كيف تُفرض الضرائب على شركة LLC: أساسيات الضرائب الفيدرالية والولائية وضريبة العمل الذاتي

فهم الضرائب المفروضة على شركة LLC أمر أساسي لكل من يبدأ أو يدير شركة ذات مسؤولية محدودة. توفر شركة LLC مرونة في طريقة خضوعها للضرائب، وهذا أحد الأسباب التي تجعلها هيكلًا تجاريًا شائعًا بين المؤسسين والعاملين المستقلين والاستشاريين والشركات الصغيرة النامية. لكن هذه المرونة تعني أيضًا أن على المالكين فهم كيفية تطبيق الضرائب الفيدرالية والولائية وضرائب الرواتب وضريبة العمل الذاتي.

يشرح هذا الدليل كيف تُفرض الضرائب على شركة LLC افتراضيًا، ومتى يمكنها اختيار حالة ضريبية مختلفة، وما الذي ينبغي على أصحاب الأعمال معرفته للبقاء منظمين ومتوافقين مع المتطلبات.

المعاملة الضريبية الافتراضية لشركة LLC

افتراضيًا، لا تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع شركة LLC باعتبارها كيانًا منفصلًا لضريبة الدخل الفيدرالية بالطريقة نفسها التي تتعامل بها مع الشركات. بدلًا من ذلك، تُفرض الضرائب على شركة LLC عادةً بصفتها كيانًا عابرًا للضرائب.

ويعني ذلك أن الشركة نفسها لا تدفع عادةً ضريبة الدخل الفيدرالية على أرباحها. بل ينتقل الدخل والخصومات والاعتمادات الضريبية إلى المالكين، الذين يصرحون عنها في إقراراتهم الضريبية الشخصية.

وتعتمد التصنيفات الضريبية الافتراضية على عدد مالكي شركة LLC:

• شركة LLC ذات مالك واحد تُفرض عليها الضرائب عادةً مثل المنشأة الفردية.
• شركة LLC متعددة المالكين تُفرض عليها الضرائب عادةً مثل الشراكة.

في كلتا الحالتين، يظل هيكل LLC يوفر فصلًا قانونيًا بين الشركة والمالكين، حتى لو اختلفت القواعد الضريبية عن قواعد الشركات.

كيف تُفرض الضرائب على شركة LLC ذات مالك واحد

شركة LLC ذات مالك واحد لديها مالك واحد، ويُسمى غالبًا عضوًا. ولأغراض الضرائب الفيدرالية، تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية عادةً مع الشركة ككيان غير معترف به ضريبيًا ما لم يختر المالك الخضوع للضرائب بصفتها شركة.

وعمليًا، يعني ذلك ما يلي:

• يصرح المالك عن دخل ومصروفات النشاط في الجدول C مع النموذج 1040.
• لا تقدم شركة LLC نفسها عادةً إقرارًا منفصلًا لضريبة الدخل الفيدرالية.
• تُفرض الضرائب على أرباح النشاط بمعدل ضريبة الدخل الفردي للمالك.
• قد يكون على المالك دفع ضريبة العمل الذاتي على صافي أرباح النشاط.

هذا الإعداد مباشر لكثير من الأعمال الصغيرة، خاصة عندما يرغب المالك في بساطة الإقرار الضريبي والسيطرة المباشرة.

كيف تُفرض الضرائب على شركة LLC متعددة المالكين

شركة LLC متعددة المالكين تضم مالكين اثنين أو أكثر. ووفقًا للوضع الافتراضي، تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية معها عمومًا على أنها شراكة لأغراض الضرائب.

ويعني ذلك ما يلي:

• تقدم شركة LLC عادةً إقرارًا معلوماتيًا.
• ينتقل دخل النشاط وخصوماته إلى الأعضاء.
• يحصل كل عضو على الجدول K-1 الذي يوضح حصته من الأرباح أو الخسائر.
• يصرح كل عضو عن تلك الحصة في إقراره الضريبي الشخصي.

ولا تدفع شركة LLC نفسها عادةً ضريبة الدخل الفيدرالية على كامل أرباح النشاط. بدلًا من ذلك، يدفع الأعضاء الضرائب بشكل فردي وفقًا لحصتهم في الملكية واتفاقية تشغيل شركة LLC.

