LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร: พื้นฐานภาษีของรัฐบาลกลาง รัฐ และภาษีการทำงานด้วยตนเอง

การเข้าใจการเก็บภาษีของ LLC เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่กำลังเริ่มต้นหรือดำเนินกิจการบริษัทจำกัดความรับผิด (limited liability company) LLC มีความยืดหยุ่นในการเลือกการเก็บภาษี ซึ่งเป็นหนึ่งในเหตุผลที่ทำให้โครงสร้างธุรกิจนี้ได้รับความนิยมอย่างมากในหมู่ผู้ก่อตั้ง ฟรีแลนซ์ ที่ปรึกษา และธุรกิจขนาดเล็กที่กำลังเติบโต แต่ความยืดหยุ่นนั้นก็หมายความว่าเจ้าของกิจการจำเป็นต้องเข้าใจว่าภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีระดับรัฐ ภาษีเงินเดือน และภาษีการทำงานด้วยตนเองอาจนำมาใช้ได้อย่างไร

คู่มือนี้อธิบายว่า LLC ถูกเก็บภาษีตามค่าเริ่มต้นอย่างไร เมื่อใดที่ LLC สามารถเลือกสถานะภาษีแบบอื่นได้ และเจ้าของธุรกิจควรรู้อะไรเพื่อให้จัดการได้เป็นระบบและปฏิบัติตามข้อกำหนด

การจัดเก็บภาษีของ LLC ตามค่าเริ่มต้น

ตามปกติแล้ว IRS จะไม่ถือว่า LLC เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในลักษณะเดียวกับบริษัทจำกัด (corporation) แต่จะจัดเก็บภาษีกับ LLC ในฐานะนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้ (pass-through entity)

นั่นหมายความว่าโดยทั่วไปธุรกิจจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากกำไรของตนเอง แต่รายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ ซึ่งจะนำไปยื่นในแบบแสดงรายการภาษีบุคคลธรรมดา

การจัดประเภทภาษีตามค่าเริ่มต้นขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของของ LLC:

• LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมักถูกเก็บภาษีเหมือนกิจการเจ้าของคนเดียว
• LLC ที่มีหลายเจ้าของมักถูกเก็บภาษีเหมือนห้างหุ้นส่วน

ในทั้งสองกรณี โครงสร้าง LLC ยังให้การแยกทางกฎหมายระหว่างธุรกิจกับเจ้าของ แม้ว่ากฎภาษีจะต่างจากบริษัทจำกัด

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวถูกเก็บภาษีอย่างไร

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมีเจ้าของเพียงหนึ่งคน ซึ่งมักเรียกว่า member สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไป IRS จะถือว่าธุรกิจเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากทางภาษี (disregarded entity) เว้นแต่เจ้าของจะเลือกให้เก็บภาษีแบบบริษัท

ในทางปฏิบัติ หมายความว่า:

• เจ้าของรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจใน Schedule C พร้อมแบบฟอร์ม 1040
• โดยทั่วไป LLC เองไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหาก
• กำไรของธุรกิจจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเจ้าของ
• เจ้าของอาจต้องเสียภาษีการทำงานด้วยตนเองจากกำไรสุทธิของธุรกิจ

โครงสร้างนี้ตรงไปตรงมาสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก โดยเฉพาะเมื่อเจ้าของต้องการการรายงานภาษีที่เรียบง่ายและควบคุมได้โดยตรง

LLC ที่มีหลายเจ้าของถูกเก็บภาษีอย่างไร

LLC ที่มีหลายเจ้าของมีเจ้าของตั้งแต่สองคนขึ้นไป ตามค่าเริ่มต้น IRS โดยทั่วไปจะถือว่าเป็นห้างหุ้นส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

นั่นหมายความว่า:

• โดยทั่วไป LLC จะยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลเท่านั้น
• รายได้และรายการหักลดหย่อนของธุรกิจจะส่งผ่านไปยังสมาชิก
• สมาชิกแต่ละคนจะได้รับ Schedule K-1 ที่แสดงส่วนแบ่งกำไรหรือขาดทุนของตน
• สมาชิกแต่ละคนรายงานส่วนแบ่งดังกล่าวในแบบแสดงรายการภาษีบุคคลธรรมดาของตน

โดยทั่วไป LLC เองจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากกำไรทั้งหมดของธุรกิจ แต่สมาชิกจะเป็นผู้เสียภาษีเป็นรายบุคคลตามสัดส่วนการถือครองและข้อตกลงการดำเนินงานของ LLC

เมื่อ LLC สามารถเลือกเก็บภาษีแบบบริษัทได้

หนึ่งในข้อได้เปรียบที่สำคัญที่สุดของ LLC คือความยืดหยุ่น ในบางกรณี LLC สามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีเหมือนบริษัทได้

