Φόρος Ετήσιου Franchise του Delaware: Τι Πρέπει να Γνωρίζουν οι LLC και οι Εταιρείες

Ο φόρος franchise του Delaware είναι μία από τις σημαντικότερες υποχρεώσεις συμμόρφωσης για τις επιχειρήσεις που έχουν συσταθεί στην πολιτεία. Παρ' όλα αυτά, είναι επίσης μία από τις πιο παρεξηγημένες. Πολλοί ιδρυτές θεωρούν ότι ο φόρος ισχύει μόνο για εταιρείες ή ότι μια ανενεργή επιχείρηση μπορεί να αγνοήσει τις προθεσμίες υποβολής. Στην πραγματικότητα, οι κανόνες του Delaware εξαρτώνται από το είδος της οντότητας, το καθεστώς υποβολής και το αν η επιχείρηση έχει επισήμως διαλυθεί ή αποσυρθεί.

Αν είστε ιδιοκτήτης μιας LLC, εταιρείας, ετερόρρυθμης εταιρείας ή ομόρρυθμης εταιρείας του Delaware, η γνώση των ετήσιων κανόνων φόρου είναι απαραίτητη για να παραμένετε σε καλή κατάσταση συμμόρφωσης και να αποφεύγετε κυρώσεις. Αυτός ο οδηγός εξηγεί ποιος οφείλει τον φόρο, πότε λήγει, πώς υπολογίζεται και τι πρέπει να κάνετε αν η εταιρεία σας κλείνει.

Τι Είναι ο Φόρος Franchise του Delaware;

Ο φόρος franchise του Delaware είναι ένας ετήσιος φόρος που επιβάλλεται από την Πολιτεία του Delaware για το προνόμιο διατήρησης ορισμένων επιχειρηματικών οντοτήτων σύμφωνα με το δίκαιο του Delaware. Για τις εταιρείες, ο φόρος συνδέεται με τη διαδικασία της ετήσιας έκθεσης. Για τις LLC, τις LP και τις GP, ο φόρος είναι μια σταθερή ετήσια υποχρέωση χωρίς απαίτηση ετήσιας έκθεσης.

Η υποχρέωση αυτή είναι ανεξάρτητη από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και από οποιονδήποτε φόρο οφείλεται στην πολιτεία όπου δραστηριοποιείται η επιχείρησή σας. Πρόκειται για μια υποχρέωση συμμόρφωσης σε επίπεδο πολιτείας, η οποία παραμένει σε ισχύ όσο η οντότητα είναι ενεργή στο Delaware.

Ποιες Οντότητες Οφείλουν Φόρο Franchise του Delaware;

Η σύντομη απάντηση είναι ότι οι περισσότερες οντότητες του Delaware οφείλουν κάποια μορφή ετήσιου κρατικού φόρου ή υποχρέωσης υποβολής.

Εταιρείες Delaware

Όλες οι εταιρείες που έχουν συσταθεί στο Delaware υποχρεούνται να υποβάλουν ετήσια έκθεση και να πληρώνουν φόρο franchise. Οι εγχώριες εταιρείες που απαλλάσσονται δεν πληρώνουν φόρο franchise, αλλά εξακολουθούν να πρέπει να υποβάλλουν την ετήσια έκθεση.

LLC, LP και GP του Delaware

Οι εγχώριες και αλλοδαπές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, ετερόρρυθμες εταιρείες και ομόρρυθμες εταιρείες που έχουν συσταθεί ή καταχωριστεί στο Delaware δεν υποβάλλουν ετήσια έκθεση, αλλά οφείλουν ετήσιο φόρο 300 δολαρίων.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία. Μια LLC μπορεί να μην έχει το ίδιο βάρος αναφοράς με μια εταιρεία, αλλά δεν απαλλάσσεται από την ετήσια κρατική συμμόρφωση.

