Щорічний франчайзинговий податок у Делавері: що потрібно знати ТОВ і корпораціям

Франчайзинговий податок у Делавері є одним із найважливіших зобов’язань з дотримання вимог для бізнесу, зареєстрованого в цьому штаті. Водночас це й одне з найчастіше неправильно зрозумілих зобов’язань. Багато засновників вважають, що податок стосується лише корпорацій або що неактивний бізнес може ігнорувати строки подання. Насправді правила Делаверу залежать від типу юридичної особи, статусу подання та того, чи було бізнес офіційно ліквідовано або виведено з реєстрації.

Якщо ви володієте ТОВ, корпорацією, командитним товариством або повним товариством у Делавері, знання правил щорічного податку є критично важливим для збереження належного статусу та уникнення штрафів. У цьому посібнику пояснюється, хто сплачує податок, коли він підлягає сплаті, як він розраховується і що робити, якщо ваша компанія припиняє діяльність.

Що таке франчайзинговий податок у Делавері?

Франчайзинговий податок у Делавері — це щорічний податок, який стягує штат Делавер за право утримувати певні бізнес-структури відповідно до законодавства Делаверу. Для корпорацій податок пов’язаний із процесом щорічного звіту. Для ТОВ, LP і GP це фіксоване щорічне зобов’язання без вимоги подавати щорічний звіт.

Це зобов’язання є окремим від федерального податку на прибуток і окремим від будь-якого податку, що сплачується в штаті, де фактично працює ваш бізнес. Це вимога на рівні штату, яка діє доти, доки юридична особа залишається активною в Делавері.

Які юридичні особи сплачують франчайзинговий податок у Делавері?

Коротка відповідь така: більшість структур у Делавері сплачують певний вид щорічного податку штату або мають обов’язок щодо подання звітності.

Корпорації Делаверу

Усі корпорації, зареєстровані в Делавері, зобов’язані подавати щорічний звіт і сплачувати франчайзинговий податок. Звільнені вітчизняні корпорації не сплачують франчайзинговий податок, але все одно повинні подавати щорічний звіт.

ТОВ, LP і GP у Делавері

Вітчизняні та іноземні товариства з обмеженою відповідальністю, командитні товариства та повні товариства, створені або зареєстровані в Делавері, не подають щорічний звіт, але зобов’язані сплачувати щорічний податок у розмірі $300.

Ця відмінність має значення. ТОВ може не мати такого ж обсягу звітності, як корпорація, але це не означає звільнення від щорічного дотримання вимог на рівні штату.

Правила франчайзингового податку для ТОВ у Делавері

Для ТОВ у Делавері щорічний податок є простим:

• Щорічний податок: $300
• Строк сплати: 1 червня кожного року
• Щорічний звіт не потрібен: Ні
• Пеня за прострочення: $200
• Відсотки: 1,5% на місяць на несплачений податок і пеню

Це один із найпоширеніших моментів непорозуміння для нових засновників. ТОВ у Делавері не подає корпоративний щорічний звіт, але щорічний податок усе одно потрібно сплачувати щороку, поки ТОВ існує.

Це правило діє навіть якщо ТОВ ще не почало діяльність, не має доходу або пасивно володіє активами. Якщо ТОВ усе ще існує в реєстрах Делаверу, податкове зобов’язання продовжує діяти.

Щорічний звіт корпорації Делаверу та франчайзинговий податок

Корпорації Делаверу мають іншу структуру дотримання вимог.

Строк подання

Щорічні звіти та франчайзинговий податок для активних вітчизняних корпорацій підлягають сплаті не пізніше 1 березня кожного року.

Плата за подання

• Звільнені вітчизняні корпорації: $25 за щорічний звіт
• Невільнені вітчизняні корпорації: $50 за щорічний звіт

Розмір франчайзингового податку

Корпорації Делаверу зазвичай розраховують франчайзинговий податок одним із двох способів:

• Метод авторизованих акцій
• Метод умовного паритетного капіталу

Мінімальний податок за методом авторизованих акцій становить $175. Мінімальний податок за методом умовного паритетного капіталу становить $400. Максимальний податок за будь-яким із методів зазвичай становить $200,000, якщо корпорацію не визначено як Large Corporate Filer, у такому разі податок може становити $250,000.

Корпорація повинна використовувати той метод, який дає нижче податкове зобов’язання, з урахуванням правил Делаверу.

Іноземні корпорації

Іноземна корпорація, зареєстрована в Делавері, повинна подавати щорічний звіт до 30 червня кожного року та сплачувати збір за подання в розмірі $125. Якщо щорічний звіт і платіж не отримано вчасно, додається штраф у розмірі $125.

Це легко не помітити, оскільки іноземні корпорації не є вітчизняними корпораціями Делаверу, але вони все одно мають зобов’язання щодо подання звітності, якщо зареєстровані для ведення бізнесу в штаті.

Що станеться, якщо пропустити строк?

Штрафи в Делавері можуть швидко накопичуватися.

Для корпорацій несвоєчасне подання щорічного звіту може спричинити штраф у розмірі $200, а також щомісячні відсотки в розмірі 1,5% на несплачений податок і штраф. Для ТОВ та інших охоплених структур штат також застосовує штраф у розмірі $200 за прострочення платежу, а на залишок нараховуються відсотки 1,5% на місяць.

