Delaware Franchise-Steuer: Was LLCs und Corporations wissen müssen

Delawares Franchise-Steuer ist eine der wichtigsten Compliance-Verpflichtungen für Unternehmen, die im Bundesstaat gegründet wurden. Sie ist jedoch auch eine der am häufigsten missverstandenen. Viele Gründer gehen davon aus, dass die Steuer nur für Corporations gilt oder dass ein inaktives Unternehmen Fristen ignorieren kann. In Wirklichkeit hängen die Regeln in Delaware von der Rechtsform, dem Einreichungsstatus und davon ab, ob das Unternehmen formell aufgelöst oder abgemeldet wurde.

Wenn Sie eine Delaware LLC, Corporation, Limited Partnership oder General Partnership besitzen, ist es wichtig, die jährlichen Steuerregeln zu kennen, um in gutem Standing zu bleiben und Strafen zu vermeiden. Dieser Leitfaden erklärt, wer die Steuer schuldet, wann sie fällig ist, wie sie berechnet wird und was zu tun ist, wenn Ihr Unternehmen geschlossen wird.

Was ist die Delaware Franchise-Steuer?

Die Delaware Franchise-Steuer ist eine jährliche Steuer, die vom Bundesstaat Delaware für das Privileg erhoben wird, bestimmte Rechtsträger nach dem Recht von Delaware aufrechtzuerhalten. Bei Corporations ist die Steuer mit dem Prozess der jährlichen Meldung verbunden. Bei LLCs, LPs und GP-Einheiten handelt es sich um eine pauschale jährliche Verpflichtung ohne Pflicht zur jährlichen Meldung.

Die Verpflichtung ist unabhängig von der bundesstaatlichen Einkommensteuer und unabhängig von jeder Steuer, die im Bundesstaat Ihres operativen Geschäfts geschuldet wird. Es handelt sich um eine Compliance-Anforderung auf State-Ebene, die so lange gilt, wie die Einheit in Delaware aktiv ist.

Welche Einheiten schulden die Delaware Franchise-Steuer?

Kurz gesagt: Die meisten Delaware-Einheiten schulden irgendeine Form von jährlicher staatlicher Steuer oder Meldepflicht.

Delaware Corporations

Alle in Delaware gegründeten Corporations müssen einen jährlichen Bericht einreichen und Franchise-Steuer zahlen. Befreite inländische Corporations zahlen keine Franchise-Steuer, müssen aber weiterhin den jährlichen Bericht einreichen.

Delaware LLCs, LPs und GPs

Inländische und ausländische Limited Liability Companies, Limited Partnerships und General Partnerships, die in Delaware gegründet oder registriert wurden, reichen keinen jährlichen Bericht ein, schulden aber eine jährliche Steuer in Höhe von 300 USD.

Dieser Unterschied ist wichtig. Eine LLC hat möglicherweise nicht dieselbe Berichtspflicht wie eine Corporation, ist aber nicht von der jährlichen staatlichen Compliance befreit.

Regeln zur Delaware LLC Franchise-Steuer

Für Delaware LLCs ist die jährliche Steuer einfach:

• Jährliche Steuer: 300 USD
• Fälligkeitsdatum: 1. Juni jedes Jahres
• Jährlicher Bericht erforderlich: Nein
• Verspätungsstrafe: 200 USD
• Zinsen: 1,5 % pro Monat auf unbezahlte Steuer und Strafe

Dies ist einer der häufigsten Punkte der Verwirrung bei neuen Gründern. Eine Delaware LLC reicht keinen annual report im Stil einer Corporation ein, aber die jährliche Steuer muss dennoch jedes Jahr gezahlt werden, solange die LLC besteht.

Diese Regel gilt auch dann, wenn die LLC noch nicht operativ tätig war, keine Umsätze erzielt oder Vermögenswerte nur passiv hält. Wenn die LLC weiterhin in den Unterlagen von Delaware existiert, bleibt die Steuerpflicht bestehen.

Jährlicher Bericht und Franchise-Steuer für Delaware Corporations

Delaware Corporations haben eine andere Compliance-Struktur.

Einreichungsfrist

Jährliche Berichte und Franchise-Steuern aktiver inländischer Corporations sind bis spätestens 1. März jedes Jahr fällig.

