Franchise tax annuale del Delaware: cosa devono sapere LLC e società

La franchise tax del Delaware è uno degli obblighi di conformità più importanti per le imprese costituite nello Stato. Eppure è anche uno dei più fraintesi. Molti fondatori pensano che l'imposta si applichi solo alle società, oppure che un'attività inattiva possa ignorare le scadenze di deposito. In realtà, le regole del Delaware dipendono dal tipo di entità, dallo stato delle dichiarazioni e dal fatto che l'azienda sia stata formalmente sciolta o ritirata.

Se possiedi una LLC del Delaware, una società, una limited partnership o una general partnership, conoscere le regole fiscali annuali è essenziale per restare in regola ed evitare sanzioni. Questa guida spiega chi deve pagare l'imposta, quando scade, come viene calcolata e cosa fare se la tua società sta chiudendo.

Cos'è la franchise tax del Delaware?

La franchise tax del Delaware è un'imposta annuale applicata dallo Stato del Delaware per il privilegio di mantenere determinate entità commerciali sotto la legge del Delaware. Per le società, l'imposta è collegata al processo di annual report. Per LLC, LP e GP, l'imposta è un obbligo annuale fisso senza necessità di annual report.

L'obbligo è separato dall'imposta federale sul reddito e separato da qualsiasi imposta dovuta nello Stato in cui la tua attività opera. Si tratta di un requisito di conformità a livello statale che rimane in vigore finché l'entità è attiva nel Delaware.

Quali entità devono pagare la franchise tax del Delaware?

La risposta breve è che la maggior parte delle entità del Delaware deve una qualche forma di imposta statale annuale o obbligo di deposito.

Società del Delaware

Tutte le società costituite nel Delaware devono presentare un annual report e pagare la franchise tax. Le società domestiche esenti non pagano la franchise tax, ma devono comunque presentare l'annual report.

LLC, LP e GP del Delaware

Le società a responsabilità limitata, le limited partnership e le general partnership, sia domestiche sia estere, costituite o registrate nel Delaware non presentano un annual report, ma devono pagare un'imposta annuale di 300 dollari.

Questa distinzione è importante. Una LLC può non avere lo stesso onere di reporting di una società, ma non è esente dagli obblighi annuali di conformità statale.

Regole della franchise tax per le LLC del Delaware

Per le LLC del Delaware, l'imposta annuale è semplice:

• Imposta annuale: 300 dollari
• Scadenza: 1 giugno di ogni anno
• Annual report richiesto: No
• Penale per ritardo: 200 dollari
• Interessi: 1,5% al mese su imposta e penale non pagate

Questo è uno dei punti di confusione più comuni per i nuovi fondatori. Una LLC del Delaware non presenta un annual report di tipo societario, ma l'imposta annuale deve comunque essere pagata ogni anno finché la LLC esiste.

Questa regola vale anche se la LLC non ha ancora iniziato a operare, non ha ricavi o detiene beni in modo passivo. Se la LLC esiste ancora nei registri del Delaware, l'obbligo fiscale continua.

Annual report e franchise tax delle società del Delaware

Le società del Delaware hanno una struttura di conformità diversa.

Scadenza per la presentazione

Gli annual report e la franchise tax delle società domestiche attive scadono entro il 1 marzo di ogni anno.

Tasse di deposito

• Società domestiche esenti: tassa annuale per l'annual report di 25 dollari
• Società domestiche non esenti: tassa annuale per l'annual report di 50 dollari

Importi della franchise tax

Le società del Delaware generalmente calcolano la franchise tax utilizzando uno dei due metodi:

• Metodo delle azioni autorizzate
• Metodo del capitale a valore par presunto

L'imposta minima con il Metodo delle azioni autorizzate è di 175 dollari. L'imposta minima con il Metodo del capitale a valore par presunto è di 400 dollari. L'imposta massima con entrambi i metodi è generalmente di 200.000 dollari, salvo il caso in cui la società sia identificata come Large Corporate Filer, nel qual caso l'imposta può arrivare a 250.000 dollari.

La società deve utilizzare il metodo che comporta la minore imposizione fiscale, nel rispetto delle regole del Delaware.

Società estere

Una società estera registrata nel Delaware deve presentare un annual report entro il 30 giugno di ogni anno e pagare una tassa di deposito di 125 dollari. Se l'annual report e il pagamento non vengono ricevuti in tempo, viene aggiunta una penale di 125 dollari.

Questo è facile da trascurare perché le società estere non sono società domestiche del Delaware, ma hanno comunque un obbligo di deposito se sono registrate per operare nello Stato.

Cosa succede se perdi la scadenza?

Le sanzioni del Delaware possono accumularsi rapidamente.

Per le società, la mancata presentazione dell'annual report entro il termine può comportare una penale di 200 dollari, oltre a interessi mensili dell'1,5% su imposta e penale non pagate. Per le LLC e altre entità soggette, lo Stato applica anche una penale di 200 dollari per pagamento tardivo, con interessi dell'1,5% al mese sul saldo.

