Delaware årlig franchise-skatt: Vad LLC:er och bolag behöver veta

Delawares franchise-skatt är en av de viktigaste efterlevnadsskyldigheterna för företag som bildas i delstaten. Samtidigt är den också en av de mest missförstådda. Många grundare antar att skatten endast gäller bolag, eller att ett inaktivt företag kan ignorera deklarationsfrister. I själva verket beror Delawares regler på entitetstyp, registreringsstatus och om verksamheten formellt har upplösts eller dragits tillbaka.

Om du äger en Delaware LLC, ett bolag, ett limited partnership eller ett general partnership är det avgörande att känna till de årliga skattereglerna för att hålla god status och undvika påföljder. Den här guiden förklarar vem som är skyldig att betala skatten, när den förfaller, hur den beräknas och vad du ska göra om ditt företag ska läggas ned.

Vad är Delawares franchise-skatt?

Delawares franchise-skatt är en årlig skatt som tas ut av delstaten Delaware för privilegiet att upprätthålla vissa företagsentiteter enligt Delawares lag. För bolag är skatten knuten till processen för den årliga rapporten. För LLC:er, LP:er och GP-enheter är skatten en fast årlig skyldighet utan krav på årlig rapport.

Skyldigheten är separat från federal inkomstskatt och separat från eventuell skatt som ska betalas i den stat där ditt företag verkar. Det är ett efterlevnadskrav på delstatsnivå som gäller så länge entiteten är aktiv i Delaware.

Vilka entiteter ska betala Delawares franchise-skatt?

Det korta svaret är att de flesta Delaware-entiteter är skyldiga att betala någon form av årlig delstatlig skatt eller uppfylla ett årligt rapporteringskrav.

Delaware-bolag

Alla bolag som bildats i Delaware måste lämna in en årlig rapport och betala franchise-skatt. Undantagna inhemska bolag betalar inte franchise-skatt, men de måste ändå lämna in den årliga rapporten.

Delaware LLC:er, LP:er och GP:er

Inhemska och utländska limited liability companies, limited partnerships och general partnerships som bildats eller registrerats i Delaware lämnar inte in en årlig rapport, men de ska betala en årlig skatt på 300 USD.

Den skillnaden är viktig. En LLC har kanske inte samma rapporteringsbörda som ett bolag, men den är inte undantagen från årlig statlig efterlevnad.

Regler för Delawares franchise-skatt för LLC:er

För Delaware LLC:er är den årliga skatten enkel:

• Årlig skatt: 300 USD
• Förfallodatum: 1 juni varje år
• Årlig rapport krävs: Nej
• Förseningsavgift: 200 USD
• Ränta: 1,5 % per månad på obetald skatt och avgift

Detta är en av de vanligaste förväxlingspunkterna för nya grundare. En Delaware LLC lämnar inte in en årlig bolagsrapport, men den årliga skatten måste ändå betalas varje år så länge LLC:n finns kvar.

Den regeln gäller även om LLC:n inte har börjat verka, saknar intäkter eller endast håller tillgångar passivt. Om LLC:n fortfarande finns kvar i Delawares register fortsätter skattskyldigheten att gälla.

Delawares årliga rapport och franchise-skatt för bolag

Delaware-bolag har en annan efterlevnadsstruktur.

Inlämningsfrist

Årliga rapporter och franchise-skatt för aktiva inhemska bolag ska lämnas in senast den 1 mars varje år.

Inlämningsavgifter

• Undantagna inhemska bolag: 25 USD i årsrapportavgift
• Icke-undantagna inhemska bolag: 50 USD i årsrapportavgift

Franchise-skattens belopp

Delaware-bolag beräknar normalt franchise-skatt enligt en av två metoder:

• Metoden för auktoriserade aktier
• Metoden för antaget nominellt kapital

Minimiskatten enligt metoden för auktoriserade aktier är 175 USD. Minimiskatten enligt metoden för antaget nominellt kapital är 400 USD. Maximiskatten enligt någon av metoderna är normalt 200 000 USD, om inte bolaget identifieras som en Large Corporate Filer, då skatten kan uppgå till 250 000 USD.

Bolaget måste använda den metod som ger den lägre skattskyldigheten, med förbehåll för Delawares regler.

Utländska bolag

Ett utländskt bolag som är registrerat i Delaware måste lämna in en årlig rapport senast den 30 juni varje år och betala en avgift på 125 USD. Om den årliga rapporten och betalningen inte kommer in i tid läggs en förseningsavgift på 125 USD till.

Detta är lätt att förbise eftersom utländska bolag inte är inhemska Delaware-bolag, men de har ändå en skyldighet att lämna in om de är registrerade för att bedriva verksamhet i delstaten.

Vad händer om du missar deadline?

Delawares påföljder kan snabbt bli dyra.