Einreichungsgebühren

• Befreite inländische Corporations: 25 USD Gebühr für den jährlichen Bericht
• Nicht befreite inländische Corporations: 50 USD Gebühr für den jährlichen Bericht

Höhe der Franchise-Steuer

Delaware Corporations berechnen die Franchise-Steuer in der Regel nach einer von zwei Methoden:

• Authorized Shares Method
• Assumed Par Value Capital Method

Die Mindeststeuer nach der Authorized Shares Method beträgt 175 USD. Die Mindeststeuer nach der Assumed Par Value Capital Method beträgt 400 USD. Die Höchststeuer nach beiden Methoden liegt in der Regel bei 200.000 USD, es sei denn, die Corporation wird als Large Corporate Filer eingestuft; dann kann die Steuer 250.000 USD betragen.

Die Corporation muss die Methode verwenden, die zur niedrigeren Steuerlast führt, vorbehaltlich der Regeln von Delaware.

Ausländische Corporations

Eine ausländische Corporation, die in Delaware registriert ist, muss bis zum 30. Juni jedes Jahres einen jährlichen Bericht einreichen und eine Gebühr von 125 USD zahlen. Wenn der jährliche Bericht und die Zahlung nicht fristgerecht eingehen, wird eine Strafe von 125 USD hinzugefügt.

Das wird leicht übersehen, weil ausländische Corporations keine inländischen Delaware Corporations sind, aber sie haben dennoch eine Einreichungspflicht, wenn sie im Bundesstaat geschäftlich registriert sind.

Was passiert, wenn Sie die Frist verpassen?

Die Strafen in Delaware können sich schnell summieren.

Bei Corporations kann die verspätete Einreichung des jährlichen Berichts eine Strafe von 200 USD sowie 1,5 % monatliche Zinsen auf unbezahlte Steuer und Strafen auslösen. Bei LLCs und anderen erfassten Einheiten verhängt der Bundesstaat ebenfalls eine Strafe von 200 USD für verspätete Zahlung, wobei auf den offenen Betrag 1,5 % Zinsen pro Monat anfallen.

Über die finanziellen Kosten hinaus kann eine versäumte Einreichung das gute Standing beeinträchtigen. Das kann Probleme verursachen, wenn Sie versuchen,:

• eine Bescheinigung über den guten Status zu erhalten
• ein Geschäftskonto zu eröffnen oder zu führen
• Kapital einzuwerben
• Verträge zu unterzeichnen, die einen aktiven Status der Einheit voraussetzen
• die Einheit später aufzulösen, zu verschmelzen oder umzuwandeln

Verstöße gegen Compliance-Anforderungen können auch administrative Verzögerungen verursachen, wenn Sie eine weitere Einreichung bei der Delaware Division of Corporations vornehmen müssen.

Schuldet ein inaktives Unternehmen weiterhin Steuer?

In der Regel ja.

Bei Delaware Corporations läuft die Steuer weiter auf, bis der Bundesstaat eine formelle Einreichung erhält, die die Existenz der Einheit beendet, etwa ein Certificate of Dissolution oder eine Verschmelzung. Bei LLCs und anderen erfassten Einheiten bleibt die jährliche Steuerpflicht bestehen, bis die Einheit ordnungsgemäß geschlossen oder anderweitig nach Delaware-Recht beendet wird.

Wenn Ihr Unternehmen nicht mehr tätig ist, gehen Sie nicht davon aus, dass die Steuerpflicht automatisch entfällt. Maßgeblich sind die Unterlagen des Bundesstaats und nicht, ob das Unternehmen Umsätze erzielt.

Wie Delaware die Franchise-Steuer für Corporations berechnet

Corporations brauchen oft mehr als nur einen einfachen Hinweis auf eine Pauschalgebühr. Delaware verwendet ein separates Berechnungssystem für die Franchise-Steuer von Corporations, und die Höhe kann sich je nach Kapitalstruktur und gemeldeten Daten ändern.

