Thuế nhượng quyền thường niên của Delaware: Những điều LLC và công ty cần biết

Thuế nhượng quyền của Delaware là một trong những nghĩa vụ tuân thủ quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp được thành lập tại bang này. Tuy nhiên, đây cũng là một trong những nghĩa vụ dễ bị hiểu lầm nhất. Nhiều nhà sáng lập cho rằng loại thuế này chỉ áp dụng cho công ty cổ phần, hoặc một doanh nghiệp không hoạt động có thể bỏ qua thời hạn nộp hồ sơ. Trên thực tế, quy định của Delaware phụ thuộc vào loại hình pháp nhân, tình trạng nộp hồ sơ và việc doanh nghiệp đã được giải thể hoặc rút đăng ký chính thức hay chưa.

Nếu bạn sở hữu một LLC, công ty cổ phần, limited partnership hoặc general partnership tại Delaware, việc hiểu rõ các quy tắc thuế thường niên là điều cần thiết để duy trì tình trạng tốt và tránh các khoản phạt. Hướng dẫn này giải thích ai phải nộp thuế, thời hạn đến khi nào, cách tính ra sao và cần làm gì nếu công ty của bạn đang chấm dứt hoạt động.

Thuế nhượng quyền Delaware là gì?

Thuế nhượng quyền Delaware là khoản thuế thường niên do Tiểu bang Delaware thu đối với quyền duy trì một số loại hình pháp nhân theo luật Delaware. Đối với công ty cổ phần, khoản thuế này gắn với quy trình báo cáo thường niên. Đối với LLC, LP và GP, đây là nghĩa vụ thuế cố định hằng năm và không yêu cầu báo cáo thường niên.

Nghĩa vụ này tách biệt với thuế thu nhập liên bang và tách biệt với bất kỳ loại thuế nào bạn phải nộp tại bang nơi doanh nghiệp đang hoạt động. Đây là yêu cầu tuân thủ ở cấp tiểu bang và vẫn có hiệu lực chừng nào pháp nhân còn đang hoạt động tại Delaware.

Những loại hình nào phải nộp thuế nhượng quyền Delaware?

Câu trả lời ngắn gọn là hầu hết các pháp nhân Delaware đều phải chịu một hình thức nghĩa vụ thuế hoặc nộp hồ sơ thường niên nào đó.

Công ty cổ phần Delaware

Tất cả các công ty cổ phần được thành lập tại Delaware đều phải nộp báo cáo thường niên và nộp thuế nhượng quyền. Các công ty nội địa được miễn thuế không phải nộp thuế nhượng quyền, nhưng vẫn phải nộp báo cáo thường niên.

LLC, LP và GP tại Delaware

Các công ty trách nhiệm hữu hạn, limited partnership và general partnership trong nước hoặc nước ngoài được thành lập hoặc đăng ký tại Delaware không phải nộp báo cáo thường niên, nhưng vẫn phải nộp thuế thường niên là $300.

Điểm khác biệt đó rất quan trọng. Một LLC có thể không có gánh nặng báo cáo giống như công ty cổ phần, nhưng không vì thế mà được miễn nghĩa vụ tuân thủ thường niên ở cấp tiểu bang.

Quy tắc thuế nhượng quyền đối với LLC tại Delaware

Đối với LLC Delaware, khoản thuế thường niên khá đơn giản:

• Thuế thường niên: $300
• Hạn chót: ngày 1 tháng 6 hằng năm
• Có yêu cầu báo cáo thường niên: Không
• Phạt nộp muộn: $200
• Lãi: 1.5% mỗi tháng trên số thuế và tiền phạt chưa nộp

Đây là một trong những điểm gây nhầm lẫn phổ biến nhất đối với các nhà sáng lập mới. LLC tại Delaware không nộp báo cáo thường niên theo kiểu công ty cổ phần, nhưng thuế thường niên vẫn phải được nộp mỗi năm trong suốt thời gian LLC còn tồn tại.

Quy định này áp dụng ngay cả khi LLC chưa bắt đầu hoạt động, chưa có doanh thu hoặc chỉ đang nắm giữ tài sản thụ động. Nếu LLC vẫn còn tồn tại trên hồ sơ của Delaware, nghĩa vụ thuế vẫn tiếp tục.

Báo cáo thường niên và thuế nhượng quyền của công ty cổ phần Delaware

Các công ty cổ phần tại Delaware có cấu trúc tuân thủ khác.