Κανόνες Φόρου Franchise για LLC του Delaware

Για τις LLC του Delaware, ο ετήσιος φόρος είναι απλός:

• Ετήσιος φόρος: 300 δολάρια
• Προθεσμία: 1 Ιουνίου κάθε έτους
• Απαιτείται ετήσια έκθεση: Όχι
• Πρόστιμο καθυστέρησης: 200 δολάρια
• Τόκος: 1,5% τον μήνα επί του απλήρωτου φόρου και του προστίμου

Αυτό είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα σημεία σύγχυσης για νέους ιδρυτές. Μια LLC του Delaware δεν υποβάλλει ετήσια έκθεση όπως μια εταιρεία, αλλά ο ετήσιος φόρος εξακολουθεί να πρέπει να πληρώνεται κάθε χρόνο όσο η LLC παραμένει σε ισχύ.

Ο κανόνας αυτός ισχύει ακόμη και αν η LLC δεν έχει ξεκινήσει τη λειτουργία της, δεν έχει έσοδα ή διακρατεί παθητικά περιουσιακά στοιχεία. Αν η LLC εξακολουθεί να υπάρχει στα αρχεία του Delaware, η φορολογική υποχρέωση συνεχίζεται.

Ετήσια Έκθεση και Φόρος Franchise για Εταιρείες Delaware

Οι εταιρείες Delaware έχουν διαφορετική δομή συμμόρφωσης.

Προθεσμία υποβολής

Οι ετήσιες εκθέσεις και οι φόροι franchise για ενεργές εγχώριες εταιρείες λήγουν στις 1 Μαρτίου κάθε έτους.

Τέλη υποβολής

• Εγχώριες εταιρείες που απαλλάσσονται: Τέλος ετήσιας έκθεσης 25 δολάρια
• Μη απαλλασσόμενες εγχώριες εταιρείες: Τέλος ετήσιας έκθεσης 50 δολάρια

Ποσά φόρου franchise

Οι εταιρείες Delaware γενικά υπολογίζουν τον φόρο franchise με έναν από δύο τρόπους:

• Μέθοδος Εγκεκριμένων Μετοχών
• Μέθοδος Υποθετικού Ονομαστικού Κεφαλαίου

Ο ελάχιστος φόρος με τη Μέθοδο Εγκεκριμένων Μετοχών είναι 175 δολάρια. Ο ελάχιστος φόρος με τη Μέθοδο Υποθετικού Ονομαστικού Κεφαλαίου είναι 400 δολάρια. Ο μέγιστος φόρος με οποιαδήποτε από τις δύο μεθόδους είναι συνήθως 200.000 δολάρια, εκτός αν η εταιρεία έχει χαρακτηριστεί ως Large Corporate Filer, οπότε ο φόρος μπορεί να φτάσει τα 250.000 δολάρια.

Η εταιρεία πρέπει να χρησιμοποιεί τη μέθοδο που οδηγεί στη χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση, σύμφωνα με τους κανόνες του Delaware.

Αλλοδαπές Εταιρείες

Μια αλλοδαπή εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη στο Delaware πρέπει να υποβάλλει ετήσια έκθεση έως τις 30 Ιουνίου κάθε έτους και να πληρώνει τέλος υποβολής 125 δολαρίων. Αν η ετήσια έκθεση και η πληρωμή δεν παραληφθούν εγκαίρως, προστίθεται πρόστιμο 125 δολαρίων.

Αυτό παραβλέπεται εύκολα επειδή οι αλλοδαπές εταιρείες δεν είναι εγχώριες εταιρείες του Delaware, αλλά εξακολουθούν να έχουν υποχρέωση υποβολής αν είναι εγγεγραμμένες για να δραστηριοποιούνται στην πολιτεία.

Τι Συμβαίνει Αν Χάσετε την Προθεσμία;

Οι κυρώσεις του Delaware μπορούν να συσσωρευτούν γρήγορα.

Για τις εταιρείες, η μη έγκαιρη υποβολή της ετήσιας έκθεσης μπορεί να επιφέρει πρόστιμο 200 δολαρίων, συν 1,5% μηνιαίους τόκους επί του απλήρωτου φόρου και του προστίμου. Για τις LLC και άλλες καλυπτόμενες οντότητες, η πολιτεία επιβάλλει επίσης πρόστιμο 200 δολαρίων για καθυστερημένη πληρωμή, με τόκο 1,5% τον μήνα επί του υπολοίπου.

