Звітність про інформацію про бенефіціарних власників для іноземних компаній, що реєструються у Сполучених Штатах

Звітність про інформацію про бенефіціарних власників (BOI) є федеральною вимогою щодо розкриття інформації, запровадженою Законом про корпоративну прозорість (Corporate Transparency Act, CTA). Вона створена, щоб допомогти Службі фінансових злочинів Міністерства фінансів США, або FinCEN, ідентифікувати осіб, які фактично контролюють певні бізнес-структури.

Для багатьох власників бізнесу звітність BOI стала заплутаною, оскільки правила змінилися. За чинною системою правил FinCEN, компанії, створені у США, та їхні американські власники загалом звільнені від звітності BOI. Компанії, які все ще можуть бути зобов’язані подавати звіт, - це іноземні юридичні особи, створені за законодавством іншої країни, які реєструються для ведення бізнесу в штаті США або племінній юрисдикції.

Якщо ви розширюєте бізнес у Сполучені Штати, оформлюєте нову реєстрацію іноземної компанії або допомагаєте клієнту вийти на ринок США, розуміння звітності BOI є частиною дотримання вимог.

На що спрямована звітність BOI

Звітність BOI надає FinCEN централізований запис про те, хто володіє компанією, що подає звіт, і контролює її. Мета полягає в тому, щоб ускладнити приховування незаконної діяльності за непрозорими структурами власності.

Цей звіт не є публічним поданням. Його надсилають безпосередньо до FinCEN через захищену систему подання, і він призначений для обмеженого використання уповноваженими державними органами, а в деяких випадках - фінансовими установами.

Хто повинен подавати звіт за чинними правилами

Чинне визначення компанії, що подає звіт, у FinCEN зосереджене на іноземних юридичних особах. Загалом компанія може бути зобов’язана подати BOI-звіт, якщо вона:

• Створена за законодавством іноземної держави
• Зареєструвалася для ведення бізнесу у штаті США або племінній юрисдикції шляхом подання документа до відповідного штату або аналогічного органу
• Не відповідає жодному з винятків

Це суттєва зміна порівняно з початковою моделлю CTA, яка також охоплювала багато створених у США компаній. За чинним правилом юридичні особи, створені у Сполучених Штатах, звільняються від звітності BOI, як і їхні бенефіціарні власники.

Яку інформацію потрібно подавати

BOI-звіт містить інформацію про компанію, що подає звіт, та про осіб, які є її бенефіціарними власниками.

Інформація про компанію, що подає звіт

Зазвичай компанія, що подає звіт, надає:

• Повну юридичну назву
• Будь-які торгові назви або DBA
• Адресу бізнесу
• Юрисдикцію, де було створено юридичну особу
• Податковий ідентифікаційний номер

Інформація про бенефіціарного власника

Бенефіціарний власник - це, як правило, фізична особа, яка:

• Володіє або контролює щонайменше 25% компанії, або
• Здійснює суттєвий контроль над компанією

Щодо кожного бенефіціарного власника у звіті можуть зазначатися:

• Повне юридичне ім’я
• Дата народження
• Адреса проживання
• Унікальний ідентифікаційний номер із прийнятного документа, що посвідчує особу, наприклад паспорта або посвідчення особи, виданого штатом

FinCEN також дозволяє використовувати ідентифікатор FinCEN у певних випадках, що може спростити повторну звітність для осіб, які беруть участь у діяльності кількох юридичних осіб.

Що вважається бенефіціарним власником

Поняття бенефіціарної власності ширше, ніж просте формальне володіння. Особа може бути бенефіціарним власником, навіть якщо її ім’я не вказане в кожному установчому документі.

Прикладами суттєвого контролю можуть бути випадки, коли особа:

• Є старшим посадовцем
• Має повноваження призначати або звільняти старших посадовців чи директорів
• Приймає важливі рішення щодо операцій, фінансів або структури компанії
• Здійснює контроль через іншу юридичну особу, траст або подібну структуру

Компанія може мати більше ніж одного бенефіціарного власника. На практиці аналіз залежить від фактичних обставин і структури власності компанії.

Винятки, які можуть застосовуватися

Не кожна юридична особа, яка інакше підпадала б під визначення компанії, що подає звіт, зобов’язана подавати його. FinCEN визнає 23 категорії винятків, зокрема для структур, які вже перебувають під жорстким регулюванням або не відповідають політичним цілям CTA.

До поширених прикладів належать певні великі діючі компанії, організації, звільнені від оподаткування, а також деякі структури, що вже підлягають значному федеральному нагляду.

Перш ніж дійти висновку, що виняток застосовується, уважно перевірте критерії відповідності. Компанія не повинна припускати, що вона звільнена лише тому, що має мінімальну діяльність, просту структуру або офіс у США.