متى يمكن لشركة LLC اختيار الخضوع للضرائب بصفتها شركة

أحد أكبر مزايا شركة LLC هو المرونة. في بعض الحالات، يمكن لشركة LLC أن تختار الخضوع للضرائب بصفتها شركة.

يمكن لشركة LLC أن تختار الخضوع للضرائب بصفتها:

• شركة S، إذا استوفت متطلبات الأهلية.
• شركة C.

هذا الاختيار لا يغير الهيكل القانوني للنشاط، لكنه قد يغير طريقة فرض الضرائب على الأرباح وكيفية دفع المالكين.

شركة LLC الخاضعة للضرائب بصفتها شركة S

قد تتمكن شركة LLC التي تختار المعاملة الضريبية لشركة S من تقسيم الدخل بين تعويضات المالك والتوزيعات. ويمكن أن يخلق ذلك فرصًا للتخطيط الضريبي لبعض الأنشطة، لكنه يضيف أيضًا متطلبات للرواتب والامتثال.

ومن النقاط الشائعة التي يجب فهمها:

• يجب على المالكين الموظفين عادةً الحصول على تعويض معقول.
• قد تنطبق ضرائب الرواتب على الأجور.
• غالبًا ما تكون هناك حاجة إلى ملفات وسجلات إضافية.

يمكن أن يكون هذا الهيكل مفيدًا للأعمال ذات الأرباح المستقرة، لكنه ليس الخيار الأفضل تلقائيًا لكل شركة LLC.

شركة LLC الخاضعة للضرائب بصفتها شركة C

يمكن لشركة LLC أيضًا اختيار الخضوع للضرائب بصفتها شركة C. وفي هذه الحالة، تدفع الشركة ضريبة دخل الشركات على أرباحها، وقد تُفرض الضرائب على المالكين مرة أخرى عند توزيع الأرباح.

ويُعرف هذا غالبًا بازدواج الضريبة. ومع ذلك، قد تختار بعض الأعمال معاملة شركة C بسبب أهداف محددة للنمو أو إعادة الاستثمار أو هيكل الملكية.

الضرائب الفيدرالية التي قد تؤثر في شركة LLC

يجب على مالكي شركة LLC فهم أن ضريبة الدخل ليست سوى جزء واحد من الصورة. فبحسب نموذج العمل وكيفية خضوع شركة LLC للضرائب، قد تنطبق أيضًا ضرائب اتحادية أخرى.

ضريبة العمل الذاتي

بالنسبة إلى كثير من مالكي شركة LLC، تُعد ضريبة العمل الذاتي من أهم الأمور التي يجب فهمها.

إذا كان المالك يعمل بنشاط في النشاط وكانت شركة LLC خاضعة للضرائب بصفتها منشأة فردية أو شراكة، فقد يخضع بعض أو كل الأرباح لضريبة العمل الذاتي. تساعد هذه الضريبة في تمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

وعادةً ينبغي على المالكين التخطيط لهذه الضريبة عند تقدير المدفوعات الفصلية ووضع الميزانية السنوية.

ضرائب الرواتب

إذا كان لدى شركة LLC موظفون، فعليها التعامل مع التزامات ضرائب الرواتب. وقد يشمل ذلك:

• حجز ضريبة الدخل من أجور الموظفين.
• حجز ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
• دفع حصة صاحب العمل من ضرائب الرواتب.
• تقديم تقارير الرواتب والنماذج الضريبية المطلوبة.

تنطبق مسؤوليات الرواتب سواء كان لدى شركة LLC موظف واحد أو عدد كبير. وإذا كان المالك يُعامل أيضًا كموظف بموجب اختيار شركة S، تصبح قواعد ضرائب الرواتب مهمة بشكل خاص.

الضرائب التقديرية

يحتاج كثير من مالكي شركة LLC إلى سداد دفعات ضريبية تقديرية خلال العام بدلًا من الانتظار حتى موسم تقديم الإقرارات.

وقد تساعد الضرائب التقديرية في تغطية ما يلي:

• ضريبة الدخل الفيدرالية.
• ضريبة العمل الذاتي.
• ضريبة الدخل الولائية، حيثما تنطبق.

وقد يؤدي عدم سداد الدفعات التقديرية إلى غرامات نقص السداد، لذا من الحكمة العمل مع مختص ضرائب أو استخدام محاسبة موثوقة لتتبع الأرباح على مدار العام.