LLC อาจเลือกให้เก็บภาษีเป็น:

• S corporation หากมีคุณสมบัติตามเกณฑ์
• C corporation

การเลือกนี้ไม่ได้เปลี่ยนโครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจ แต่สามารถเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีกำไรและวิธีการจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของได้

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation

LLC ที่เลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation อาจสามารถแบ่งรายได้ระหว่างค่าตอบแทนของเจ้าของกับเงินปันผลได้ ซึ่งอาจสร้างโอกาสในการวางแผนภาษีสำหรับบางธุรกิจ แต่ก็เพิ่มภาระด้านเงินเดือนและการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ประเด็นที่ควรเข้าใจ ได้แก่:

• โดยทั่วไปเจ้าของที่เป็นพนักงานต้องได้รับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล
• ค่าจ้างอาจต้องเสียภาษีเงินเดือน
• มักต้องยื่นเอกสารและจัดเก็บบันทึกเพิ่มเติม

โครงสร้างนี้อาจเหมาะกับธุรกิจที่มีกำไรสม่ำเสมอ แต่ไม่ใช่ตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับ LLC ทุกแห่งโดยอัตโนมัติ

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation

LLC ยังสามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation ได้ ในกรณีนั้น ธุรกิจจะจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรของตน และเจ้าของอาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อได้รับเงินปันผล

สิ่งนี้มักเรียกว่าการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ธุรกิจบางแห่งยังคงเลือกการเก็บภาษีแบบ C corporation เนื่องจากเป้าหมายด้านการเติบโต การนำกำไรกลับมาลงทุน หรือโครงสร้างความเป็นเจ้าของบางรูปแบบ

ภาษีของรัฐบาลกลางที่อาจกระทบ LLC

เจ้าของ LLC ควรเข้าใจว่าภาษีเงินได้เป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวมเท่านั้น ขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจและวิธีที่ LLC ถูกเก็บภาษี ภาษีของรัฐบาลกลางประเภทอื่นก็อาจมีผลเช่นกัน

ภาษีการทำงานด้วยตนเอง

สำหรับเจ้าของ LLC จำนวนมาก ภาษีการทำงานด้วยตนเองเป็นหนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดที่ต้องเข้าใจ

หากเจ้าของทำงานอย่างแข็งขันในธุรกิจ และ LLC ถูกเก็บภาษีแบบเจ้าของคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน รายได้บางส่วนหรือทั้งหมดอาจต้องเสียภาษีการทำงานด้วยตนเอง ภาษีนี้ช่วยสนับสนุน Social Security และ Medicare

โดยทั่วไป เจ้าของควรวางแผนสำหรับภาษีนี้เมื่อประเมินการชำระภาษีรายไตรมาสและงบประมาณตลอดทั้งปี

ภาษีเงินเดือน

หาก LLC มีพนักงาน จะต้องจัดการภาระภาษีเงินเดือน ซึ่งอาจรวมถึง:

• หักภาษีเงินได้จากค่าจ้างพนักงาน
• หักภาษี Social Security และ Medicare
• ชำระส่วนภาษีเงินเดือนในส่วนของนายจ้าง
• ยื่นรายงานและแบบฟอร์มภาษีเงินเดือนที่กำหนด

ความรับผิดชอบด้านเงินเดือนใช้ได้ไม่ว่า LLC จะมีพนักงานหนึ่งคนหรือหลายคน หากเจ้าของถูกจัดให้เป็นพนักงานภายใต้การเลือกสถานะ S corporation กฎภาษีเงินเดือนจะยิ่งมีความสำคัญมากเป็นพิเศษ

ภาษีประมาณการ

เจ้าของ LLC จำนวนมากจำเป็นต้องชำระภาษีประมาณการระหว่างปี แทนที่จะรอจนถึงช่วงยื่นภาษี

ภาษีประมาณการอาจช่วยครอบคลุม:

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษีการทำงานด้วยตนเอง
• ภาษีเงินได้ระดับรัฐ หากมีผลใช้บังคับ

การขาดการชำระภาษีประมาณการอาจนำไปสู่ค่าปรับจากการชำระไม่เพียงพอ ดังนั้นควรทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือใช้ระบบบัญชีที่เชื่อถือได้เพื่อติดตามกำไรตลอดทั้งปี

ภาษีระดับรัฐของ LLC

ภาระภาษีระดับรัฐของ LLC ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจจดทะเบียนที่ใดและดำเนินธุรกิจที่ใด กฎของแต่ละรัฐอาจแตกต่างกันอย่างมาก ดังนั้นเจ้าของควรตรวจสอบข้อกำหนดในแต่ละรัฐที่เกี่ยวข้องเสมอ