Hạn nộp hồ sơ

Báo cáo thường niên và thuế nhượng quyền của các công ty nội địa đang hoạt động phải được nộp chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 hằng năm.

Phí nộp hồ sơ

• Công ty nội địa được miễn thuế: phí báo cáo thường niên $25
• Công ty nội địa không được miễn thuế: phí báo cáo thường niên $50

Mức thuế nhượng quyền

Công ty cổ phần Delaware thường tính thuế nhượng quyền theo một trong hai phương pháp:

• Phương pháp Authorized Shares
• Phương pháp Assumed Par Value Capital

Mức thuế tối thiểu theo phương pháp Authorized Shares là $175. Mức thuế tối thiểu theo phương pháp Assumed Par Value Capital là $400. Mức thuế tối đa theo cả hai phương pháp thường là $200,000, trừ khi công ty được xác định là Large Corporate Filer, khi đó mức thuế có thể là $250,000.

Công ty phải sử dụng phương pháp cho ra số thuế thấp hơn, trong phạm vi quy định của Delaware.

Công ty nước ngoài

Một công ty nước ngoài đã đăng ký tại Delaware phải nộp báo cáo thường niên trước ngày 30 tháng 6 hằng năm và nộp phí $125. Nếu không nhận được báo cáo thường niên và khoản thanh toán đúng hạn, sẽ bị cộng thêm tiền phạt $125.

Điều này rất dễ bị bỏ sót vì công ty nước ngoài không phải là công ty nội địa của Delaware, nhưng vẫn có nghĩa vụ nộp hồ sơ nếu đã đăng ký kinh doanh tại bang này.

Điều gì xảy ra nếu bạn bỏ lỡ thời hạn?

Các khoản phạt của Delaware có thể tăng rất nhanh.

Đối với công ty cổ phần, việc không nộp báo cáo thường niên đúng hạn có thể dẫn đến khoản phạt $200, cộng thêm lãi 1.5% mỗi tháng trên số thuế và tiền phạt chưa nộp. Đối với LLC và các pháp nhân thuộc diện áp dụng khác, bang cũng áp dụng khoản phạt $200 cho việc nộp muộn, kèm theo lãi suất 1.5% mỗi tháng trên số dư chưa thanh toán.

Ngoài chi phí tài chính, việc bỏ lỡ một kỳ nộp hồ sơ có thể ảnh hưởng đến tình trạng tốt. Điều đó có thể gây ra vấn đề khi bạn cần:

• xin giấy chứng nhận tình trạng tốt
• mở hoặc duy trì tài khoản ngân hàng doanh nghiệp
• huy động vốn
• ký hợp đồng yêu cầu pháp nhân đang hoạt động hợp lệ
• giải thể, sáp nhập hoặc chuyển đổi pháp nhân sau này

Việc không tuân thủ cũng có thể gây chậm trễ hành chính khi bạn cần hoàn tất một hồ sơ khác với Delaware Division of Corporations.

Công ty ngừng hoạt động có còn phải nộp thuế không?

Thông thường là có.

Đối với công ty cổ phần Delaware, thuế vẫn tiếp tục phát sinh cho đến khi bang nhận được hồ sơ chính thức chấm dứt sự tồn tại của pháp nhân, chẳng hạn như giấy chứng nhận giải thể hoặc sáp nhập. Đối với LLC và các pháp nhân thuộc diện áp dụng khác, nghĩa vụ thuế thường niên vẫn tồn tại cho đến khi pháp nhân được đóng đúng quy trình hoặc chấm dứt theo luật Delaware.

Nếu công ty của bạn không còn hoạt động, đừng cho rằng nghĩa vụ thuế tự động biến mất. Hồ sơ của bang mới là yếu tố quyết định pháp nhân còn hoạt động hay không, chứ không phải việc doanh nghiệp còn doanh thu hay không.

Delaware tính thuế nhượng quyền công ty như thế nào?

Các công ty thường cần nhiều hơn một lời nhắc về khoản phí cố định. Delaware sử dụng một hệ thống tính riêng cho thuế nhượng quyền của công ty, và số tiền có thể thay đổi tùy theo cơ cấu vốn và dữ liệu báo cáo của công ty.