الضرائب الولائية على شركات LLC

تعتمد التزامات شركة LLC الضريبية على مستوى الولاية على مكان تأسيس النشاط ومكان ممارسته للأعمال. ويمكن أن تختلف قواعد الولايات بشكل كبير، لذا يجب على المالكين مراجعة المتطلبات في كل ولاية ذات صلة.

وقد تشمل الالتزامات المحتملة على مستوى الولاية ما يلي:

• ضرائب امتياز سنوية أو رسوم شركة LLC.
• ضريبة دخل الولاية.
• ضرائب إجمالي الإيرادات.
• التسجيل لضريبة المبيعات وجبايتها.
• حسابات ضرائب الرواتب للموظفين.

تفرض بعض الولايات ضرائب سنوية ثابتة على شركة LLC أو رسومًا دنيا حتى إذا كان النشاط يحقق قليلًا من الأرباح أو لا يحقق أي أرباح. بينما تستخدم ولايات أخرى متطلبات تقديم مختلفة بناءً على النشاط التجاري أو الإيرادات أو نوع الكيان.

ضريبة المبيعات وشركة LLC

إذا كانت شركة LLC تبيع سلعًا خاضعة للضريبة أو بعض الخدمات الخاضعة للضريبة، فقد تحتاج إلى تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها.

وعادةً يتضمن ذلك:

• التسجيل للحصول على تصريح ضريبة المبيعات، إذا كان ذلك مطلوبًا.
• فرض معدل ضريبة المبيعات الصحيح عند الدفع.
• الاحتفاظ بسجلات ضريبة المبيعات المحصلة.
• تقديم إقرارات ضريبة المبيعات في الموعد المحدد.

تختلف قواعد ضريبة المبيعات من ولاية إلى أخرى، وقد تنطبق أيضًا قواعد ضريبية محلية في بعض الحالات. وعلى البائعين عبر الإنترنت أيضًا النظر في ما إذا كانت قوانين الحضور الاقتصادي تنطبق في الولايات التي لديهم فيها مبيعات كبيرة.

الخصومات وحفظ السجلات

جزء مهم من التخطيط الضريبي لشركة LLC هو معرفة نفقات الأعمال التي يمكن خصمها محتملًا.

وقد تشمل المصروفات القابلة للخصم الشائعة ما يلي:

• تكاليف بدء النشاط.
• رسوم التأسيس والإيداع.
• المستلزمات المكتبية.
• اشتراكات البرامج.
• التسويق والإعلان.
• تأمين الأعمال.
• الخدمات المهنية.
• السفر والأميال المرتبطة بالنشاط.
• الإنترنت والهاتف المستخدمان لأغراض العمل.

تعد السجلات الدقيقة أمرًا بالغ الأهمية. فالمحاسبة الجيدة تساعد شركة LLC على:

• تتبع الدخل والمصروفات.
• دعم الخصومات.
• تقدير الضرائب بدقة أكبر.
• إعداد القوائم المالية.
• البقاء منظمًا عند تقديم الإقرارات الضريبية.

حتى نظام محاسبة بسيط أفضل من الاعتماد على الذاكرة وقت الضرائب.

كيف تعمل ضرائب LLC في الواقع

إليك مثالًا مبسطًا.

لنفترض أن شركة LLC ذات مالك واحد حققت صافي ربح قدره 80,000 دولار خلال العام ولم تختر أي معاملة ضريبية خاصة. وعادةً يصرح المالك عن هذا الربح في إقراره الضريبي الشخصي. وقد يكون على المالك دفع ضريبة الدخل وضريبة العمل الذاتي، حسب الظروف.

والآن لنفترض أن شركة LLC متعددة المالكين حققت المبلغ نفسه، وأن المالكين يتقاسمون الملكية بالتساوي. وعادةً يصرح كل مالك عن حصته من دخل النشاط في إقراره الخاص. وعادةً تقدم شركة LLC نفسها إقرارًا معلوماتيًا وتصدر نماذج K-1.

وإذا اختارت شركة LLC الخضوع للضرائب بصفتها شركة S، فقد تتغير النتيجة الضريبية بشكل ملحوظ لأن أجر المالك وضرائب الرواتب والتوزيعات قد تُعامل بشكل مختلف.

يعتمد الهيكل المناسب على إيرادات النشاط ومصروفاته وأهداف الملكية واحتياجات الامتثال.