Oltre al costo economico, il mancato deposito può compromettere la good standing. Questo può creare problemi quando devi:

• ottenere un certificato di good standing
• aprire o mantenere un conto bancario aziendale
• raccogliere capitale
• firmare contratti che richiedono uno stato di entità attivo
• sciogliere, fondere o convertire l'entità in un secondo momento

Le mancanze di conformità possono anche causare ritardi amministrativi quando devi completare un'altra pratica presso la Delaware Division of Corporations.

Una società inattiva deve ancora pagare l'imposta?

Di solito, sì.

Per le società del Delaware, l'imposta continua ad accumularsi finché lo Stato non riceve un atto formale che pone fine all'esistenza dell'entità, come un certificate of dissolution o di merger. Per LLC e altre entità coperte, l'obbligo dell'imposta annuale resta in vigore fino a quando l'entità non viene chiusa correttamente o altrimenti cessata secondo la legge del Delaware.

Se la tua società non è più operativa, non dare per scontato che l'obbligo fiscale scompaia automaticamente. Sono i registri dello Stato a determinare se l'entità è ancora attiva, non il fatto che l'attività produca ricavi.

Come il Delaware calcola la franchise tax delle società

Le società spesso hanno bisogno di più di un semplice promemoria di tariffa fissa. Il Delaware utilizza un sistema di calcolo separato per la franchise tax societaria e l'importo può variare in base alla struttura del capitale e ai dati del reporting.

I due metodi principali sono:

• Metodo delle azioni autorizzate, che considera il numero di azioni autorizzate
• Metodo del capitale a valore par presunto, che utilizza informazioni sulle azioni emesse e sugli attivi

Per molte società, l'importo più basso tra i due metodi è la scelta migliore per il deposito. Tuttavia, il calcolo può essere tecnico, soprattutto per le società con molte azioni autorizzate o con una capitalizzazione più complessa.

Per questo molti fondatori usano un servizio di compliance o un provider di registered agent per tenere traccia dello stato dell'entità e delle scadenze di deposito prima che le sanzioni inizino ad accumularsi.

Come restare in good standing

La good standing è l'obiettivo pratico della conformità alla franchise tax del Delaware. Se la tua entità è aggiornata con i depositi e le imposte richiesti, è molto più facile ottenere certificati statali, completare operazioni ed evitare problemi amministrativi.

Alcune semplici abitudini aiutano:

• mantenere aggiornate le informazioni del registered agent
• segnare in calendario le scadenze del 1 marzo e del 1 giugno
• verificare che l'entità sia ancora attiva prima di ignorare un avviso
• prestare attenzione alle comunicazioni ufficiali della Delaware Division of Corporations
• chiudere correttamente l'entità se l'attività sta terminando

Se gestisci più entità, è ancora più importante disporre di un sistema centralizzato di compliance. Saltare anche un solo deposito può creare costi evitabili e complicare decisioni aziendali successive.

Attenzione alle truffe su imposte e annual report

Il Delaware avverte le imprese di fare attenzione alle sollecitazioni ingannevoli. Alcune comunicazioni postali ed email sembrano ufficiali ma non provengono dallo Stato.

Prima di pagare qualsiasi fattura o tassa di deposito, verifica che la comunicazione provenga direttamente dallo Stato del Delaware o dal tuo registered agent del Delaware. Se ricevi una sollecitazione sospetta, verifica prima di inviare denaro o inserire informazioni.

Questo è particolarmente importante per i nuovi fondatori che potrebbero non conoscere ancora il normale processo di deposito dello Stato.

Il ruolo di Zenind

Zenind aiuta fondatori e imprenditori a restare organizzati dopo la costituzione. Per le aziende che vogliono evitare scadenze mancate, un processo di compliance chiaro può fare una grande differenza.

Questo può includere:

• supporto alla costituzione nel Delaware e in altri Stati
• servizi di registered agent
• promemoria di compliance
• gestione dei documenti per gli obblighi statali ricorrenti

Per un'entità del Delaware, l'obiettivo è semplice: sapere cosa è dovuto, sapere quando è dovuto e depositare prima che inizino le sanzioni.

Punti chiave

• Le società del Delaware presentano un annual report e pagano la franchise tax entro il 1 marzo.
• Le LLC, le LP e le GP del Delaware non presentano un annual report, ma devono pagare un'imposta annuale di 300 dollari entro il 1 giugno.
• Ritardi nella presentazione o nel pagamento possono comportare sanzioni e interessi mensili.
• Una società di solito resta responsabile fino a quando non viene formalmente sciolta, fusa o altrimenti cessata nel Delaware.
• La good standing dipende dal mantenimento della conformità alle regole di deposito e imposta del Delaware.

Se hai costituito la tua società nel Delaware, la conformità alla franchise tax dovrebbe far parte della manutenzione annuale dell'azienda, non essere un ripensamento. Prima costruisci un processo ripetibile, più facile sarà evitare sanzioni e restare attivo in good standing.