Hai phương pháp chính là:

• Authorized Shares Method, dựa trên số lượng cổ phần được phép phát hành
• Assumed Par Value Capital Method, sử dụng thông tin về cổ phần đã phát hành và tài sản

Đối với nhiều công ty, mức thấp hơn trong hai phương pháp sẽ là lựa chọn nộp hồ sơ tốt hơn. Tuy nhiên, phép tính có thể khá kỹ thuật, đặc biệt với các công ty có số lượng cổ phần được phép phát hành lớn hoặc cơ cấu vốn phức tạp.

Đó là lý do nhiều nhà sáng lập sử dụng dịch vụ tuân thủ hoặc nhà cung cấp registered agent để theo dõi tình trạng pháp nhân và thời hạn nộp hồ sơ trước khi các khoản phạt bắt đầu cộng dồn.

Cách duy trì tình trạng tốt

Tình trạng tốt là mục tiêu thực tế của việc tuân thủ thuế nhượng quyền Delaware. Nếu pháp nhân của bạn cập nhật đầy đủ các hồ sơ và khoản thuế cần nộp, việc xin giấy chứng nhận của bang, hoàn tất giao dịch và tránh rắc rối hành chính sẽ dễ dàng hơn nhiều.

Một vài thói quen đơn giản có thể giúp ích:

• giữ thông tin registered agent luôn cập nhật
• đánh dấu các thời hạn ngày 1 tháng 3 và ngày 1 tháng 6 trên lịch
• xác minh pháp nhân vẫn còn hoạt động trước khi bỏ qua thông báo
• chú ý các thông báo chính thức từ Delaware Division of Corporations
• đóng pháp nhân đúng quy trình nếu doanh nghiệp chấm dứt

Nếu bạn quản lý nhiều pháp nhân, một hệ thống tuân thủ tập trung còn quan trọng hơn. Bỏ sót một hồ sơ có thể tạo ra chi phí không đáng có và làm phức tạp các quyết định kinh doanh sau này.

Cảnh giác với các trò lừa đảo về thuế và báo cáo thường niên

Delaware cảnh báo doanh nghiệp cần cẩn trọng với các yêu cầu thanh toán giả mạo. Một số thư và email trông có vẻ chính thức nhưng thực tế không được gửi từ bang.

Trước khi thanh toán bất kỳ hóa đơn hoặc khoản phí nộp hồ sơ nào, hãy xác nhận rằng thông báo đó đến trực tiếp từ Tiểu bang Delaware hoặc từ registered agent của bạn tại Delaware. Nếu bạn nhận được một yêu cầu đáng ngờ, hãy kiểm tra lại trước khi gửi tiền hoặc cung cấp thông tin.

Điều này đặc biệt quan trọng đối với các nhà sáng lập mới, những người có thể chưa quen với quy trình nộp hồ sơ thông thường của bang.

Zenind hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp nhà sáng lập và chủ doanh nghiệp sắp xếp công việc sau khi thành lập. Đối với các công ty muốn tránh bỏ lỡ thời hạn, một quy trình tuân thủ rõ ràng có thể tạo ra khác biệt lớn.

Điều đó có thể bao gồm:

• hỗ trợ thành lập tại Delaware và các bang khác
• dịch vụ registered agent
• nhắc nhở tuân thủ
• quản lý tài liệu cho các nghĩa vụ thường niên của bang

Đối với một pháp nhân tại Delaware, mục tiêu rất đơn giản: biết cần nộp gì, biết khi nào đến hạn, và nộp trước khi các khoản phạt bắt đầu.

Điểm chính cần nhớ

• Các công ty cổ phần Delaware phải nộp báo cáo thường niên và thuế nhượng quyền trước ngày 1 tháng 3.
• LLC, LP và GP tại Delaware không nộp báo cáo thường niên, nhưng vẫn phải nộp thuế thường niên $300 trước ngày 1 tháng 6.
• Nộp muộn hoặc thanh toán muộn có thể dẫn đến tiền phạt và lãi hàng tháng.
• Một công ty thường vẫn phải chịu trách nhiệm cho đến khi được giải thể, sáp nhập hoặc chấm dứt hợp lệ tại Delaware.
• Tình trạng tốt phụ thuộc vào việc duy trì cập nhật với các quy tắc nộp hồ sơ và thuế của Delaware.

Nếu bạn thành lập tại Delaware, việc tuân thủ thuế nhượng quyền nên là một phần của công tác duy trì doanh nghiệp hằng năm, chứ không phải điều sau cùng mới nghĩ tới. Càng sớm xây dựng một quy trình lặp lại, bạn càng dễ tránh bị phạt và duy trì tình trạng hoạt động tốt.