Як оподатковується LLC: основи федерального, штатного та податку на самозайнятість

Розуміння оподаткування LLC є важливим для кожного, хто засновує або керує товариством з обмеженою відповідальністю. LLC дає гнучкість у виборі податкового режиму, і саме це є однією з причин, чому така бізнес-структура є настільки популярною серед засновників, фрилансерів, консультантів і зростаючих малих бізнесів. Водночас така гнучкість означає, що власникам потрібно розуміти, як можуть застосовуватися федеральні податки, податки штату, податки на зарплату та податок на самозайнятість.

У цьому посібнику пояснюється, як LLC оподатковується за замовчуванням, коли LLC може обрати інший податковий статус і що мають знати власники бізнесу, щоб залишатися організованими та дотримуватися вимог.

Базовий податковий режим LLC

За замовчуванням IRS не розглядає LLC як окремий федеральний податковий суб’єкт так само, як корпорацію. Натомість LLC зазвичай оподатковується як pass-through entity.

Це означає, що сам бізнес, як правило, не сплачує федеральний податок на прибуток із власного прибутку. Натомість дохід, вирахування та податкові кредити переходять до власників, які декларують їх у своїх особистих податкових деклараціях.

Базова податкова класифікація залежить від кількості власників LLC:

• LLC з одним власником зазвичай оподатковується як sole proprietorship.
• LLC з кількома власниками зазвичай оподатковується як partnership.

В обох випадках структура LLC все одно забезпечує юридичне відокремлення бізнесу від власників, хоча податкові правила відрізняються від правил для корпорації.

Як оподатковується LLC з одним власником

LLC з одним власником має одного власника, якого часто називають member. Для цілей федерального оподаткування IRS зазвичай розглядає такий бізнес як disregarded entity, якщо власник не обере корпоративне оподаткування.

На практиці це означає:

• Власник декларує дохід і витрати бізнесу в Schedule C разом із Form 1040.
• Сама LLC зазвичай не подає окрему федеральну декларацію з податку на прибуток.
• Прибуток бізнесу оподатковується за індивідуальною ставкою податку на дохід власника.
• Власник може бути зобов’язаний сплачувати податок на самозайнятість із чистого прибутку бізнесу.

Для багатьох малих бізнесів така схема є простою, особливо якщо власник хоче неускладнену податкову звітність і прямий контроль.

Як оподатковується LLC з кількома власниками

LLC з кількома власниками має двох або більше власників. За замовчуванням IRS, як правило, розглядає її як partnership для цілей оподаткування.

Це означає, що:

• LLC зазвичай подає інформаційну декларацію.
• Дохід і витрати бізнесу розподіляються між учасниками.
• Кожен учасник отримує Schedule K-1, де вказано його частку прибутку або збитку.
• Кожен учасник декларує цю частку у своїй особистій податковій декларації.

Сама LLC зазвичай не сплачує федеральний податок на прибуток із повного прибутку бізнесу. Натомість податок сплачують самі учасники індивідуально відповідно до своєї частки власності та operating agreement LLC.

Коли LLC може обрати корпоративне оподаткування

Одна з найбільших переваг LLC — це гнучкість. У деяких випадках LLC може обрати оподаткування як корпорація.

LLC може обрати оподаткування як:

• S corporation, якщо відповідає вимогам до участі.
• C corporation.

Такий вибір не змінює юридичну структуру бізнесу, але може змінити те, як оподатковується прибуток і як власникам виплачуються кошти.

LLC, що оподатковується як S corporation

LLC, яка обрала податковий режим S corporation, може мати змогу розділити дохід між компенсацією власника та розподілами. Це може створювати податкові можливості для деяких бізнесів, але також додає вимоги щодо payroll та дотримання правил.

Важливо розуміти такі моменти:

• Власники-співробітники зазвичай мають отримувати розумну компенсацію.
• На зарплату можуть поширюватися payroll taxes.
• Зазвичай потрібні додаткові звіти та ведення обліку.

Така структура може бути корисною для бізнесів зі стабільним прибутком, але вона не є автоматично найкращим варіантом для кожної LLC.

LLC, що оподатковується як C corporation

LLC також може обрати оподаткування як C corporation. У такому разі бізнес сплачує корпоративний податок на прибуток зі своїх доходів, а власники можуть додатково оподатковуватися при виплаті дивідендів.