ภาระหน้าที่ระดับรัฐที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่:

• ภาษีแฟรนไชส์ประจำปีหรือค่าธรรมเนียม LLC
• ภาษีเงินได้ของรัฐ
• ภาษีรายรับรวม
• การจดทะเบียนและเก็บภาษีขายของรัฐ
• บัญชีภาษีเงินเดือนสำหรับพนักงาน

บางรัฐเรียกเก็บภาษี LLC รายปีแบบคงที่หรือค่าธรรมเนียมขั้นต่ำ แม้ธุรกิจจะมีกำไรน้อยหรือไม่มีเลย ในขณะที่บางรัฐใช้ข้อกำหนดยื่นเอกสารที่แตกต่างกันตามกิจกรรมทางธุรกิจ รายได้ หรือประเภทธุรกิจ

ภาษีขายและ LLC

หาก LLC ขายสินค้า หรือบริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษี อาจต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีขาย

โดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับ:

• การลงทะเบียนเพื่อขอใบอนุญาตภาษีขาย หากจำเป็น
• เรียกเก็บภาษีขายในอัตราที่ถูกต้อง ณ จุดชำระเงิน
• เก็บบันทึกภาษีที่เรียกเก็บ
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีขายตามกำหนด

กฎภาษีขายเป็นแบบเฉพาะของแต่ละรัฐ และในบางกรณีกฎภาษีท้องถิ่นก็อาจมีผลบังคับใช้เช่นกัน ผู้ขายออนไลน์ควรพิจารณาด้วยว่ากฎหมาย economic nexus มีผลในรัฐที่ตนมียอดขายมากหรือไม่

การหักลดหย่อนและการเก็บบันทึก

ส่วนสำคัญของการวางแผนภาษี LLC คือการรู้ว่าค่าใช้จ่ายทางธุรกิจรายการใดอาจนำไปหักลดหย่อนได้

ค่าใช้จ่ายที่มักนำไปหักได้ ได้แก่:

• ค่าใช้จ่ายเริ่มต้น
• ค่าจัดตั้งและค่าธรรมเนียมการยื่นเอกสาร
• อุปกรณ์สำนักงาน
• ค่าสมาชิกซอฟต์แวร์
• การตลาดและโฆษณา
• ประกันธุรกิจ
• ค่าบริการวิชาชีพ
• ค่าเดินทางและระยะทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
• ค่าอินเทอร์เน็ตและค่าโทรศัพท์ที่ใช้เพื่อธุรกิจ

การเก็บบันทึกที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญมาก การทำบัญชีที่ดีช่วยให้ LLC:

• ติดตามรายรับและรายจ่าย
• สนับสนุนการหักลดหย่อน
• ประเมินภาษีได้แม่นยำขึ้น
• จัดเตรียมงบการเงิน
• จัดระเบียบสำหรับการยื่นภาษี

แม้ระบบบัญชีที่เรียบง่ายก็ยังดีกว่าพึ่งพาความจำในช่วงเวลายื่นภาษี

LLC ทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ

ตัวอย่างแบบง่ายมีดังนี้

สมมติว่า LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมีกำไรสุทธิ 80,000 ดอลลาร์ในหนึ่งปี และไม่มีการเลือกสถานะภาษีพิเศษ โดยทั่วไปเจ้าของจะรายงานกำไรดังกล่าวในแบบแสดงรายการภาษีบุคคลธรรมดา เจ้าของอาจต้องเสียภาษีเงินได้และภาษีการทำงานด้วยตนเอง ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง

ตอนนี้สมมติว่า LLC ที่มีหลายเจ้าของมีกำไรเท่ากัน และสมาชิกแบ่งความเป็นเจ้าของเท่ากันแต่ละฝ่าย โดยทั่วไปเจ้าของแต่ละรายจะรายงานส่วนแบ่งรายได้ของธุรกิจในแบบแสดงรายการของตนเอง LLC โดยปกติจะยื่นแบบข้อมูลเท่านั้นและออกแบบฟอร์ม K-1 ให้

หาก LLC เลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation ผลทางภาษีอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมาก เพราะค่าตอบแทนเจ้าของ ภาษีเงินเดือน และเงินปันผลอาจถูกจัดการแตกต่างกัน

โครงสร้างที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับรายได้ ค่าใช้จ่าย เป้าหมายความเป็นเจ้าของ และความต้องการด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดของธุรกิจ

ข้อผิดพลาดด้านภาษีของ LLC ที่พบบ่อย

เจ้าของธุรกิจรายใหม่จำนวนมากทำผิดพลาดด้านภาษีที่หลีกเลี่ยงได้เมื่อดำเนิน LLC ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:

