Delaware Annual Franchise Tax: Čo potrebujú vedieť LLC a korporácie

Delaware franchise tax je jednou z najdôležitejších povinností v oblasti súladu pre firmy založené v tomto štáte. Zároveň je však aj jednou z najviac nepochopených. Mnohí zakladatelia predpokladajú, že sa daň vzťahuje iba na korporácie alebo že neaktívna firma môže ignorovať termíny podania. V skutočnosti pravidlá v Delaware závisia od typu entity, stavu podania a od toho, či bola spoločnosť formálne zrušená alebo odhlásená z registra.

Ak vlastníte Delaware LLC, korporáciu, komanditnú spoločnosť alebo verejnú obchodnú spoločnosť, znalosť pravidiel ročnej dane je nevyhnutná na udržanie dobrej povesti a vyhnutie sa sankciám. Tento sprievodca vysvetľuje, kto daň platí, kedy je splatná, ako sa počíta a čo robiť, ak svoju spoločnosť zatvárate.

Čo je Delaware Franchise Tax?

Delaware franchise tax je ročná daň účtovaná štátom Delaware za oprávnenie udržiavať určité podnikateľské entity podľa práva Delawaru. Pri korporáciách je daň naviazaná na proces ročného reportu. Pri LLC, LP a GP je daň paušálnou ročnou povinnosťou bez požiadavky na ročný report.

Táto povinnosť je oddelená od federálnej dane z príjmu aj od akejkoľvek dane splatnej v štáte, kde vaše podnikanie pôsobí. Ide o povinnosť na úrovni štátu, ktorá trvá, kým je entita v Delaware aktívna.

Ktoré entity platia Delaware Franchise Tax?

Krátka odpoveď je, že väčšina delawarských entít má nejakú formu ročnej štátnej dane alebo podávacej povinnosti.

Delaware korporácie

Všetky korporácie založené v Delaware musia podať ročný report a zaplatiť franchise tax. Oslobodené domáce korporácie franchise tax neplatia, ale ročný report podať stále musia.

Delaware LLC, LP a GP

Domáce aj zahraničné spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditné spoločnosti a verejné obchodné spoločnosti založené alebo registrované v Delaware nepodávajú ročný report, ale dlhujú ročnú daň vo výške 300 USD.

Tento rozdiel je dôležitý. LLC nemusí mať rovnakú administratívnu záťaž ako korporácia, no stále nie je oslobodená od ročného súladu na úrovni štátu.

Pravidlá Delaware LLC Franchise Tax

Pre Delaware LLC je ročná daň jednoduchá:

• Ročná daň: 300 USD
• Termín splatnosti: každý rok 1. júna
• Ročný report: Nie
• Pokuta za oneskorenie: 200 USD
• Úrok: 1,5 % mesačne z nezaplatenej dane a pokuty

Toto je jeden z najčastejších zdrojov zmätku pre nových zakladateľov. Delaware LLC nepodáva korporátny ročný report, no ročná daň sa stále musí platiť každý rok počas existencie LLC.

Toto pravidlo platí aj vtedy, ak LLC ešte nezačala podnikať, nemá príjmy alebo len pasívne drží aktíva. Ak LLC stále existuje v záznamoch Delawaru, daňová povinnosť pokračuje.

Ročný report a franchise tax pre korporácie v Delaware

Korporácie v Delaware majú odlišnú štruktúru súladu.

Termín podania

Ročné reporty a franchise tax pre aktívne domáce korporácie sú splatné najneskôr 1. marca každého roka.

Poplatky za podanie

• Oslobodené domáce korporácie: poplatok za ročný report 25 USD
• Neoslobodené domáce korporácie: poplatok za ročný report 50 USD

Výška franchise tax

Delawarské korporácie zvyčajne vypočítavajú franchise tax jednou z dvoch metód:

• Metóda počtu autorizovaných akcií
• Metóda predpokladaného paritného kapitálu

Minimálna daň pri metóde počtu autorizovaných akcií je 175 USD. Minimálna daň pri metóde predpokladaného paritného kapitálu je 400 USD. Maximálna daň pri ktorejkoľvek z metód je spravidla 200 000 USD, pokiaľ korporácia nie je označená ako Large Corporate Filer, v takom prípade môže byť daň 250 000 USD.

Korporácia musí použiť metódu, ktorá vedie k nižšej daňovej povinnosti, s prihliadnutím na pravidlá Delawaru.

Zahraničné korporácie

Zahraničná korporácia registrovaná v Delaware musí každý rok podať ročný report do 30. júna a zaplatiť poplatok 125 USD. Ak ročný report a platba nebudú doručené načas, pripočíta sa pokuta 125 USD.

Toto sa dá ľahko prehliadnuť, pretože zahraničné korporácie nie sú domácimi delawarskými korporáciami, ale ak sú registrované na podnikanie v štáte, stále majú podávaciu povinnosť.

Čo sa stane, ak zmeškáte termín?

Sankcie v Delaware sa môžu rýchlo nazbierať.

Pri korporáciách môže oneskorené podanie ročného reportu spustiť pokutu 200 USD plus 1,5 % mesačný úrok z nezaplatenej dane a pokuty. Pri LLC a iných pokrytých entitách štát rovnako ukladá pokutu 200 USD za oneskorenú platbu, pričom zostatok ďalej úročí 1,5 % mesačne.

