถานะที่ดี

สถานะที่ดีคือเป้าหมายเชิงปฏิบัติของการปฏิบัติตามภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware หากนิติบุคคลของคุณยื่นเอกสารและชำระภาษีที่ต้องการครบถ้วน ก็จะง่ายขึ้นมากในการขอเอกสารจากรัฐ ดำเนินธุรกรรม และหลีกเลี่ยงปัญหาด้านการบริหาร

พฤติกรรมง่าย ๆ ไม่กี่อย่างช่วยได้:

  • อัปเดตข้อมูล registered agent ให้เป็นปัจจุบันเสมอ
  • จดกำหนดวันที่ 1 มีนาคม และ 1 มิถุนายนไว้ในปฏิทิน
  • ตรวจสอบว่านิติบุคคลยังมีสถานะใช้งานก่อนเพิกเฉยต่อหนังสือแจ้ง
  • ให้ความสำคัญกับการสื่อสารอย่างเป็นทางการจาก Delaware Division of Corporations
  • ปิดนิติบุคคลอย่างถูกต้องหากธุรกิจกำลังสิ้นสุดลง

หากคุณดูแลนิติบุคคลหลายแห่ง ระบบการปฏิบัติตามข้อกำหนดยิ่งมีความสำคัญมากขึ้น การพลาดการยื่นเพียงรายการเดียวอาจก่อให้เกิดต้นทุนที่หลีกเลี่ยงได้ และทำให้การตัดสินใจทางธุรกิจในภายหลังซับซ้อนขึ้น

ระวังมิจฉาชีพด้านภาษีและ annual report

Delaware เตือนให้ธุรกิจระวังการเรียกเก็บเงินหรือการติดต่อที่หลอกลวง จดหมายและอีเมลบางฉบับดูเหมือนเป็นทางการ แต่ไม่ได้ส่งมาจากรัฐ

ก่อนชำระใบแจ้งหนี้หรือค่าธรรมเนียมการยื่นใด ๆ ให้ยืนยันก่อนว่าเอกสารแจ้งนั้นมาจาก State of Delaware โดยตรงหรือจาก registered agent ของคุณใน Delaware หากได้รับการติดต่อที่น่าสงสัย ให้ตรวจสอบให้ชัดเจนก่อนส่งเงินหรือกรอกข้อมูล

เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษสำหรับผู้ก่อตั้งใหม่ที่อาจยังไม่คุ้นเคยกับกระบวนการยื่นของรัฐ

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยให้ผู้ก่อตั้งและเจ้าของธุรกิจจัดการงานหลังการจัดตั้งได้อย่างเป็นระบบ สำหรับบริษัทที่ต้องการหลีกเลี่ยงการพลาดกำหนดเวลา กระบวนการ compliance ที่ชัดเจนสามารถสร้างความแตกต่างได้อย่างมาก

สิ่งนี้อาจรวมถึง:

  • การสนับสนุนการจัดตั้งบริษัทใน Delaware และรัฐอื่น ๆ
  • บริการ registered agent
  • การแจ้งเตือนด้าน compliance
  • การจัดการเอกสารสำหรับภาระผูกพันของรัฐที่เกิดซ้ำ

สำหรับนิติบุคคลใน Delaware เป้าหมายมีเพียงอย่างเดียว: รู้ว่าต้องยื่นอะไร ต้องยื่นเมื่อใด และยื่นก่อนที่บทลงโทษจะเริ่มต้น

สรุปประเด็นสำคัญ

  • Delaware corporations ต้องยื่น annual report และชำระภาษีแฟรนไชส์ภายในวันที่ 1 มีนาคม
  • Delaware LLCs, LPs และ GPs ไม่ต้องยื่น annual report แต่ต้องชำระภาษีประจำปี $300 ภายในวันที่ 1 มิถุนายน
  • การยื่นหรือชำระล่าช้าอาจทำให้เกิดค่าปรับและดอกเบี้ยรายเดือน
  • โดยทั่วไปบริษัทจะยังคงมีภาระจนกว่าจะถูกยุบ ควบรวม หรือสิ้นสุดอย่างเป็นทางการใน Delaware
  • สถานะที่ดีขึ้นอยู่กับการรักษาความสอดคล้องกับกฎการยื่นและภาษีของ Delaware

หากคุณจัดตั้งใน Delaware การปฏิบัติตามภาษีแฟรนไชส์ควรเป็นส่วนหนึ่งของการดูแลธุรกิจประจำปี ไม่ใช่เรื่องที่นึกถึงทีหลัง ยิ่งคุณสร้างกระบวนการที่ทำซ้ำได้เร็วเท่าไร ก็ยิ่งหลีกเลี่ยงบทลงโทษและรักษาสถานะใช้งานได้ง่ายขึ้นเท่านั้น.