• ปะปนค่าใช้จ่ายส่วนตัวกับค่าใช้จ่ายธุรกิจ
• ไม่เก็บใบเสร็จและบันทึก
• มองข้ามข้อกำหนดการลงทะเบียนภาษีระดับรัฐ
• ลืมกันเงินไว้สำหรับภาษี
• พลาดกำหนดชำระภาษีประมาณการ
• เลือกสถานะภาษีโดยไม่เข้าใจผลด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด
• คิดว่า LLC จะช่วยประหยัดภาษีได้เสมอในทุกสถานการณ์

LLC สามารถเป็นโครงสร้างธุรกิจที่ดีได้ แต่การจัดเก็บภาษีควรถูกประเมินอย่างรอบคอบเสมอ

Zenind ช่วยให้เจ้าของ LLC รายใหม่จัดระเบียบได้อย่างไร

การจัดตั้ง LLC เป็นเพียงก้าวแรก หลังจากจดทะเบียนแล้ว เจ้าของยังต้องจัดการเรื่องการปฏิบัติตามข้อกำหนด การยื่นเอกสาร และบันทึกทางธุรกิจ

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแลธุรกิจด้วยกระบวนการที่คล่องตัวซึ่งออกแบบมาสำหรับความต้องการด้านการจัดตั้งบริษัทในสหรัฐอเมริกา สำหรับเจ้าของ LLC รายใหม่ สิ่งนี้สามารถช่วยให้มุ่งเน้นการดำเนินงานได้ง่ายขึ้น ขณะเดียวกันก็ยังคงดูแลรากฐานของธุรกิจได้อย่างเป็นระบบ

แม้ว่า Zenind จะไม่สามารถทดแทนผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีได้ แต่การมีโครงสร้างการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจนจะช่วยให้จัดระเบียบธุรกิจได้ง่ายขึ้นเมื่อเข้าสู่ช่วงฤดูภาษี

สรุปท้ายบทความ

การที่ LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไรขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย รวมถึงจำนวนสมาชิก การเลือกสถานะภาษีของธุรกิจ และรัฐที่ธุรกิจดำเนินงาน โดยทั่วไป LLC ส่วนใหญ่ได้รับการเก็บภาษีแบบส่งผ่านรายได้ แต่เจ้าของบางรายอาจได้ประโยชน์จากการเลือกสถานะ S corporation หรือ C corporation

เนื่องจากกฎภาษีสามารถส่งผลต่อทั้งการเงินในแต่ละวันและกลยุทธ์ทางธุรกิจระยะยาว เจ้าของ LLC ควรเก็บบันทึกให้ดี เข้าใจหน้าที่การยื่นภาษีของตน และขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเมื่อจำเป็น

LLC ที่มีโครงสร้างดีสามารถมอบความยืดหยุ่น การคุ้มครอง และโอกาสในการวางแผนภาษีได้ แต่จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อเจ้าของเข้าใจว่ากฎภาษีทำงานอย่างไร

คำถามที่พบบ่อย

LLC ไม่ต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติใช่หรือไม่

ไม่ใช่ LLC ไม่ได้ปลอดภาษีโดยอัตโนมัติ โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีแบบส่งผ่านรายได้ ซึ่งหมายความว่าเจ้าของมักรายงานรายได้ของธุรกิจในแบบแสดงรายการของตนเอง

LLC ทุกแห่งต้องเสียภาษีการทำงานด้วยตนเองหรือไม่

ไม่เสมอไป ภาษีการทำงานด้วยตนเองมักใช้กับเจ้าของที่ทำงานอย่างแข็งขันใน LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบเจ้าของคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน แต่ผลลัพธ์ที่แท้จริงขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและการจัดประเภทภาษี

LLC สามารถเลือกไม่ให้ถูกเก็บภาษีแบบส่งผ่านรายได้ได้หรือไม่

ได้ โดยทั่วไป LLC สามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation ได้ หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด

LLC ต้องเสียภาษีของรัฐหรือไม่

ขึ้นอยู่กับรัฐ บางรัฐเรียกเก็บค่าธรรมเนียมรายปี ภาษีแฟรนไชส์ หรือภาระภาษีเงินได้จาก LLC

LLC ทุกแห่งควรเลือกสถานะภาษีแบบ S corporation หรือไม่

ไม่ใช่ การเก็บภาษีแบบ S corporation อาจช่วยได้ในบางสถานการณ์ แต่ก็เพิ่มภาระด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้วย ทางเลือกที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับตัวเลขและเป้าหมายของธุรกิจ