Це часто називають подвійним оподаткуванням. Деякі бізнеси все одно обирають режим C corporation через конкретні цілі, пов’язані зі зростанням, реінвестуванням або структурою власності.

Федеральні податки, які можуть стосуватися LLC

Власникам LLC варто розуміти, що податок на дохід — це лише одна частина картини. Залежно від моделі бізнесу та того, як оподатковується LLC, можуть застосовуватися й інші федеральні податки.

Податок на самозайнятість

Для багатьох власників LLC податок на самозайнятість є одним із найважливіших питань.

Якщо власник активно працює в бізнесі, а LLC оподатковується як sole proprietorship або partnership, частина або весь заробіток може обкладатися податком на самозайнятість. Цей податок допомагає фінансувати Social Security та Medicare.

Зазвичай власникам слід враховувати цей податок під час розрахунку квартальних платежів і планування бюджету на рік.

Payroll taxes

Якщо в LLC є працівники, вона повинна виконувати зобов’язання щодо payroll tax. Це може включати:

• утримання податку на дохід із зарплати працівників;
• утримання податків Social Security та Medicare;
• сплату частки роботодавця в payroll taxes;
• подання необхідних payroll-звітів і податкових форм.

Обов’язки, пов’язані з payroll, застосовуються незалежно від того, чи має LLC одного працівника, чи багато. Якщо власник також вважається працівником у разі вибору режиму S corporation, правила payroll tax стають особливо важливими.

Estimated taxes

Багатьом власникам LLC потрібно сплачувати estimated tax payments протягом року замість того, щоб чекати до сезону подання декларацій.

Estimated taxes можуть покривати:

• федеральний податок на дохід;
• податок на самозайнятість;
• податок штату, якщо це застосовно.

Пропуск таких платежів може призвести до штрафів за недоплату, тому варто працювати з податковим фахівцем або використовувати надійний бухгалтерський облік, щоб відстежувати прибуток протягом року.

Податки штату для LLC

Податкові зобов’язання LLC на рівні штату залежать від того, де бізнес зареєстрований і де він веде діяльність. Правила штатів можуть суттєво відрізнятися, тому власникам слід завжди перевіряти вимоги в кожному відповідному штаті.

Можливі зобов’язання на рівні штату можуть включати:

• щорічні franchise taxes або збори для LLC;
• податок штату на дохід;
• gross receipts taxes;
• реєстрацію та збір state sales tax;
• payroll tax accounts для працівників.

У деяких штатах застосовуються фіксовані щорічні податки для LLC або мінімальні збори навіть якщо бізнес має невеликий прибуток або взагалі його не має. В інших штатах вимоги до звітності залежать від ділової активності, доходу або типу юридичної особи.

Sales tax і LLC

Якщо LLC продає товари, що підлягають оподаткуванню, або певні послуги, що підлягають оподаткуванню, їй може знадобитися збирати та перераховувати sales tax.

Зазвичай це включає:

• реєстрацію для отримання sales tax permit, якщо це потрібно;
• нарахування правильної ставки sales tax під час продажу;
• ведення обліку зібраного податку;
• подання декларацій з sales tax за встановленим графіком.

Правила sales tax залежать від штату, і в деяких випадках можуть також застосовуватися місцеві податкові правила. Продавці онлайн також мають враховувати, чи поширюються на них закони про economic nexus у штатах, де вони мають значний обсяг продажів.

Вирахування та облік

Важливою частиною податкового планування для LLC є розуміння, які витрати бізнесу потенційно можна вирахувати.

До поширених витрат, що можуть підлягати вирахуванню, належать:

• витрати на запуск бізнесу;
• витрати на створення та подання документів;
• офісне приладдя;
• підписки на програмне забезпечення;
• маркетинг і реклама;
• бізнес-страхування;
• професійні послуги;
• ділові поїздки та пробіг, пов’язані з бізнесом;
• інтернет і телефонні витрати, які використовуються для бізнесу.

Точний облік має вирішальне значення. Хороший бухгалтерський облік допомагає LLC:

• відстежувати доходи та витрати;
• підтверджувати право на вирахування;
• точніше оцінювати податки;
• готувати фінансову звітність;
• залишатися організованими під час подання податкової звітності.