Πέρα από το οικονομικό κόστος, η παράλειψη μιας υποβολής μπορεί να επηρεάσει την καλή κατάσταση συμμόρφωσης. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα όταν προσπαθείτε να:

• λάβετε πιστοποιητικό καλής κατάστασης
• ανοίξετε ή διατηρήσετε επιχειρηματικό τραπεζικό λογαριασμό
• αντλήσετε κεφάλαια
• υπογράψετε συμβάσεις που απαιτούν ενεργό καθεστώς οντότητας
• διαλύσετε, συγχωνεύσετε ή μετατρέψετε την οντότητα αργότερα

Οι παραλείψεις συμμόρφωσης μπορούν επίσης να προκαλέσουν διοικητικές καθυστερήσεις όταν χρειάζεται να ολοκληρώσετε άλλη υποβολή στην Delaware Division of Corporations.

Οφείλει Φόρο Μια Ανενεργή Εταιρεία;

Συνήθως, ναι.

Για τις εταιρείες Delaware, ο φόρος συνεχίζει να συσσωρεύεται έως ότου η πολιτεία λάβει επίσημη υποβολή που τερματίζει την ύπαρξη της οντότητας, όπως πιστοποιητικό διάλυσης ή συγχώνευσης. Για τις LLC και άλλες καλυπτόμενες οντότητες, η ετήσια φορολογική υποχρέωση παραμένει σε ισχύ έως ότου η οντότητα κλείσει σωστά ή τερματιστεί με άλλο τρόπο σύμφωνα με το δίκαιο του Delaware.

Αν η εταιρεία σας δεν λειτουργεί πλέον, μην υποθέσετε ότι η φορολογική υποχρέωση εξαφανίζεται αυτόματα. Τα αρχεία της πολιτείας καθορίζουν αν η οντότητα είναι ακόμη ενεργή, όχι το αν η επιχείρηση έχει έσοδα.

Πώς Υπολογίζει το Delaware τον Φόρο Franchise για Εταιρείες

Οι εταιρείες συχνά χρειάζονται περισσότερα από μια απλή υπενθύμιση σταθερού τέλους. Το Delaware χρησιμοποιεί ξεχωριστό σύστημα υπολογισμού για τον εταιρικό φόρο franchise και το ποσό μπορεί να αλλάξει ανάλογα με τη δομή κεφαλαίου και τα δεδομένα αναφοράς της εταιρείας.

Οι δύο βασικές μέθοδοι είναι:

• Μέθοδος Εγκεκριμένων Μετοχών, που εξετάζει τον αριθμό των εγκεκριμένων μετοχών
• Μέθοδος Υποθετικού Ονομαστικού Κεφαλαίου, που χρησιμοποιεί πληροφορίες για τις εκδοθείσες μετοχές και τα περιουσιακά στοιχεία

Για πολλές εταιρείες, το χαμηλότερο ποσό μεταξύ των δύο μεθόδων είναι η καλύτερη επιλογή υποβολής. Ωστόσο, ο υπολογισμός μπορεί να είναι τεχνικός, ειδικά για εταιρείες με πολλές εγκεκριμένες μετοχές ή πιο σύνθετη κεφαλαιακή δομή.

Γι' αυτό πολλοί ιδρυτές χρησιμοποιούν υπηρεσία συμμόρφωσης ή πάροχο registered agent για να παρακολουθούν το καθεστώς της οντότητας και τις προθεσμίες υποβολής πριν αρχίσουν να συσσωρεύονται κυρώσεις.

Πώς να Παραμείνετε σε Καλή Κατάσταση

Η καλή κατάσταση συμμόρφωσης είναι ο πρακτικός στόχος πίσω από τη συμμόρφωση με τον φόρο franchise του Delaware. Αν η οντότητά σας είναι ενήμερη ως προς τις απαιτούμενες υποβολές και φόρους, είναι πολύ ευκολότερο να λάβετε κρατικά πιστοποιητικά, να ολοκληρώσετε συναλλαγές και να αποφύγετε διοικητικά προβλήματα.