Строки подання

Кінцевий строк залежить від того, коли іноземна компанія, що подає звіт, реєструється для ведення бізнесу в Сполучених Штатах.

• Якщо компанія зареєструвалася до 26 березня 2025 року, кінцевим строком було 25 квітня 2025 року.
• Якщо компанія реєструється 26 березня 2025 року або пізніше, вона повинна подати початковий BOI-звіт протягом 30 календарних днів після отримання повідомлення про те, що її реєстрацію набрано чинності.

Якщо згодом інформація про компанію змінюється, вона, як правило, повинна подати оновлений звіт у межах установленого строку.

Оскільки правила BOI можуть змінюватися, компаніям слід завжди безпосередньо підтверджувати чинний строк у FinCEN перед поданням.

Як подати BOI-звіт

Процес подання є простим, якщо компанія готується заздалегідь.

1. Підтвердьте, чи є компанія компанією, що подає звіт

Почніть із перевірки, чи є юридична особа іноземно створеною та зареєстрованою у Сполучених Штатах. Якщо компанія була створена в США, вона загалом звільняється за чинним правилом FinCEN.

2. Зберіть необхідну інформацію

Перед поданням зберіть юридичні дані компанії та необхідну ідентифікаційну інформацію для кожного бенефіціарного власника. Помилки часто трапляються, коли компанія поспішає на цьому етапі або покладається на неповні записи.

3. Подайте через систему електронного подання FinCEN

BOI-звіти подаються в електронному вигляді через систему FinCEN BOI E-Filing System. Компанії можуть подавати звіт самостійно або уповноважити іншу особу подати його від їхнього імені.

4. Підтримуйте актуальність подання

Якщо будь-яка інформація, яку необхідно повідомляти, змінюється, компанія повинна оновити подання в установлені строки. Це стосується змін у власності, контролі або ідентифікаційних даних.

Поширені помилки під час звітності BOI

Багато проблем із поданням виникає через помилкові припущення, яких можна уникнути. Зверніть увагу на такі питання:

• Припущення, що кожне LLC має подавати звіт за чинними правилами
• Забуття про те, що аналіз звітності тепер зосереджений на іноземних юридичних особах
• Неправильне визначення того, хто здійснює суттєвий контроль
• Використання бізнесової поштової адреси замість адреси проживання, коли потрібна саме адреса проживання
• Відкладання подання до останнього дня
• Неподання оновлення після зміни власності або контактних даних
• Використання застарілих рекомендацій CTA замість чинних правил FinCEN

Уважна перевірка на початку набагато простіша, ніж виправлення неточного подання пізніше.

Чи потрібен адвокат або сервіс подання?

FinCEN не вимагає, щоб компанія наймала адвоката, CPA або іншого фахівця для подання BOI-звіту. Компанія може подати звіт самостійно, а також може уповноважити співробітника, власника або стороннього постачальника послуг подати його від її імені.

Водночас багато бізнесів отримують користь від зовнішньої допомоги, коли структура власності є складною, коли залучено кілька юрисдикцій або коли компанія вперше стикається з правилами комплаєнсу США.

Як Zenind допомагає іноземним засновникам і реєстраціям у США

Zenind допомагає підприємцям і бізнесам створювати та керувати юридичними особами у США, зосереджуючись на ясності та дотриманні вимог.

Для іноземних засновників, які виходять на ринок Сполучених Штатів, це може означати:

• Організацію процесу створення та реєстрації
• Допомогу у відстеженні вимог до подання
• Підтримку робочих процесів комплаєнсу, які допомагають бізнесу не відставати від графіка
• Допомогу засновникам зрозуміти різницю між вимогами до створення компанії та федеральними вимогами до звітності

Навіть коли звітність BOI не застосовується до юридичної особи, створеної у США, компанії все одно потрібно виконувати подання на рівні штату, вимоги щодо зареєстрованого агента та поточні вимоги комплаєнсу. Надійний партнер із формування компанії може знизити ризик пропуску кроків і зробити процес виходу на ринок більш передбачуваним.

Підсумок

Звітність BOI більше не є універсальною вимогою для всіх бізнесів у США. За чинним правилом FinCEN, компаніями, які найімовірніше повинні подавати звіт, є іноземні юридичні особи, що реєструються для ведення бізнесу у Сполучених Штатах, якщо не застосовується виняток.

Якщо ваш бізнес працює через кордони, найкращий підхід - перевірити свій статус, зібрати правильну інформацію про власність і вчасно подати звіт через FinCEN. Для засновників, які також створюють присутність бізнесу в США, Zenind може допомогти впорядкувати процес формування та дотримання вимог із самого початку.

Ця стаття призначена лише для загальної інформації і не є юридичною консультацією. Компаніям слід звертатися до керівництва FinCEN і кваліфікованих юристів за допомогою у конкретних питаннях звітності.