Окрім фінансових витрат, пропуск подання може вплинути на належний статус. Це може створити проблеми, коли ви намагаєтеся:

• отримати сертифікат належного статусу
• відкрити або підтримувати бізнес-банківський рахунок
• залучити капітал
• підписувати контракти, що вимагають активного статусу юридичної особи
• пізніше ліквідувати, об’єднати або конвертувати юридичну особу

Порушення вимог також можуть спричинити адміністративні затримки, коли вам потрібно подати іншу заявку до Delaware Division of Corporations.

Чи сплачує неактивна компанія податок?

Зазвичай так.

Для корпорацій Делаверу податок продовжує нараховуватися, доки штат не отримає офіційне подання, яке припиняє існування юридичної особи, наприклад сертифікат про ліквідацію або злиття. Для ТОВ та інших охоплених структур щорічне податкове зобов’язання залишається чинним, доки юридичну особу належним чином не закрито або іншим чином не припинено відповідно до законодавства Делаверу.

Якщо ваша компанія більше не працює, не припускайте, що податкове зобов’язання зникає автоматично. Саме записи штату визначають, чи юридична особа все ще є активною, а не те, чи має бізнес дохід.

Як Делавер розраховує корпоративний франчайзинговий податок

Корпораціям часто потрібно більше, ніж просте нагадування про фіксовану плату. Делавер використовує окрему систему розрахунку корпоративного франчайзингового податку, і сума може змінюватися залежно від структури капіталу компанії та даних звітності.

Два ключові методи такі:

• Метод авторизованих акцій, який враховує кількість дозволених до випуску акцій
• Метод умовного паритетного капіталу, який використовує інформацію про випущені акції та активи

Для багатьох корпорацій нижча сума між двома методами є кращим варіантом подання. Однак розрахунок може бути технічним, особливо для компаній із великою кількістю дозволених до випуску акцій або складнішою структурою капіталу.

Саме тому багато засновників користуються сервісом комплаєнсу або провайдером зареєстрованого агента, щоб відстежувати статус юридичної особи та строки подання до того, як почнуть накопичуватися штрафи.

Як залишатися в належному статусі

Належний статус — це практична мета дотримання вимог щодо франчайзингового податку в Делавері. Якщо ваша юридична особа своєчасно виконує обов’язкові подання та сплачує податки, набагато простіше отримувати державні довідки, завершувати транзакції та уникати адміністративних проблем.

Кілька простих звичок допоможуть:

• підтримуйте актуальність даних про свого зареєстрованого агента
• позначте в календарі строки 1 березня та 1 червня
• перевіряйте, чи юридична особа все ще активна, перш ніж ігнорувати повідомлення
• звертайте увагу на офіційні повідомлення Delaware Division of Corporations
• належним чином закривайте юридичну особу, якщо бізнес припиняє діяльність

Якщо ви керуєте кількома юридичними особами, централізована система комплаєнсу ще важливіша. Пропуск одного подання може створити уникнені витрати та ускладнити подальші бізнес-рішення.

Остерігайтеся шахрайських повідомлень про податок і щорічний звіт

Делавер попереджає бізнес бути обережним із оманливими зверненнями. Деякі листи та електронні повідомлення виглядають офіційно, але не надсилаються штатом.

Перш ніж оплачувати будь-який рахунок або збір за подання, переконайтеся, що повідомлення надійшло безпосередньо від штату Делавер або від вашого зареєстрованого агента в Делавері. Якщо ви отримали підозріле звернення, перевірте його, перш ніж надсилати кошти або вводити дані.

Це особливо важливо для нових засновників, які ще можуть не знати типовий процес подання в штаті.

Де тут доречний Zenind

Zenind допомагає засновникам і власникам бізнесу підтримувати порядок після реєстрації. Для компаній, які хочуть уникнути пропуску строків, чіткий процес комплаєнсу може мати велике значення.

Це може включати:

• допомогу з реєстрацією в Делавері та інших штатах
• послуги зареєстрованого агента
• нагадування про комплаєнс
• керування документами для повторюваних державних зобов’язань

Для юридичної особи в Делавері мета проста: знати, що підлягає сплаті, знати, коли це потрібно сплатити, і подати все до того, як почнуться штрафи.

Ключові висновки

• Корпорації Делаверу подають щорічний звіт і сплачують франчайзинговий податок до 1 березня.
• ТОВ, LP і GP у Делавері не подають щорічний звіт, але сплачують щорічний податок у розмірі $300 до 1 червня.
• Прострочення подання або оплати може спричинити штрафи та щомісячні відсотки.
• Компанія зазвичай несе зобов’язання, доки її офіційно не ліквідовано, не об’єднано або іншим чином не припинено в Делавері.
• Належний статус залежить від дотримання правил подання та сплати податків у Делавері.

Якщо ви зареєстрували бізнес у Делавері, дотримання вимог щодо франчайзингового податку має бути частиною щорічного супроводу бізнесу, а не другорядною справою. Чим раніше ви вибудуєте повторюваний процес, тим легше буде уникнути штрафів і залишатися активними в належному статусі.