Μερικές απλές συνήθειες βοηθούν:

• διατηρείτε ενημερωμένα τα στοιχεία του registered agent σας
• σημειώνετε στο ημερολόγιό σας τις προθεσμίες της 1 Μαρτίου και της 1 Ιουνίου
• επιβεβαιώνετε ότι η οντότητα εξακολουθεί να είναι ενεργή πριν αγνοήσετε μια ειδοποίηση
• δίνετε προσοχή στις επίσημες επικοινωνίες της Delaware Division of Corporations
• κλείνετε σωστά την οντότητα αν η επιχείρηση τερματίζεται

Αν διαχειρίζεστε πολλαπλές οντότητες, ένα κεντρικό σύστημα συμμόρφωσης είναι ακόμη πιο σημαντικό. Η παράλειψη μίας υποβολής μπορεί να δημιουργήσει αποφεύξιμο κόστος και να περιπλέξει μεταγενέστερες επιχειρηματικές αποφάσεις.

Προσοχή σε Απάτες με Φόρους και Ετήσιες Εκθέσεις

Το Delaware προειδοποιεί τις επιχειρήσεις να είναι προσεκτικές με παραπλανητικές αιτήσεις πληρωμής. Ορισμένες ταχυδρομικές αποστολές και email μοιάζουν επίσημα, αλλά δεν αποστέλλονται από την πολιτεία.

Πριν πληρώσετε οποιοδήποτε τιμολόγιο ή τέλος υποβολής, επιβεβαιώστε ότι η ειδοποίηση προήλθε απευθείας από την Πολιτεία του Delaware ή από τον registered agent σας στο Delaware. Αν λάβετε μια ύποπτη αίτηση, ελέγξτε την πριν στείλετε χρήματα ή καταχωρίσετε πληροφορίες.

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για νέους ιδρυτές που ίσως δεν γνωρίζουν ακόμη τη συνήθη διαδικασία υποβολών της πολιτείας.

Πού Εντάσσεται το Zenind

Το Zenind βοηθά ιδρυτές και επιχειρηματίες να παραμένουν οργανωμένοι μετά τη σύσταση. Για εταιρείες που θέλουν να αποφύγουν χαμένες προθεσμίες, μια σαφής διαδικασία συμμόρφωσης μπορεί να κάνει μεγάλη διαφορά.

Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• υποστήριξη σύστασης στο Delaware και σε άλλες πολιτείες
• υπηρεσίες registered agent
• υπενθυμίσεις συμμόρφωσης
• διαχείριση εγγράφων για επαναλαμβανόμενες κρατικές υποχρεώσεις

Για μια οντότητα στο Delaware, ο στόχος είναι απλός: να ξέρετε τι οφείλεται, πότε οφείλεται και να υποβάλετε πριν ξεκινήσουν οι κυρώσεις.

Βασικά Συμπεράσματα

• Οι εταιρείες Delaware υποβάλλουν ετήσια έκθεση και πληρώνουν φόρο franchise έως την 1η Μαρτίου.
• Οι LLC, LP και GP του Delaware δεν υποβάλλουν ετήσια έκθεση, αλλά οφείλουν ετήσιο φόρο 300 δολαρίων που λήγει την 1η Ιουνίου.
• Η καθυστερημένη υποβολή ή πληρωμή μπορεί να επιφέρει κυρώσεις και μηνιαίους τόκους.
• Μια εταιρεία συνήθως παραμένει υπόχρεη έως ότου διαλυθεί, συγχωνευθεί ή τερματιστεί επίσημα στο Delaware.
• Η καλή κατάσταση συμμόρφωσης εξαρτάται από την τήρηση των κανόνων υποβολής και φορολόγησης του Delaware.

Αν συστήσατε εταιρεία στο Delaware, η συμμόρφωση με τον φόρο franchise θα πρέπει να αποτελεί μέρος της ετήσιας επιχειρηματικής συντήρησης και όχι μια δευτερεύουσα σκέψη. Όσο νωρίτερα δημιουργήσετε μια επαναλαμβανόμενη διαδικασία, τόσο πιο εύκολο είναι να αποφεύγετε κυρώσεις και να παραμένετε ενεργοί σε καλή κατάσταση συμμόρφωσης.