Okrem finančných nákladov môže zmeškanie podania ovplyvniť dobrú povesť. To môže spôsobiť problémy, keď sa pokúšate:

• získať potvrdenie o dobrej povesti
• otvoriť alebo udržiavať podnikateľský bankový účet
• získavať kapitál
• podpisovať zmluvy, ktoré vyžadujú aktívny status entity
• neskôr entitu zrušiť, zlúčiť alebo transformovať

Zlyhania v súlade môžu tiež spôsobiť administratívne oneskorenia, keď potrebujete podať ďalšie hlásenie na Delaware Division of Corporations.

Dlhujú daň aj neaktívne spoločnosti?

Zvyčajne áno.

Pri delawarských korporáciách daň naďalej narastá, kým štát neobdrží formálne podanie, ktoré ukončí existenciu entity, napríklad certifikát o zrušení alebo zlúčení. Pri LLC a iných pokrytých entitách zostáva ročná daňová povinnosť v platnosti, kým sa entita riadne neuzavrie alebo inak neukončí podľa práva Delawaru.

Ak vaša spoločnosť už nepodniká, nepredpokladajte, že daňová povinnosť automaticky zaniká. Rozhodujú záznamy štátu o tom, či je entita stále aktívna, nie to, či má podnik príjmy.

Ako Delaware počíta korporátnu franchise tax

Korporácie často potrebujú viac než jednoduché pripomenutie pevného poplatku. Delaware používa samostatný systém výpočtu korporátnej franchise tax a suma sa môže meniť podľa kapitálovej štruktúry a údajov z reportu.

Dve kľúčové metódy sú:

• Metóda počtu autorizovaných akcií, ktorá vychádza z počtu autorizovaných akcií
• Metóda predpokladaného paritného kapitálu, ktorá používa informácie o vydaných akciách a aktívach

Pre mnohé korporácie je výhodnejšia nižšia suma z týchto dvoch metód. Výpočet však môže byť technický, najmä pri spoločnostiach s veľkým počtom autorizovaných akcií alebo zložitejšou kapitálovou štruktúrou.

Preto mnohí zakladatelia používajú službu na compliance alebo poskytovateľa registrovaného agenta, aby mali prehľad o stave entity a termínoch podania skôr, než sa začnú hromadiť sankcie.

Ako zostať v dobrej povesti

Dobrá povesť je praktickým cieľom súladu s Delaware franchise tax. Ak je vaša entita aktuálna vo všetkých povinných podaniach a daniach, je oveľa jednoduchšie získať štátne potvrdenia, dokončiť transakcie a vyhnúť sa administratívnym problémom.

Pomáha niekoľko jednoduchých návykov:

• udržiavať aktuálne údaje o registrovanom agentovi
• sledovať termíny 1. marca a 1. júna v kalendári
• overiť, či je entita stále aktívna, skôr než ignorujete oznámenie
• venovať pozornosť oficiálnej komunikácii Delaware Division of Corporations
• riadne uzavrieť entitu, ak sa podnik končí

Ak spravujete viacero entít, centralizovaný systém compliance je ešte dôležitejší. Zmeškanie jedného podania môže vytvoriť zbytočné náklady a skomplikovať neskoršie obchodné rozhodnutia.

Pozor na podvodné daňové a reportové oznámenia

Delaware upozorňuje firmy, aby boli opatrné voči klamlivým výzvam. Niektoré zásielky a e-maily vyzerajú oficiálne, ale nepochádzajú od štátu.

Pred zaplatením akejkoľvek faktúry alebo podacieho poplatku si overte, či oznámenie prišlo priamo od štátu Delaware alebo od vášho registrovaného agenta v Delaware. Ak dostanete podozrivú výzvu, overte si ju pred tým, ako pošlete peniaze alebo zadáte údaje.

To je obzvlášť dôležité pre nových zakladateľov, ktorí ešte nemusia poznať bežný postup podávania v štáte.

Kde zapadá Zenind

Zenind pomáha zakladateľom a majiteľom firiem udržiavať poriadok po založení spoločnosti. Pre firmy, ktoré sa chcú vyhnúť zmeškaným termínom, môže mať jasný proces compliance zásadný význam.

To môže zahŕňať:

• podporu pri založení v Delaware aj v iných štátoch
• služby registrovaného agenta
• pripomienky compliance
• správu dokumentov pre opakujúce sa povinnosti voči štátu

Pri delawarskej entite je cieľ jednoduchý: vedieť, čo je splatné, vedieť, kedy je to splatné, a podať to predtým, než začnú sankcie.

Hlavné poznatky

• Korporácie v Delaware podávajú ročný report a platia franchise tax do 1. marca.
• Delaware LLC, LP a GP nepodávajú ročný report, ale platia ročnú daň 300 USD splatnú 1. júna.
• Oneskorené podanie alebo platba môže spustiť sankcie a mesačný úrok.
• Spoločnosť zvyčajne zostáva zodpovedná, kým nie je formálne zrušená, zlúčená alebo inak ukončená v Delaware.
• Dobrá povesť závisí od dodržiavania delawarských pravidiel pre podávanie a dane.

Ak ste spoločnosť založili v Delaware, súlad s franchise tax by mal byť súčasťou vašej ročnej údržby firmy, nie dodatočnou úlohou. Čím skôr si vytvoríte opakovateľný proces, tým ľahšie sa vyhnete sankciám a zostanete aktívni v dobrej povesti.