För bolag kan underlåtenhet att lämna in den årliga rapporten i tid utlösa en förseningsavgift på 200 USD, plus 1,5 % månatlig ränta på obetald skatt och avgift. För LLC:er och andra omfattade entiteter tar delstaten också ut en förseningsavgift på 200 USD för sen betalning, med 1,5 % månatlig ränta på beloppet.

Utöver den ekonomiska kostnaden kan en missad inlämning påverka god status. Det kan skapa problem när du försöker:

• få ett intyg om god status
• öppna eller behålla ett företagsbankkonto
• ta in kapital
• skriva under avtal som kräver aktiv entitetsstatus
• upplösa, fusionera eller ombilda entiteten senare

Efterlevnadsbrister kan också skapa administrativa förseningar när du behöver genomföra en annan registrering hos Delaware Division of Corporations.

Owe ett inaktivt företag fortfarande skatt?

Vanligtvis, ja.

För Delaware-bolag fortsätter skatten att löpa tills delstaten får in en formell handling som avslutar entitetens existens, till exempel ett intyg om upplösning eller fusion. För LLC:er och andra omfattade entiteter gäller den årliga skattskyldigheten tills entiteten är korrekt avslutad eller på annat sätt upphör enligt Delawares lag.

Om ditt företag inte längre är verksamt ska du inte anta att skattskyldigheten försvinner automatiskt. Det är delstatens register som avgör om entiteten fortfarande är aktiv, inte om verksamheten har intäkter.

Hur Delaware beräknar franchise-skatt för bolag

Bolag behöver ofta mer än en enkel påminnelse om en fast avgift. Delaware använder ett separat beräkningssystem för franchise-skatt för bolag, och beloppet kan ändras beroende på företagets kapitalstruktur och rapporteringsdata.

De två viktigaste metoderna är:

• Metoden för auktoriserade aktier, som utgår från antalet auktoriserade aktier
• Metoden för antaget nominellt kapital, som använder information om utgivna aktier och tillgångar

För många bolag är det lägre beloppet mellan de två metoderna det bättre valet vid inlämningen. Beräkningen kan dock vara teknisk, särskilt för bolag med många auktoriserade aktier eller en mer komplex kapitalstruktur.

Därför använder många grundare en compliance-tjänst eller en registered agent-leverantör för att hålla koll på entitetens status och inlämningsfrister innan påföljderna börjar växa.

Så håller du god status

God status är det praktiska målet bakom Delawares franchise-skatt. Om din entitet är aktuell med obligatoriska inlämningar och skatter blir det mycket enklare att få delstatsintyg, genomföra transaktioner och undvika administrativa problem.

Några enkla vanor hjälper:

• håll uppgifterna om din registered agent aktuella
• lägg in frister för 1 mars och 1 juni i kalendern
• verifiera att entiteten fortfarande är aktiv innan du ignorerar ett meddelande
• var uppmärksam på officiell kommunikation från Delaware Division of Corporations
• avsluta entiteten korrekt om verksamheten upphör

Om du hanterar flera entiteter är ett centraliserat compliance-system ännu viktigare. Att missa en enda inlämning kan skapa onödiga kostnader och försvåra senare affärsbeslut.

Se upp för skatte- och årsrapportbedrägerier

Delaware varnar företag för att vara försiktiga med vilseledande uppmaningar. Vissa utskick och mejl ser officiella ut men kommer inte från delstaten.

Innan du betalar en faktura eller avgift, kontrollera att meddelandet kom direkt från delstaten Delaware eller från din Delaware-registered agent. Om du får en misstänkt uppmaning, verifiera den innan du skickar pengar eller lämnar information.

Detta är särskilt viktigt för nya grundare som ännu inte känner till delstatens normala inlämningsprocess.

Så passar Zenind in

Zenind hjälper grundare och företagare att hålla ordning efter bolagsbildningen. För företag som vill undvika missade frister kan en tydlig compliance-process göra stor skillnad.

Det kan omfatta:

• stöd vid bildande i Delaware och andra delstater
• tjänster som registered agent
• påminnelser om compliance
• dokumenthantering för återkommande delstatliga skyldigheter

För en Delaware-entitet är målet enkelt: vet vad som ska betalas, vet när det ska betalas och lämna in innan påföljder börjar uppstå.

Viktiga slutsatser

• Delaware-bolag lämnar in en årlig rapport och betalar franchise-skatt senast den 1 mars.
• Delaware LLC:er, LP:er och GP:er lämnar inte in en årlig rapport, men de ska betala en årlig skatt på 300 USD senast den 1 juni.
• Sen inlämning eller sen betalning kan utlösa påföljder och månatlig ränta.
• Ett företag är vanligtvis fortsatt skattskyldigt tills det formellt upplöses, fusioneras eller på annat sätt upphör i Delaware.
• God status beror på att man följer Delawares regler för inlämning och skatt.

Om du bildade ditt företag i Delaware bör franchise-skatt vara en del av din årliga företagsadministration, inte en eftertanke. Ju tidigare du bygger upp en återkommande process, desto lättare är det att undvika påföljder och hålla företaget aktivt i god status.