أخطاء ضريبية شائعة يجب تجنبها في شركات LLC

يرتكب كثير من أصحاب الأعمال الجدد أخطاء ضريبية يمكن تجنبها عند إدارة شركة LLC. ومن أكثرها شيوعًا:

• خلط المصروفات الشخصية ومصروفات العمل.
• عدم الاحتفاظ بالإيصالات والسجلات.
• تجاهل متطلبات التسجيل الضريبي الولائي.
• نسيان تخصيص أموال للضرائب.
• تفويت مواعيد الدفعات التقديرية.
• اختيار معاملة ضريبية دون فهم أثرها على الامتثال.
• افتراض أن شركة LLC توفر تلقائيًا وفورات ضريبية في كل الحالات.

يمكن أن تكون شركة LLC هيكلًا تجاريًا قويًا، لكن يجب دائمًا تقييم المعاملة الضريبية بعناية.

كيف يساعد Zenind أصحاب شركات LLC الجدد على البقاء منظمين

تأسيس شركة LLC هو الخطوة الأولى فقط. فبعد التأسيس، يحتاج المالكون أيضًا إلى إدارة الامتثال والإيداعات والسجلات التجارية.

يساعد Zenind رواد الأعمال على تأسيس شركاتهم والحفاظ عليها من خلال عملية مبسطة مصممة لاحتياجات تأسيس الشركات في الولايات المتحدة. وبالنسبة إلى مالكي شركة LLC الجدد، قد يجعل ذلك من الأسهل التركيز على التشغيل مع البقاء على اطلاع على الأساسيات التنظيمية للشركة.

وعلى الرغم من أن Zenind لا يحل محل مختص ضرائب، فإن وجود إعداد واضح للتأسيس والامتثال يمكن أن يجعل تنظيم نشاطك التجاري أسهل كثيرًا مع اقتراب موسم الضرائب.

أفكار ختامية

تعتمد كيفية فرض الضرائب على شركة LLC على عدة عوامل، منها عدد الأعضاء، والاختيارات الضريبية للنشاط، والولاية التي يعمل فيها. ووفقًا للوضع الافتراضي، تتمتع معظم شركات LLC بالمعاملة الضريبية العابرة، لكن قد يستفيد بعض المالكين من اختيار معاملة شركة S أو شركة C.

وبما أن القواعد الضريبية يمكن أن تؤثر في الشؤون المالية اليومية والاستراتيجية التجارية طويلة الأجل، ينبغي على مالكي شركات LLC الاحتفاظ بسجلات قوية، وفهم مسؤولياتهم في التقديم، وطلب المشورة المهنية عند الحاجة.

يمكن أن توفر شركة LLC جيدة التنظيم المرونة والحماية وفرص التخطيط الضريبي، ولكن فقط إذا فهم المالك كيفية عمل القواعد الضريبية.

الأسئلة الشائعة

هل شركة LLC معفاة من الضرائب تلقائيًا؟

لا. شركة LLC ليست معفاة من الضرائب تلقائيًا. وعادةً تُفرض عليها الضرائب بصفتها كيانًا عابرًا افتراضيًا، ما يعني أن المالكين يصرحون عادةً عن دخل النشاط في إقراراتهم الخاصة.

هل تدفع جميع شركات LLC ضريبة العمل الذاتي؟

ليس دائمًا. تنطبق ضريبة العمل الذاتي غالبًا على المالكين النشطين في شركات LLC ذات المالك الواحد والمتعددة المالكين الخاضعة للضرائب بصفتها كيانات عابرة، لكن النتيجة الدقيقة تعتمد على الوقائع والتصنيف الضريبي.

هل يمكن لشركة LLC أن تختار عدم الخضوع للضرائب ككيان عابر؟

نعم. يمكن لشركة LLC عادةً أن تختار الخضوع للضرائب بصفتها شركة S أو شركة C إذا استوفت المتطلبات.

هل يجب على شركة LLC دفع ضرائب ولائية؟

يعتمد ذلك على الولاية. تفرض بعض الولايات رسومًا سنوية أو ضرائب امتياز أو التزامات ضريبة دخل على شركات LLC.

هل يجب على كل شركة LLC اختيار وضع الضريبة بصفتها شركة S؟

لا. قد تكون معاملة شركة S مفيدة في بعض الحالات، لكنها تضيف أيضًا مسؤوليات امتثال. يعتمد الخيار الصحيح على أرقام النشاط وأهدافه.