Die beiden wichtigsten Methoden sind:

• Authorized Shares Method, bei der die Anzahl der genehmigten Anteile maßgeblich ist
• Assumed Par Value Capital Method, bei der Informationen über ausgegebene Anteile und Vermögenswerte verwendet werden

Für viele Corporations ist der niedrigere Betrag aus beiden Methoden die bessere Wahl für die Einreichung. Die Berechnung kann jedoch technisch sein, insbesondere für Unternehmen mit vielen genehmigten Anteilen oder komplexerer Kapitalstruktur.

Deshalb nutzen viele Gründer einen Compliance-Service oder einen Registered-Agent-Anbieter, um den Status der Einheit und die Fristen im Blick zu behalten, bevor Strafen anfallen.

So bleiben Sie in gutem Standing

Good standing ist das praktische Ziel hinter der Compliance mit der Delaware Franchise-Steuer. Wenn Ihre Einheit bei den erforderlichen Einreichungen und Steuern aktuell ist, ist es viel einfacher, staatliche Bescheinigungen zu erhalten, Transaktionen abzuschließen und administrative Probleme zu vermeiden.

Einige einfache Gewohnheiten helfen dabei:

• Halten Sie die Angaben zu Ihrem Registered Agent aktuell
• Tragen Sie die Fristen 1. März und 1. Juni in Ihren Kalender ein
• Prüfen Sie, ob die Einheit noch aktiv ist, bevor Sie ein Schreiben ignorieren
• Beachten Sie die offiziellen Mitteilungen der Delaware Division of Corporations
• Schließen Sie die Einheit ordnungsgemäß, wenn das Unternehmen endet

Wenn Sie mehrere Einheiten verwalten, ist ein zentralisiertes Compliance-System noch wichtiger. Eine einzige versäumte Einreichung kann vermeidbare Kosten verursachen und spätere geschäftliche Entscheidungen erschweren.

Vorsicht vor Steuer- und Jahresbericht-Betrug

Delaware warnt Unternehmen davor, auf täuschende Aufforderungen hereinzufallen. Manche Briefe und E-Mails sehen offiziell aus, stammen aber nicht vom Staat.

Bevor Sie eine Rechnung oder Gebühr bezahlen, bestätigen Sie, dass die Mitteilung direkt vom Bundesstaat Delaware oder von Ihrem Delaware Registered Agent stammt. Wenn Sie eine verdächtige Aufforderung erhalten, prüfen Sie sie, bevor Sie Geld senden oder Informationen eingeben.

Das ist besonders wichtig für neue Gründer, die den üblichen Einreichungsprozess des Bundesstaats noch nicht kennen.

Welche Rolle Zenind dabei spielt

Zenind hilft Gründern und Geschäftsinhabern dabei, nach der Gründung organisiert zu bleiben. Für Unternehmen, die verpasste Fristen vermeiden wollen, kann ein klarer Compliance-Prozess einen großen Unterschied machen.

Dazu können gehören:

• Unterstützung bei der Gründung in Delaware und anderen Staaten
• Registered Agent Services
• Compliance-Erinnerungen
• Dokumentenverwaltung für wiederkehrende staatliche Pflichten

Für eine Delaware-Einheit ist das Ziel einfach: wissen, was fällig ist, wissen, wann es fällig ist, und vor Beginn der Strafen einreichen.

Wichtige Erkenntnisse

• Delaware Corporations reichen bis zum 1. März einen jährlichen Bericht ein und zahlen Franchise-Steuer.
• Delaware LLCs, LPs und GPs reichen keinen jährlichen Bericht ein, schulden aber eine jährliche Steuer von 300 USD, fällig am 1. Juni.
• Verspätete Einreichung oder Zahlung kann Strafen und monatliche Zinsen auslösen.
• Ein Unternehmen bleibt in der Regel haftbar, bis es in Delaware formell aufgelöst, verschmolzen oder anderweitig beendet wurde.
• Good standing hängt davon ab, dass Sie bei Delawares Einreichungs- und Steuerregeln aktuell bleiben.

Wenn Sie in Delaware gegründet haben, sollte die Franchise-Steuer-Compliance Teil Ihrer jährlichen Unternehmenspflege sein und kein nachträglicher Gedanke. Je früher Sie einen wiederholbaren Prozess aufbauen, desto einfacher ist es, Strafen zu vermeiden und in gutem Standing aktiv zu bleiben.