Навіть проста система обліку краща, ніж покладатися на пам’ять під час податкового сезону.

Як працює оподаткування LLC на практиці

Ось спрощений приклад.

Припустімо, що LLC з одним власником отримує $80,000 чистого прибутку за рік і не має спеціального податкового вибору. Зазвичай власник декларує цей прибуток у своїй особистій податковій декларації. Залежно від обставин, власник може бути зобов’язаний сплатити податок на дохід і податок на самозайнятість.

Тепер припустімо, що LLC з кількома власниками заробляє ту саму суму, а власники ділять частки порівну. Тоді кожен власник зазвичай декларуватиме свою частку доходу бізнесу у власній декларації. Сама LLC зазвичай подаватиме інформаційну декларацію та видаватиме форми K-1.

Якщо LLC обирає оподаткування як S corporation, податковий результат може суттєво змінитися, оскільки оплата власника, payroll taxes і розподіли можуть оброблятися по-іншому.

Правильна структура залежить від доходу бізнесу, витрат, цілей власників і вимог до дотримання правил.

Типові податкові помилки LLC, яких слід уникати

Багато нових власників бізнесу припускаються податкових помилок, яких можна уникнути, коли керують LLC. Серед найпоширеніших:

• змішування особистих і бізнес-витрат;
• відсутність чеків і записів;
• ігнорування вимог щодо реєстрації для сплати податків штату;
• забування відкладати гроші на податки;
• пропуск строків сплати estimated taxes;
• вибір податкового режиму без розуміння наслідків для дотримання правил;
• припущення, що LLC автоматично економить на податках у кожній ситуації.

LLC може бути сильною бізнес-структурою, але податковий режим завжди потрібно оцінювати уважно.

Як Zenind допомагає новим власникам LLC залишатися організованими

Створення LLC — це лише перший крок. Після реєстрації власникам усе ще потрібно керувати дотриманням вимог, поданням документів і бізнес-записами.

Zenind допомагає підприємцям створювати та підтримувати свої компанії завдяки спрощеному процесу, розробленому для потреб створення бізнесу в США. Для нових власників LLC це може полегшити зосередження на операційній діяльності та водночас допомогти тримати під контролем основу бізнесу.

Хоча Zenind не замінює податкового консультанта, чітко налаштовані процеси створення та дотримання вимог можуть значно спростити організацію бізнесу напередодні податкового сезону.

Підсумок

Те, як оподатковується LLC, залежить від кількох факторів, зокрема від кількості учасників, податкових виборів бізнесу та штату, у якому він працює. За замовчуванням більшість LLC користуються pass-through taxation, але деякі власники можуть отримати вигоду від вибору режиму S corporation або C corporation.

Оскільки податкові правила можуть впливати як на щоденні фінанси, так і на довгострокову стратегію бізнесу, власникам LLC слід вести якісний облік, розуміти свої зобов’язання щодо подання звітності та за потреби звертатися по професійну допомогу.

Добре структурована LLC може забезпечити гнучкість, захист і податкові можливості, але лише якщо власник розуміє, як працюють податкові правила.

Поширені запитання

Чи є LLC автоматично звільненою від податків?

Ні. LLC не є автоматично звільненою від податків. Зазвичай вона оподатковується як pass-through entity за замовчуванням, що означає, що власники зазвичай декларують дохід бізнесу у своїх власних деклараціях.

Чи всі LLC сплачують податок на самозайнятість?

Не завжди. Податок на самозайнятість часто застосовується до активних власників LLC з одним або кількома учасниками, які оподатковуються як pass-through entities, але конкретний результат залежить від обставин і податкової класифікації.

Чи може LLC не оподатковуватися як pass-through entity?

Так. LLC зазвичай може обрати оподаткування як S corporation або C corporation, якщо відповідає вимогам.

Чи повинна LLC сплачувати податки штату?

Це залежить від штату. У деяких штатах для LLC застосовуються щорічні збори, franchise taxes або податкові зобов’язання щодо податку на дохід.

Чи повинна кожна LLC обирати статус S corporation для оподаткування?

Ні. Оподаткування як S corporation може бути корисним у деяких ситуаціях, але воно також додає обов’язки з дотримання вимог. Правильний вибір залежить від фінансових показників і цілей бізнесу.